Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки
(КонсультантПлюс, 2025)предоставление беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, зарегистрированными на территории РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)предоставление беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, зарегистрированными на территории РФ;
Статья: Налоговые риски по договорам беспроцентных займов. Арбитражная практика
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2016, N 1)Таким образом, в настоящее время отсутствует судебная практика с однозначными выводами относительно доначисления налога на прибыль с виртуального дохода по операциям выдачи беспроцентных займов между взаимозависимыми юридическими лицами. Кроме того, даже в случае, если суды соглашаются с необходимостью исчисления виртуального дохода у заимодавца, сама методика расчета подобного дохода непонятна.
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2016, N 1)Таким образом, в настоящее время отсутствует судебная практика с однозначными выводами относительно доначисления налога на прибыль с виртуального дохода по операциям выдачи беспроцентных займов между взаимозависимыми юридическими лицами. Кроме того, даже в случае, если суды соглашаются с необходимостью исчисления виртуального дохода у заимодавца, сама методика расчета подобного дохода непонятна.
Вопрос: Под какие проценты нужно оформить выдачу займа (минимальный порог), чтобы избежать налоговых рисков по налогу на прибыль в случае выдачи организацией займа российскому юридическому лицу? Можно ли выдать беспроцентный заем?
(Консультация эксперта, 2012)При этом следует учитывать положения разд. V.1 части первой Налогового кодекса РФ о порядке налогового контроля при совершении сделок между взаимозависимыми лицами.
(Консультация эксперта, 2012)При этом следует учитывать положения разд. V.1 части первой Налогового кодекса РФ о порядке налогового контроля при совершении сделок между взаимозависимыми лицами.
Вопрос: ...Учитываются ли для целей налогообложения недополученные доходы в виде процентов по беспроцентным займам, если сумма доходов по сделке между взаимозависимыми лицами не превышает стоимостного критерия для признания сделки контролируемой? Какой контролирующий орган и в рамках каких контрольных мероприятий вправе проверить цены сделок по предоставлению беспроцентных займов юрлицам, доходы по которым не превышают стоимостного критерия для признания сделки контролируемой?
(Письмо Минфина России от 13.08.2013 N 03-01-18/32745)Вопрос: Одним из направлений деятельности ОАО является вложение денежных средств в различные финансовые инструменты, в частности в уставные капиталы хозяйствующих субъектов, с целью получения дохода. В настоящее время некоторые дочерние организации убыточны. Инвестиционная стратегия ОАО предусматривает предоставление беспроцентных займов для роста капитализации дочерних организаций с целью увеличения цены последующей продажи вкладов в уставные капиталы этих дочерних организаций. В то же время одним из основных направлений деятельности ОАО является предоставление процентных займов хозяйствующим субъектам на рыночной основе. Кроме того, ОАО предоставляет беспроцентные займы некоммерческим организациям.
(Письмо Минфина России от 13.08.2013 N 03-01-18/32745)Вопрос: Одним из направлений деятельности ОАО является вложение денежных средств в различные финансовые инструменты, в частности в уставные капиталы хозяйствующих субъектов, с целью получения дохода. В настоящее время некоторые дочерние организации убыточны. Инвестиционная стратегия ОАО предусматривает предоставление беспроцентных займов для роста капитализации дочерних организаций с целью увеличения цены последующей продажи вкладов в уставные капиталы этих дочерних организаций. В то же время одним из основных направлений деятельности ОАО является предоставление процентных займов хозяйствующим субъектам на рыночной основе. Кроме того, ОАО предоставляет беспроцентные займы некоммерческим организациям.
Вопрос: В связи с изменениями в трансфертном ценообразовании и контролируемых сделках, доходы (расходы) по которым признаются начиная с 1 января 2024 г., какие сделки признаются контролируемыми?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)предоставление беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, зарегистрированными на территории РФ;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)предоставление беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, зарегистрированными на территории РФ;
Вопрос: ...Необходимо ли заимодавцу, применяющему ставку 0% по налогу на прибыль, производить корректировку налоговой базы при заключении договора беспроцентного займа с взаимозависимым лицом?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2016)В соответствии с положениями п. п. 1, 2 ст. 809 ГК РФ при отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Также при отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2016)В соответствии с положениями п. п. 1, 2 ст. 809 ГК РФ при отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Также при отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
Вопрос: Возникают ли налоговые риски по налогу на прибыль у заимодавца в случае, если предоставлен заем взаимозависимому юридическому лицу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Возникают ли налоговые риски по налогу на прибыль у заимодавца в случае, если предоставлен заем взаимозависимому юридическому лицу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Возникают ли налоговые риски по налогу на прибыль у заимодавца в случае, если предоставлен заем взаимозависимому юридическому лицу?
Вопрос: Отец учредителя юрлица на ОСН, не являющийся налоговым резидентом РФ, предоставляет этому юрлицу беспроцентный заем для погашения доначисленных по результатам налоговой проверки налогов. Денежные средства будут перечислены в рублях со счета в банке на территории РФ. Какие налоговые риски могут возникнуть у сторон сделки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: При предоставлении невзаимозависимым физлицом юрлицу беспроцентного займа налоговые последствия не возникают.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: При предоставлении невзаимозависимым физлицом юрлицу беспроцентного займа налоговые последствия не возникают.
Вопрос: Как отразить в учете получение беспроцентного займа от юридического лица в сумме 5 млн руб. сроком на 2 года? Какие могут быть последствия при налогообложении, если это юридическое лицо владеет долей 35% компании-займополучателя?
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 6)Вопрос: Как отразить в учете получение беспроцентного займа от юридического лица в сумме 5 млн руб. сроком на 2 года? Какие могут быть последствия при налогообложении, если это юридическое лицо владеет долей 35% компании-займополучателя?
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 6)Вопрос: Как отразить в учете получение беспроцентного займа от юридического лица в сумме 5 млн руб. сроком на 2 года? Какие могут быть последствия при налогообложении, если это юридическое лицо владеет долей 35% компании-займополучателя?
Статья: Беспроцентные займы. Особенности налогообложения кредитора и судебные прецеденты
(Фоевцов С.)
("Финансовая газета", 2015, N 39)Из данного дела следует, что налоговый орган, руководствуясь положениями п. 1 ст. 105.3 НК РФ, указал на то, что условия беспроцентных договоров займа отличаются от сопоставимых сделок, если бы они были заключены между лицами, не являющимися взаимозависимыми. При этом налогоплательщику был доначислен дополнительный налогооблагаемый доход исходя из рыночной процентной ставки по банковским депозитам. В данном случае налоговый орган посчитал сопоставимой сделкой размещение денежных средств юридических лиц на депозитах банка, мотивируя тем, что налогоплательщик мог получить доход от помещения денег под проценты на депозит.
(Фоевцов С.)
("Финансовая газета", 2015, N 39)Из данного дела следует, что налоговый орган, руководствуясь положениями п. 1 ст. 105.3 НК РФ, указал на то, что условия беспроцентных договоров займа отличаются от сопоставимых сделок, если бы они были заключены между лицами, не являющимися взаимозависимыми. При этом налогоплательщику был доначислен дополнительный налогооблагаемый доход исходя из рыночной процентной ставки по банковским депозитам. В данном случае налоговый орган посчитал сопоставимой сделкой размещение денежных средств юридических лиц на депозитах банка, мотивируя тем, что налогоплательщик мог получить доход от помещения денег под проценты на депозит.
Статья: Кредит против лизинга. Что выбрать для обновления основных средств
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2020, N 34)Но справедливости ради нужно отметить, что риски возникнут только в отношении взаимозависимых лиц. Если вы нашли льготное кредитование с нулевой ставкой, то рисков не будет. Об этом говорят и контролирующие органы. Для независимых лиц НК РФ не содержит норм, обязывающих начислять абстрактный доход по беспроцентным займам между юридическими лицами, поэтому проблем у дающего заем быть не должно (Письмо Минфина России от 11.08.2011 N 03-03-06/2/120).
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2020, N 34)Но справедливости ради нужно отметить, что риски возникнут только в отношении взаимозависимых лиц. Если вы нашли льготное кредитование с нулевой ставкой, то рисков не будет. Об этом говорят и контролирующие органы. Для независимых лиц НК РФ не содержит норм, обязывающих начислять абстрактный доход по беспроцентным займам между юридическими лицами, поэтому проблем у дающего заем быть не должно (Письмо Минфина России от 11.08.2011 N 03-03-06/2/120).