Благотворительность денежные средства НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительность денежные средства НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Передача имущества некоммерческим организациям и благотворительность
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Передача имущества некоммерческим организациям и благотворительность
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при безвозмездной передаче имущества воинским частям ВС РФ и участникам СВО.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-07-11/116208)Следовательно, положения Кодекса уже предусматривают возможность учитывать в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы налогоплательщика в виде безвозмездно переданных денежных средств и (или) иного имущества в целях оказания благотворительной помощи, необходимой в связи с проведением специальной военной операции.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-07-11/116208)Следовательно, положения Кодекса уже предусматривают возможность учитывать в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы налогоплательщика в виде безвозмездно переданных денежных средств и (или) иного имущества в целях оказания благотворительной помощи, необходимой в связи с проведением специальной военной операции.
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при безвозмездной передаче организацией своим работникам "пайкового" угля.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-07/19218)Таким образом, передача "пайкового" угля для отопления домов сотрудникам организации, осуществляемая в благотворительных целях, предусмотренных указанными пунктами 1 и 2 Федерального закона N 135-ФЗ, не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-07/19218)Таким образом, передача "пайкового" угля для отопления домов сотрудникам организации, осуществляемая в благотворительных целях, предусмотренных указанными пунктами 1 и 2 Федерального закона N 135-ФЗ, не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Статья: Энтропия законодательства в сфере благотворительности
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)По мнению К.В. Черкасова, такой подход налоговой политики предоставляет возможность недобросовестному предпринимателю осуществлять свою деятельность как квазиблаготворительную, но при этом без уплаты соответствующего налога. Приоритетно удобная форма оказания благотворительной помощи заключается в осуществлении денежного перевода. Наиболее популярной и примитивной формой благотворительной помощи выступает осуществление денежного перевода на счет получателя. Безвозмездный перевод денежных средств в виде пожертвований не выступает в соответствии с действующим законодательством в качестве реализации товаров, работ, услуг, а следовательно, не облагается НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ) <13>. Такое положение дел позволяет беспрепятственно недобросовестным субъектам предпринимательской деятельности совершать обман государства с целью собственного обогащения <14>.
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)По мнению К.В. Черкасова, такой подход налоговой политики предоставляет возможность недобросовестному предпринимателю осуществлять свою деятельность как квазиблаготворительную, но при этом без уплаты соответствующего налога. Приоритетно удобная форма оказания благотворительной помощи заключается в осуществлении денежного перевода. Наиболее популярной и примитивной формой благотворительной помощи выступает осуществление денежного перевода на счет получателя. Безвозмездный перевод денежных средств в виде пожертвований не выступает в соответствии с действующим законодательством в качестве реализации товаров, работ, услуг, а следовательно, не облагается НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ) <13>. Такое положение дел позволяет беспрепятственно недобросовестным субъектам предпринимательской деятельности совершать обман государства с целью собственного обогащения <14>.
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)восстановленный или начисленный НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)восстановленный или начисленный НДС.
Вопрос: Нужно ли уплачивать НДС и налог на прибыль при не связанном с благотворительностью дарении имущества коммерческой организацией некоммерческой?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Если коммерческая организация дарит имущество некоммерческой организации (кроме денежных средств) не для целей осуществления основной уставной деятельности, то у дарителя возникает обязанность по исчислению и уплате НДС. Дарение иного имущества для осуществления основной уставной деятельности и дарение денежных средств НДС не облагаются.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Если коммерческая организация дарит имущество некоммерческой организации (кроме денежных средств) не для целей осуществления основной уставной деятельности, то у дарителя возникает обязанность по исчислению и уплате НДС. Дарение иного имущества для осуществления основной уставной деятельности и дарение денежных средств НДС не облагаются.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при получении профсоюзной организацией денежных средств от организаций и физлиц на строительство часовни и ее безвозмездной передаче в собственность РПЦ.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116375)Профсоюз собирается выполнить дополнительную профсоюзную программу, которая четко не прописана в уставе, при наличии 100% кворума членов профсоюза. Данная программа направлена на строительство православной часовни стоимостью несколько миллионов рублей за счет дополнительного сбора средств с членов профсоюза, а также за счет получения на расчетный счет профсоюза денежных средств от прочих юридических и физических лиц как на основании договора о пожертвовании, так и без него на строительство православной часовни. После завершения строительства часовня будет передана по договору благотворительной помощи в собственность Русской православной церкви (РПЦ).
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116375)Профсоюз собирается выполнить дополнительную профсоюзную программу, которая четко не прописана в уставе, при наличии 100% кворума членов профсоюза. Данная программа направлена на строительство православной часовни стоимостью несколько миллионов рублей за счет дополнительного сбора средств с членов профсоюза, а также за счет получения на расчетный счет профсоюза денежных средств от прочих юридических и физических лиц как на основании договора о пожертвовании, так и без него на строительство православной часовни. После завершения строительства часовня будет передана по договору благотворительной помощи в собственность Русской православной церкви (РПЦ).
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездная передача имущества, которая не является объектом обложения по п. 2 ст. 146 НК РФ или освобождена от налогообложения по ст. 149 НК РФ, отражается в разд. 7 декларации по НДС. Коды операций, которые отражаются в разд. 7 декларации, по общему правилу приводятся в разд. I и II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездная передача имущества, которая не является объектом обложения по п. 2 ст. 146 НК РФ или освобождена от налогообложения по ст. 149 НК РФ, отражается в разд. 7 декларации по НДС. Коды операций, которые отражаются в разд. 7 декларации, по общему правилу приводятся в разд. I и II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются операции по безвозмездной передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг), передаче имущественных прав, осуществляемые в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)", за исключением подакцизных товаров.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются операции по безвозмездной передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг), передаче имущественных прав, осуществляемые в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)", за исключением подакцизных товаров.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при безвозмездном экспорте и реализации НКО лекарственных средств и изделий медицинского назначения, приобретенных на пожертвования.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-07-08/37410)На полученные в виде пожертвований (без определения целевого назначения) денежные средства НКО приобрела лекарственные средства и изделия медицинского назначения. Указанные товары были экспортированы за пределы таможенной территории Российской Федерации безвозмездно для дальнейшей передачи нуждающемуся населению.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-07-08/37410)На полученные в виде пожертвований (без определения целевого назначения) денежные средства НКО приобрела лекарственные средства и изделия медицинского назначения. Указанные товары были экспортированы за пределы таможенной территории Российской Федерации безвозмездно для дальнейшей передачи нуждающемуся населению.
Вопрос: Организация запускает в продажу десерт, часть средств с продажи которого будет переводиться благотворительному фонду. Стоимость десерта - 750 руб., из которых 250 руб. будут направлены благотворительному фонду. Налоговой базой по НДС будет полная стоимость реализации либо за минусом благотворительного взноса?
(Консультация эксперта, 2025)Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (ч. 1 ст. 1 Закона N 135-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (ч. 1 ст. 1 Закона N 135-ФЗ).
Типовая ситуация: Расходы на благотворительность: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).