Базы рсв и 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Базы рсв и 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.05.2024 N Ф04-1460/2024 по делу N А70-14321/2023 <Когда ФНС вправе не знакомить налогоплательщика с материалами проверки?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Инспекторы проанализировали данные финансово-хозяйственной деятельности общества (в т.ч. на основании отчетов по форме 6-НДФЛ, расчетов по страховым взносам) за периоды с 2020 года по 9 месяцев 2022 года. Обнаружены расхождения в части полноты начисления, удержания и перечисления НДФЛ, начисления и перечисления взносов с выплат "физикам".
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Инспекторы проанализировали данные финансово-хозяйственной деятельности общества (в т.ч. на основании отчетов по форме 6-НДФЛ, расчетов по страховым взносам) за периоды с 2020 года по 9 месяцев 2022 года. Обнаружены расхождения в части полноты начисления, удержания и перечисления НДФЛ, начисления и перечисления взносов с выплат "физикам".
Статья: Вопросы по АУСН и сложности с ее применением
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)АУСНщик должен сообщать банку или напрямую в ФНС о доходах, которые облагаются либо не облагаются страховыми взносами, - для правильного расчета пенсионных баллов. Дивиденды освобождены от страховых взносов. Но их все равно нужно указать в сообщении. Укажите при этом код 01 - выплаты, не облагаемые страховыми взносами <19>. Отметим, что АУСНщики не должны заполнять ни 6-НДФЛ, ни РСВ даже при выплате дивидендов.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)АУСНщик должен сообщать банку или напрямую в ФНС о доходах, которые облагаются либо не облагаются страховыми взносами, - для правильного расчета пенсионных баллов. Дивиденды освобождены от страховых взносов. Но их все равно нужно указать в сообщении. Укажите при этом код 01 - выплаты, не облагаемые страховыми взносами <19>. Отметим, что АУСНщики не должны заполнять ни 6-НДФЛ, ни РСВ даже при выплате дивидендов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, по результатам анализа отчетности по форме 6-НДФЛ, расчетов по страховым взносам ему было направлено уведомление о вызове для дачи пояснений в связи с наличием информации о возможном занижении базы по страховым взносам и выплате заработной платы "в конвертах". Налогоплательщик, в свою очередь, неоднократно направлял заявления об ознакомлении с материалами проверки, на которые ИФНС отвечала отказом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, по результатам анализа отчетности по форме 6-НДФЛ, расчетов по страховым взносам ему было направлено уведомление о вызове для дачи пояснений в связи с наличием информации о возможном занижении базы по страховым взносам и выплате заработной платы "в конвертах". Налогоплательщик, в свою очередь, неоднократно направлял заявления об ознакомлении с материалами проверки, на которые ИФНС отвечала отказом.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@
<О направлении требований о представлении пояснений в рамках проведения камеральных налоговых проверок расчетов по форме 6-НДФЛ>Таким образом, суммы налогооблагаемой базы, учитываемой в расчете по форме 6-НДФЛ, с данными базы для исчисления страховых взносов расчета по страховым взносам могут не совпадать.
<О направлении требований о представлении пояснений в рамках проведения камеральных налоговых проверок расчетов по форме 6-НДФЛ>Таким образом, суммы налогооблагаемой базы, учитываемой в расчете по форме 6-НДФЛ, с данными базы для исчисления страховых взносов расчета по страховым взносам могут не совпадать.
Вопрос: Организация временно не ведет деятельность, генеральный директор в отпуске без сохранения заработной платы. Нужно ли начислять страховые взносы за директора с МРОТ с 01.01.2026 и отражать их в РСВ и 6-НДФЛ? Если у организации отсутствуют поступления денежных средств, может ли уплатить эти страховые взносы сам директор?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: С 01.01.2026 организация, временно не ведущая деятельность, обязана ежемесячно начислять страховые взносы исходя из МРОТ генеральному директору, находящемуся в отпуске без сохранения заработной платы, и отражать их в РСВ.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: С 01.01.2026 организация, временно не ведущая деятельность, обязана ежемесячно начислять страховые взносы исходя из МРОТ генеральному директору, находящемуся в отпуске без сохранения заработной платы, и отражать их в РСВ.
Статья: Новости от 08.05.2024
("Главная книга", 2024, N 10)Порядок признания доходов в целях НДФЛ и страховых взносов различается. А значит, суммы налогооблагаемой базы по 6-НДФЛ и базы для исчисления страховых взносов по РСВ могут не совпадать.
("Главная книга", 2024, N 10)Порядок признания доходов в целях НДФЛ и страховых взносов различается. А значит, суммы налогооблагаемой базы по 6-НДФЛ и базы для исчисления страховых взносов по РСВ могут не совпадать.
Статья: Должны ли совпадать базы для начисления НДФЛ и страховых взносов?
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)Соответственно, суммы налогооблагаемой базы, учитываемой в расчете по форме 6-НДФЛ, с данными базы для исчисления страховых взносов расчета по страховым взносам могут не совпадать.
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)Соответственно, суммы налогооблагаемой базы, учитываемой в расчете по форме 6-НДФЛ, с данными базы для исчисления страховых взносов расчета по страховым взносам могут не совпадать.
Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, по результатам анализа отчетности по форме 6-НДФЛ, расчетов по страховым взносам ему было направлено уведомление о вызове для дачи пояснений в связи с наличием информации о возможном занижении базы по страховым взносам и выплате заработной платы "в конвертах". Налогоплательщик, в свою очередь, неоднократно направлял заявления об ознакомлении с материалами проверки, на которые ИФНС отвечала отказом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, по результатам анализа отчетности по форме 6-НДФЛ, расчетов по страховым взносам ему было направлено уведомление о вызове для дачи пояснений в связи с наличием информации о возможном занижении базы по страховым взносам и выплате заработной платы "в конвертах". Налогоплательщик, в свою очередь, неоднократно направлял заявления об ознакомлении с материалами проверки, на которые ИФНС отвечала отказом.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Междокументное контрольное соотношение показателей формы расчета 6-НДФЛ и РСВ было отменено Письмом ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@. Это обусловлено тем, что с 2023 года в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в денежной форме для целей налогообложения НДФЛ является дата выплаты дохода. При этом в отношении расчетов по страховым взносам дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется НК РФ. Таким образом, суммы налогооблагаемой базы, учитываемой в расчете по форме 6-НДФЛ, с данными базы для исчисления страховых взносов расчета по страховым взносам могут не совпадать (не должны совпадать).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Междокументное контрольное соотношение показателей формы расчета 6-НДФЛ и РСВ было отменено Письмом ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@. Это обусловлено тем, что с 2023 года в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в денежной форме для целей налогообложения НДФЛ является дата выплаты дохода. При этом в отношении расчетов по страховым взносам дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется НК РФ. Таким образом, суммы налогооблагаемой базы, учитываемой в расчете по форме 6-НДФЛ, с данными базы для исчисления страховых взносов расчета по страховым взносам могут не совпадать (не должны совпадать).
Типовая ситуация: Удержание за неотработанные дни отпуска: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Минфин рекомендует скорректировать базу по НДФЛ и взносам за период выплаты отпускных на излишне выплаченную сумму и сдать уточненные 6-НДФЛ и РСВ. Однако вместо корректировки можно в периоде увольнения начислить НДФЛ и взносы с разности между выплатами при увольнении и удержанными отпускными. Суммы НДФЛ и взносов и выплаты работнику от этого не изменятся (Письма Минфина от 30.10.2015 N 03-04-07/62635, от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
(Издательство "Главная книга", 2026)Минфин рекомендует скорректировать базу по НДФЛ и взносам за период выплаты отпускных на излишне выплаченную сумму и сдать уточненные 6-НДФЛ и РСВ. Однако вместо корректировки можно в периоде увольнения начислить НДФЛ и взносы с разности между выплатами при увольнении и удержанными отпускными. Суммы НДФЛ и взносов и выплаты работнику от этого не изменятся (Письма Минфина от 30.10.2015 N 03-04-07/62635, от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
Статья: Взносы с МРОТ за директора: что нужно знать к отчету за I квартал
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Фирмы, которые из-за отсутствия деятельности в I квартале не выплачивали доходов ни директору, ни иным физлицам, формально не обязаны подавать нулевой 6-НДФЛ (у них не возникли обязанности налогового агента по НДФЛ <22>). И тут у многих возникает проблема. Если заполнить РСВ в соответствии с КС (см. выше на с. 45) - со значением "1" (выплаты осуществлялись) в строке 001 раздела 1 и суммой МРОТ в строках для отражения фактически начисленных выплат, то из РСВ не будет видно, что на самом деле эти суммы директору не должны были выплачиваться. Не заблокирует ли инспекция за несданный 6-НДФЛ банковский счет и не начислит ли штраф <23>? Предсказать трудно, по крайней мере, никаких контрольных соотношений на сравнение облагаемых баз в РСВ и 6-НДФЛ не установлено <24>. Но если вы хотите исключить такое развитие событий, можно или сдать нулевой 6-НДФЛ, или заранее уведомить ИФНС о том, что у вас нет оснований для его подачи <25>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Фирмы, которые из-за отсутствия деятельности в I квартале не выплачивали доходов ни директору, ни иным физлицам, формально не обязаны подавать нулевой 6-НДФЛ (у них не возникли обязанности налогового агента по НДФЛ <22>). И тут у многих возникает проблема. Если заполнить РСВ в соответствии с КС (см. выше на с. 45) - со значением "1" (выплаты осуществлялись) в строке 001 раздела 1 и суммой МРОТ в строках для отражения фактически начисленных выплат, то из РСВ не будет видно, что на самом деле эти суммы директору не должны были выплачиваться. Не заблокирует ли инспекция за несданный 6-НДФЛ банковский счет и не начислит ли штраф <23>? Предсказать трудно, по крайней мере, никаких контрольных соотношений на сравнение облагаемых баз в РСВ и 6-НДФЛ не установлено <24>. Но если вы хотите исключить такое развитие событий, можно или сдать нулевой 6-НДФЛ, или заранее уведомить ИФНС о том, что у вас нет оснований для его подачи <25>.
Статья: Новости от 12.01.2026
("Главная книга", 2026, N 2)- арифметические ошибки в исчислении налога, налогооблагаемой базы;
("Главная книга", 2026, N 2)- арифметические ошибки в исчислении налога, налогооблагаемой базы;