Банк нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Банк нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)По доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, размер ставки составляет 15% независимо от величины таких доходов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, размер ставки составляет 15% независимо от величины таких доходов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2026)отчет не подается в отношении нерезидента - банка, расположенного за пределами РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)отчет не подается в отношении нерезидента - банка, расположенного за пределами РФ;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, в соответствии с Указами Президента РФ от 05.03.2022 N 95 и от 04.05.2022 N 254 возврат налога может быть произведен только на специальный счет типа "С" нерезидента в российском банке; альтернативный банковский счет был заявлен только после вынесения решения об отказе в возврате налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, в соответствии с Указами Президента РФ от 05.03.2022 N 95 и от 04.05.2022 N 254 возврат налога может быть произведен только на специальный счет типа "С" нерезидента в российском банке; альтернативный банковский счет был заявлен только после вынесения решения об отказе в возврате налога.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Филиалы (представительства) иностранных юрлиц в РФ и российских юрлиц за рубежом
(КонсультантПлюс, 2026)По сделкам филиала (представительства) российского юрлица за рубежом последнее не может получать оплату от нерезидентов на счет в банке, расположенном за пределами РФ, минуя использование счета в уполномоченном банке
(КонсультантПлюс, 2026)По сделкам филиала (представительства) российского юрлица за рубежом последнее не может получать оплату от нерезидентов на счет в банке, расположенном за пределами РФ, минуя использование счета в уполномоченном банке
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 01.03.2022 N 81
(с изм. от 20.05.2024)
"О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации"е) кредитные организации вправе осуществлять переводы денежных средств в иностранной валюте на корреспондентские счета в банках-нерезидентах с учетом ограничений, предусмотренных настоящим Указом;
(с изм. от 20.05.2024)
"О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации"е) кредитные организации вправе осуществлять переводы денежных средств в иностранной валюте на корреспондентские счета в банках-нерезидентах с учетом ограничений, предусмотренных настоящим Указом;
Готовое решение: Как поставить внешнеэкономический договор (экспортный, импортный контракт, контракт ЦП, кредитный договор) на учет в банке
(КонсультантПлюс, 2026)при расчетах с резидентом через его счет, открытый в банке-нерезиденте или иной организации финансового рынка за пределами территории РФ, - не позднее 30 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором денежные средства списаны или зачислены через указанный счет (пп. 5.7.3 Инструкции N 181-И);
(КонсультантПлюс, 2026)при расчетах с резидентом через его счет, открытый в банке-нерезиденте или иной организации финансового рынка за пределами территории РФ, - не позднее 30 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором денежные средства списаны или зачислены через указанный счет (пп. 5.7.3 Инструкции N 181-И);
Вопрос: Физлицо - клиент банка обратилось в банк с заявлением о покупке золота в слитках. Банк отказал, ссылаясь на то, что клиент является нерезидентом. Правомерны ли действия банка?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - клиент банка обратилось в банк с заявлением о покупке золота в слитках. Банк отказал, ссылаясь на то, что клиент является нерезидентом. Правомерны ли действия банка?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - клиент банка обратилось в банк с заявлением о покупке золота в слитках. Банк отказал, ссылаясь на то, что клиент является нерезидентом. Правомерны ли действия банка?
"Социальные и правовые основы банковской системы Российской Федерации"
(Гейвандов Я.А.)
("Аванта+", 2003)В банковской системе России действуют организации, созданные и зарегистрированные в Российской Федерации, а также филиалы и представительства в РФ тех организаций, которые зарегистрированы по законодательству иностранных государств (банки-нерезиденты) и включены в их банковские системы. Причем к банкам-нерезидентам относятся и банки, созданные на средства РФ за рубежом (например, Московский народный банк в Лондоне, Евробанк, Данау банк и т.п.).
(Гейвандов Я.А.)
("Аванта+", 2003)В банковской системе России действуют организации, созданные и зарегистрированные в Российской Федерации, а также филиалы и представительства в РФ тех организаций, которые зарегистрированы по законодательству иностранных государств (банки-нерезиденты) и включены в их банковские системы. Причем к банкам-нерезидентам относятся и банки, созданные на средства РФ за рубежом (например, Московский народный банк в Лондоне, Евробанк, Данау банк и т.п.).
Статья: Обязательные резервные требования
("Официальный сайт Банка России", 2026)- о маржевых суммах, являющихся обеспечением по сделкам с производными финансовыми инструментами (ПФИ) и отраженных на балансовых счетах N 31601 "Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов до востребования" и N 32301 "Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах до востребования";
("Официальный сайт Банка России", 2026)- о маржевых суммах, являющихся обеспечением по сделкам с производными финансовыми инструментами (ПФИ) и отраженных на балансовых счетах N 31601 "Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов до востребования" и N 32301 "Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах до востребования";
Статья: Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)В 2024 г. вкладчикам (как резидентам, так и нерезидентам), получившим от российских банков процентный доход выше необлагаемого минимума, нужно заплатить НДФЛ. В общем случае самому вкладчику считать доход и налог с него не надо - всю информацию налоговики получают от банков и размещают в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Но проверить правильность этих сведений не помешает. А если вы хотите получить с процентного дохода НДФЛ-вычеты, то придется подать декларацию.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)В 2024 г. вкладчикам (как резидентам, так и нерезидентам), получившим от российских банков процентный доход выше необлагаемого минимума, нужно заплатить НДФЛ. В общем случае самому вкладчику считать доход и налог с него не надо - всю информацию налоговики получают от банков и размещают в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Но проверить правильность этих сведений не помешает. А если вы хотите получить с процентного дохода НДФЛ-вычеты, то придется подать декларацию.
Вопрос: О постановке на учет агентского договора, заключенного между резидентом и нерезидентом-агентом, и отражении банком информации об исполнении обязательств по внешнеторговому импортному контракту.
(Письмо Банка России от 01.10.2025 N 43-8-3/22440)Вопрос: У кредитной организации возникли отдельные вопросы по применению Инструкции N 181-И <1>.
(Письмо Банка России от 01.10.2025 N 43-8-3/22440)Вопрос: У кредитной организации возникли отдельные вопросы по применению Инструкции N 181-И <1>.
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок приобретения более 30 процентов акций публичного акционерного общества путем направления добровольного предложенияСписок государств и территорий, где расположены офшорные зоны, приведен в приложении 1 к Указанию Банка России от 07.08.2003 N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)".
Готовое решение: Особенности заключения договора подряда с иностранной организацией - нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Сторона-резидент вправе осуществлять расчеты через свои счета, открытые в уполномоченном банке, банке-нерезиденте, и (или) в наличной форме с учетом особенностей, если сумма обязательств по договору подряда в рублевом эквиваленте равна или превышает (пп. 4.1.3, п. 4.3 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И):
(КонсультантПлюс, 2026)Сторона-резидент вправе осуществлять расчеты через свои счета, открытые в уполномоченном банке, банке-нерезиденте, и (или) в наличной форме с учетом особенностей, если сумма обязательств по договору подряда в рублевом эквиваленте равна или превышает (пп. 4.1.3, п. 4.3 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И):
"Объекты гражданских прав: научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации"
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)Таким образом, заемщик не имел возможности законным образом исполнить свои обязательства по кредитному договору, причем не по своей вине. Как следствие, нельзя начислять заемщику неустойку. Что касается основной суммы долга и процентов, то Коллегия не дает конкретных указаний, но, надо понимать, для их получения следовало передавать требования по кредиту нерезиденту (или банку).
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)Таким образом, заемщик не имел возможности законным образом исполнить свои обязательства по кредитному договору, причем не по своей вине. Как следствие, нельзя начислять заемщику неустойку. Что касается основной суммы долга и процентов, то Коллегия не дает конкретных указаний, но, надо понимать, для их получения следовало передавать требования по кредиту нерезиденту (или банку).