Беспроцентный займ между юридическими лицами усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ между юридическими лицами усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 21.08.2015
("Малая бухгалтерия", 2015, N 6)По результатам выездной налоговой проверки предпринимателя инспекцией принято решение о доначислении налога по УСН, пеней и штрафов. Основанием для доначисления послужили выводы налогового органа о получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору беспроцентного займа, заключенному между предпринимателем и ее мужем, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и имеющим статус индивидуального предпринимателя; о неправомерном невключении во внереализационные доходы при исчислении налоговой базы по УСН кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности по этому договору займа.
("Малая бухгалтерия", 2015, N 6)По результатам выездной налоговой проверки предпринимателя инспекцией принято решение о доначислении налога по УСН, пеней и штрафов. Основанием для доначисления послужили выводы налогового органа о получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору беспроцентного займа, заключенному между предпринимателем и ее мужем, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и имеющим статус индивидуального предпринимателя; о неправомерном невключении во внереализационные доходы при исчислении налоговой базы по УСН кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности по этому договору займа.
Вопрос: Предприятие, находясь на ОСНО, получило беспроцентный заем от юрлица с целью выплаты зарплаты. Сейчас предприятие на УСН (объект - доходы). Достигнуто соглашение о прощении долга, и сумму долга нужно включить в налогооблагаемые доходы. Доход нужно учесть при исчислении налога на прибыль или "упрощенного" налога?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Вопрос: Предприятие, находясь на ОСНО, получило беспроцентный заем от другого юридического лица с целью своевременной выплаты работникам заработной платы. В данный момент предприятие находится на УСНО (объект налогообложения - доходы). Между заемщиком и заимодавцем достигнуто соглашение о прощении долга по займу, поэтому сумма долга должна быть включена в налогооблагаемые доходы предприятия. Такой доход нужно учесть при исчислении налога на прибыль (ставка 20%) или "упрощенного" налога (ставка 6%)?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Вопрос: Предприятие, находясь на ОСНО, получило беспроцентный заем от другого юридического лица с целью своевременной выплаты работникам заработной платы. В данный момент предприятие находится на УСНО (объект налогообложения - доходы). Между заемщиком и заимодавцем достигнуто соглашение о прощении долга по займу, поэтому сумма долга должна быть включена в налогооблагаемые доходы предприятия. Такой доход нужно учесть при исчислении налога на прибыль (ставка 20%) или "упрощенного" налога (ставка 6%)?
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 01.03.2020 N 46-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и статью 20 Федерального закона "О лотереях"
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 7)- предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицами (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 7)- предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицами (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.
Статья: Расширение контроля за финансовыми операциями
(Мусинов А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2021, N 1)- предоставления юрлицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юрлицам, а также получения такого займа.
(Мусинов А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2021, N 1)- предоставления юрлицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юрлицам, а также получения такого займа.
Статья: Вы все не так поняли про 115-ФЗ! Что на самом деле ждет бизнес в 2021-м году?
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 3)- предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа;
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 3)- предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа;
Статья: Принципы возвратности, платности и срочности в контексте правовой квалификации инвестирования и заемных обязательств
(Белицкая А.В., Лаутс Е.Б.)
("Банковское право", 2022, N 2)Таким образом, если в договоре займа предусмотрено начисление процентов, такой договор в любом случае является платным. Условие о том, что договор займа между юридическими лицами является беспроцентным, должно быть отражено в договоре, в противном случае договор будет признаваться процентным, то есть платным. Данный вывод единодушно подтверждается в экспертной литературе <9>. Так, В.В. Витрянский указывает, что "проценты (п. 1 ст. 809 ГК РФ) символизируют возмездный характер договора займа и по своей правовой природе являются платой за пользование заемными средствами, которая с экономической точки зрения представляет собой компенсацию заимодавцу утраченной последним возможности (в связи с передачей денежной суммы заемщику) получить прирост, который дало бы ему использование суммы займа в имущественном обороте" <10>.
(Белицкая А.В., Лаутс Е.Б.)
("Банковское право", 2022, N 2)Таким образом, если в договоре займа предусмотрено начисление процентов, такой договор в любом случае является платным. Условие о том, что договор займа между юридическими лицами является беспроцентным, должно быть отражено в договоре, в противном случае договор будет признаваться процентным, то есть платным. Данный вывод единодушно подтверждается в экспертной литературе <9>. Так, В.В. Витрянский указывает, что "проценты (п. 1 ст. 809 ГК РФ) символизируют возмездный характер договора займа и по своей правовой природе являются платой за пользование заемными средствами, которая с экономической точки зрения представляет собой компенсацию заимодавцу утраченной последним возможности (в связи с передачей денежной суммы заемщику) получить прирост, который дало бы ему использование суммы займа в имущественном обороте" <10>.
Статья: К проблеме обоснования критериев "пределов обычного делового риска". Уроки арбитражной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)"В материалы дела представлены выписки с расчетных счетов Должника, карточки соответствующих бухгалтерских счетов и договоров беспроцентного займа. Судом установлено, что внутри аффилированной группы юридических лиц... применялось взаимное беспроцентное кредитование... Суммарный баланс текущей кредиторской и дебиторской задолженностей Должника по отношению к аффилированным юридическим лицам составляет 2 443 000 рублей в пользу аффилированных юридических лиц, в связи с чем сделка по перечислению беспроцентного займа в размере 6 000 000 рублей в пользу ООО "П." не могла в дальнейшем нанести ущерб Должнику" <21>.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)"В материалы дела представлены выписки с расчетных счетов Должника, карточки соответствующих бухгалтерских счетов и договоров беспроцентного займа. Судом установлено, что внутри аффилированной группы юридических лиц... применялось взаимное беспроцентное кредитование... Суммарный баланс текущей кредиторской и дебиторской задолженностей Должника по отношению к аффилированным юридическим лицам составляет 2 443 000 рублей в пользу аффилированных юридических лиц, в связи с чем сделка по перечислению беспроцентного займа в размере 6 000 000 рублей в пользу ООО "П." не могла в дальнейшем нанести ущерб Должнику" <21>.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 7)Таким образом, по нашему мнению, при получении юридическим лицом беспроцентного займа у него не возникает налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. При этом не имеет значения, от кого получен заем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 7)Таким образом, по нашему мнению, при получении юридическим лицом беспроцентного займа у него не возникает налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. При этом не имеет значения, от кого получен заем.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)1. Заем (процентный либо беспроцентный). При этом даже в случае выдачи беспроцентного займа у юридического лица А не возникает дохода в виде экономии на процентах. Так, в силу ст. 346.15 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, учитывает доходы, в том числе внереализационные, в соответствии со ст. 250 НК РФ. При этом ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)1. Заем (процентный либо беспроцентный). При этом даже в случае выдачи беспроцентного займа у юридического лица А не возникает дохода в виде экономии на процентах. Так, в силу ст. 346.15 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, учитывает доходы, в том числе внереализационные, в соответствии со ст. 250 НК РФ. При этом ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа.
Статья: Проблемы инверсивного держания
(Каменков М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 7)6. Определить причины и условия, при которых подконтрольное лицо, имеющее формальный контроль над корпоративной структурой или имуществом, не совершало выгодные с точки зрения ординарных условий оборота или предпринимательской деятельности действия (например, не распределяло дивиденды себе, а переводило доходы организации посредством беспроцентных займов другим юридическим лицам либо приобретало на юридическое лицо имущество потребительского значения: автомобили, драгоценности, жилую недвижимость, использующуюся не им самим).
(Каменков М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 7)6. Определить причины и условия, при которых подконтрольное лицо, имеющее формальный контроль над корпоративной структурой или имуществом, не совершало выгодные с точки зрения ординарных условий оборота или предпринимательской деятельности действия (например, не распределяло дивиденды себе, а переводило доходы организации посредством беспроцентных займов другим юридическим лицам либо приобретало на юридическое лицо имущество потребительского значения: автомобили, драгоценности, жилую недвижимость, использующуюся не им самим).