Бартер налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Бартер налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации оценить основное средство
(КонсультантПлюс, 2026)в целях налогообложения (например, при реализации имущества по договору мены - для определения налоговой базы по НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)в целях налогообложения (например, при реализации имущества по договору мены - для определения налоговой базы по НДС);
Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплатах по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-06/22742)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплатах по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-06/22742)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплатах по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал конституционность п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Налогоплательщик обменял принадлежавший ему земельный участок по договору мены на земельный участок, имеющий более низкую кадастровую стоимость, по условиям договора участки были признаны равноценными, обмен производился без доплат. Налоговый орган доначислил НДФЛ, рассчитав налоговую базу как 0,7 кадастровой стоимости отчужденного налогоплательщиком участка. КС РФ признал п. 2 ст. 214.10 НК РФ не соответствующим Конституции РФ, указав, что при совершении налогоплательщиком мены объектов недвижимого имущества в целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, НДФЛ взимается - в случае опровержения эквивалентности совершенной мены, при существенном превышении кадастровой стоимости полученного в результате мены недвижимого имущества над кадастровой стоимостью отчужденного недвижимого имущества - с соответствующей разницы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал конституционность п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Налогоплательщик обменял принадлежавший ему земельный участок по договору мены на земельный участок, имеющий более низкую кадастровую стоимость, по условиям договора участки были признаны равноценными, обмен производился без доплат. Налоговый орган доначислил НДФЛ, рассчитав налоговую базу как 0,7 кадастровой стоимости отчужденного налогоплательщиком участка. КС РФ признал п. 2 ст. 214.10 НК РФ не соответствующим Конституции РФ, указав, что при совершении налогоплательщиком мены объектов недвижимого имущества в целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, НДФЛ взимается - в случае опровержения эквивалентности совершенной мены, при существенном превышении кадастровой стоимости полученного в результате мены недвижимого имущества над кадастровой стоимостью отчужденного недвижимого имущества - с соответствующей разницы.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что между налогоплательщиком и контрагентом был заключен договор мены, по которому налогоплательщик передал объекты недвижимого имущества (здание гостиницы и земельный участок под ним).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что между налогоплательщиком и контрагентом был заключен договор мены, по которому налогоплательщик передал объекты недвижимого имущества (здание гостиницы и земельный участок под ним).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете бартер услуг
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить бартер услуг в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить бартер услуг в налоговом учете
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)выплаченные физлицу за приобретенное у него имущество (имущественные права), так как в этом случае физлицо само исчисляет и уплачивает налог. Исключение - доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 226.1 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)выплаченные физлицу за приобретенное у него имущество (имущественные права), так как в этом случае физлицо само исчисляет и уплачивает налог. Исключение - доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 226.1 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ);
Ситуация: Как облагается доход, полученный по договору мены квартир, и можно ли получить имущественный вычет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок налогообложения дохода при купле-продажи квартиры по договору мены
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок налогообложения дохода при купле-продажи квартиры по договору мены
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)Основаниями, по которым вы приобретаете право собственности, могут быть: договор поставки, мены, товарного займа и др. (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). "Ввозной" НДС нужно платить, даже если товары вы получаете бесплатно (кроме товаров, которые ввезены в качестве безвозмездной помощи (содействия) по п. 1 ст. 150 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Основаниями, по которым вы приобретаете право собственности, могут быть: договор поставки, мены, товарного займа и др. (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). "Ввозной" НДС нужно платить, даже если товары вы получаете бесплатно (кроме товаров, которые ввезены в качестве безвозмездной помощи (содействия) по п. 1 ст. 150 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Мена. Сторона сделки1. НДС при передаче товара по договору мены с одновременным исполнением встречного обязательства
Вопрос: О налоге на прибыль при передаче товара по договору мены.
(Письмо Минфина России от 18.04.2019 N 03-03-07/27795)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче товара по договору мены.
(Письмо Минфина России от 18.04.2019 N 03-03-07/27795)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче товара по договору мены.
Статья: Подходы к налогообложению операций с цифровыми финансовыми активами в иностранных юрисдикциях
(Симонов А.О.)
("Закон", 2024, N 4)2) Меморандум в отношении правил налогообложения при совершении операций мены одной криптовалюты на другую <8>;
(Симонов А.О.)
("Закон", 2024, N 4)2) Меморандум в отношении правил налогообложения при совершении операций мены одной криптовалюты на другую <8>;