Безвозмездная передача рекламной продукции
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача рекламной продукции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму НДС, уплаченного в бюджет за свой счет
(КонсультантПлюс, 2025)Например, при неподтверждении нулевой ставки, по итогам доначислений инспекцией или самим Налогоплательщиком, при безвозмездной передаче продукции в рамках рекламной кампании и т.д.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, при неподтверждении нулевой ставки, по итогам доначислений инспекцией или самим Налогоплательщиком, при безвозмездной передаче продукции в рамках рекламной кампании и т.д.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(ред. от 17.11.2025)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Вопрос: Муниципальное бюджетное учреждение освобождено от уплаты НДС. В целях рекламы учреждение приобрело сувенирную продукцию (стоимостью более 300 руб. за единицу) с логотипом учреждения за счет субсидии. Начислять ли НДС при безвозмездной раздаче рекламной продукции?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Безвозмездная передача рекламной продукции дороже 300 руб. при использовании учреждением освобождения от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ не облагается НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Безвозмездная передача рекламной продукции дороже 300 руб. при использовании учреждением освобождения от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ не облагается НДС.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача рекламных материалов
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача рекламных материалов
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Учитывается ли в расходах НДС, уплаченный при передаче рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что суммы НДС и акциза, предъявленные в соответствии с п. 19 ст. 270 НК РФ налогоплательщиком покупателю, в расходах не учитываются. Кроме того, согласно п. 16 ст. 270 НК РФ не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей. Следовательно, суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком при реализации товаров (работ, услуг), в том числе при безвозмездной передаче рекламной продукции, в расходы не включаются.
Учитывается ли в расходах НДС, уплаченный при передаче рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что суммы НДС и акциза, предъявленные в соответствии с п. 19 ст. 270 НК РФ налогоплательщиком покупателю, в расходах не учитываются. Кроме того, согласно п. 16 ст. 270 НК РФ не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей. Следовательно, суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком при реализации товаров (работ, услуг), в том числе при безвозмездной передаче рекламной продукции, в расходы не включаются.
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Эти расходы нужно учитывать исходя из правил нормирования, установленных п. 4 ст. 264 НК РФ. Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком при безвозмездной передаче рекламной продукции, содержащей логотип фирмы, является расходом. Этот расход формируется в рамках осуществления рекламных мероприятий в понимании Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Эти расходы нужно учитывать исходя из правил нормирования, установленных п. 4 ст. 264 НК РФ. Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком при безвозмездной передаче рекламной продукции, содержащей логотип фирмы, является расходом. Этот расход формируется в рамках осуществления рекламных мероприятий в понимании Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком при безвозмездной передаче рекламной продукции, содержащей логотип фирмы, является расходом. Этот расход формируется в рамках осуществления рекламных мероприятий в понимании Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38-ФЗ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком при безвозмездной передаче рекламной продукции, содержащей логотип фирмы, является расходом. Этот расход формируется в рамках осуществления рекламных мероприятий в понимании Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38-ФЗ.
Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?