Благотворительная деятельность как смягчающее налоговую ответственность
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительная деятельность как смягчающее налоговую ответственность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ведение благотворительной и социально значимой деятельности является обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ведение благотворительной и социально значимой деятельности является обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность.
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 07.07.2023 по делу N А60-71580/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о начислении НДС, пени, штрафа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Данные обстоятельства налоговым органом установлены, инспекцией при принятии решения учтены смягчающие ответственность обстоятельства: тяжелое финансовое положение организации и участие в благотворительной деятельности, размер штрафных санкций уменьшен.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о начислении НДС, пени, штрафа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Данные обстоятельства налоговым органом установлены, инспекцией при принятии решения учтены смягчающие ответственность обстоятельства: тяжелое финансовое положение организации и участие в благотворительной деятельности, размер штрафных санкций уменьшен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 5. По мнению налогоплательщика, ведение благотворительной и социально-значимой деятельности является обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 5. По мнению налогоплательщика, ведение благотворительной и социально-значимой деятельности является обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность.
Статья: Вопросы совершенствования законодательства об ответственности за налоговые правонарушения
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)1. Совершение налогового правонарушения впервые. Данное условие отсутствует в перечне смягчающих обстоятельств в НК РФ, как и не установлено, какое правонарушение будет считаться совершенным впервые. Между тем данное обстоятельство активно используется на практике. Так, чаще всего судебными и налоговыми органами данный факт оценивается лишь как отсутствие отягчающих ответственность обстоятельств.
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)1. Совершение налогового правонарушения впервые. Данное условие отсутствует в перечне смягчающих обстоятельств в НК РФ, как и не установлено, какое правонарушение будет считаться совершенным впервые. Между тем данное обстоятельство активно используется на практике. Так, чаще всего судебными и налоговыми органами данный факт оценивается лишь как отсутствие отягчающих ответственность обстоятельств.
Вопрос: Может ли периодическое оказание благотворительно-спонсорской помощи служить обстоятельством, смягчающим ответственность организации за совершение налогового правонарушения?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Вопрос: Может ли периодическое оказание благотворительно-спонсорской помощи служить обстоятельством, смягчающим ответственность организации за совершение налогового правонарушения?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Вопрос: Может ли периодическое оказание благотворительно-спонсорской помощи служить обстоятельством, смягчающим ответственность организации за совершение налогового правонарушения?
Статья: Как снизить налоговый штраф?
(Тарасова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Тем самым налоговики дали понять, что наличие умысла в действиях налогоплательщика не должно влиять на возможность применения смягчающих ответственность обстоятельств и снижения размера штрафных санкций. В качестве примера они сослались на Постановление АС ЗСО от 13.11.2019 N Ф04-4877/2019 по делу N А27-23267/2018, в котором арбитры признали в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность, тяжелое финансовое положение организации и ее активную роль в общественной и благотворительной деятельности региона. В результате размер штрафных санкций был снижен, несмотря на установленную умышленную форму вины.
(Тарасова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Тем самым налоговики дали понять, что наличие умысла в действиях налогоплательщика не должно влиять на возможность применения смягчающих ответственность обстоятельств и снижения размера штрафных санкций. В качестве примера они сослались на Постановление АС ЗСО от 13.11.2019 N Ф04-4877/2019 по делу N А27-23267/2018, в котором арбитры признали в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность, тяжелое финансовое положение организации и ее активную роль в общественной и благотворительной деятельности региона. В результате размер штрафных санкций был снижен, несмотря на установленную умышленную форму вины.
Статья: Отличаем благотворительность от спонсорства, чтобы не ошибиться при расчете налога на прибыль
(Лисицына М., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 7)Некоторые суды признают спонсорскую деятельность и проведение благотворительных программ обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность. Так, активное участие в реализации социальных программ, проводимых на территории Ульяновской области, а также благотворительная деятельность помогли компании добиться в судебном порядке двукратного уменьшения штрафа (Постановление ФАС Поволжского округа от 31.01.2012 N А72-5088/2010, оставлено в силе Определением ВАС РФ от 15.05.2012 N ВАС-11163/11).
(Лисицына М., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 7)Некоторые суды признают спонсорскую деятельность и проведение благотворительных программ обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность. Так, активное участие в реализации социальных программ, проводимых на территории Ульяновской области, а также благотворительная деятельность помогли компании добиться в судебном порядке двукратного уменьшения штрафа (Постановление ФАС Поволжского округа от 31.01.2012 N А72-5088/2010, оставлено в силе Определением ВАС РФ от 15.05.2012 N ВАС-11163/11).
Статья: Инструкция по снижению налоговых штрафов
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)- участие в благотворительной деятельности <12>.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)- участие в благотворительной деятельности <12>.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2019, N 9)Постановление АС МО от 14.06.2019 по делу N А40-73571/2018 АО "Волгомост"
("Налоговый вестник", 2019, N 9)Постановление АС МО от 14.06.2019 по делу N А40-73571/2018 АО "Волгомост"
Статья: Можно ли по смягчающим обстоятельствам снизить штрафы по налогам при дроблении бизнеса?
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Так, судами в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за налоговое правонарушение, были приняты тяжелое финансовое положение организации и активная роль в общественной и благотворительной деятельности региона, что позволило воспользоваться снижением штрафных санкций, несмотря на установленную умышленную форму вины (Постановление АС ЗСО от 13.11.2019 N Ф04-4877/2019 по делу N А27-23267/ 2018).
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Так, судами в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за налоговое правонарушение, были приняты тяжелое финансовое положение организации и активная роль в общественной и благотворительной деятельности региона, что позволило воспользоваться снижением штрафных санкций, несмотря на установленную умышленную форму вины (Постановление АС ЗСО от 13.11.2019 N Ф04-4877/2019 по делу N А27-23267/ 2018).
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2018, N 8)Принимая во внимание большой объем запрошенной документации (информации), оперативное информирование Обществом инспекции о невозможности представления документов в кратчайшие сроки, наличие иных требований о представлении документов (информации), отсутствие претензий налогового органа по итогам выездной проверки к правомерности включения Обществом в состав расходов затрат в виде порчи, боя, лома товара, отсутствие негативных последствий правонарушения и намерения уклониться от исполнения обязанностей, а также ведение налогоплательщиком активной благотворительной деятельности расценено в качестве смягчающих ответственность обстоятельств
("Налоговый вестник", 2018, N 8)Принимая во внимание большой объем запрошенной документации (информации), оперативное информирование Обществом инспекции о невозможности представления документов в кратчайшие сроки, наличие иных требований о представлении документов (информации), отсутствие претензий налогового органа по итогам выездной проверки к правомерности включения Обществом в состав расходов затрат в виде порчи, боя, лома товара, отсутствие негативных последствий правонарушения и намерения уклониться от исполнения обязанностей, а также ведение налогоплательщиком активной благотворительной деятельности расценено в качестве смягчающих ответственность обстоятельств
Статья: О смягчающих обстоятельствах, или Можно ли снизить штраф до нуля?
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 4)- Постановление АС СЗО от 06.12.2018 по делу N А52-5388/2017 - суд указал, что осуществление благотворительной деятельности не может быть дополнительным смягчающим обстоятельством. Кстати, при принятии оспариваемого решения налоговая инспекция удовлетворила ходатайство налогоплательщика и приняла во внимание наличие смягчающих ответственность обстоятельств, уменьшив размер штрафной санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ в восемь раз.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 4)- Постановление АС СЗО от 06.12.2018 по делу N А52-5388/2017 - суд указал, что осуществление благотворительной деятельности не может быть дополнительным смягчающим обстоятельством. Кстати, при принятии оспариваемого решения налоговая инспекция удовлетворила ходатайство налогоплательщика и приняла во внимание наличие смягчающих ответственность обстоятельств, уменьшив размер штрафной санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ в восемь раз.
Статья: Налоговые последствия дробления бизнеса
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)- тяжелое финансовое положение организации и активная роль в общественной и благотворительной деятельности региона;
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)- тяжелое финансовое положение организации и активная роль в общественной и благотворительной деятельности региона;
Статья: Спонсорство в спортивных учреждениях
(Кравченко С.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 10)К сведению. Спонсорство, как и благотворительность, может быть признано смягчающим обстоятельством, снижающим налоговую ответственность лица, выступающего спонсором (благотворителем) (Постановление АС ДВО от 17.06.2015 N Ф03-2254/2015).
(Кравченко С.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 10)К сведению. Спонсорство, как и благотворительность, может быть признано смягчающим обстоятельством, снижающим налоговую ответственность лица, выступающего спонсором (благотворителем) (Постановление АС ДВО от 17.06.2015 N Ф03-2254/2015).