Авансы выданные и полученные
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы выданные и полученные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Отметим, что в Рекомендации Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных" рекомендуется применять счет 19 (в корреспонденции с техническим счетом (ТС), в качестве которого используется один из счетов учета расчетов с дебиторами и кредиторами) для отражения НДС, предъявленного с перечисленной предоплаты (аванса), в случае, когда организация не применяет право на вычет НДС с предоплаты (аванса) независимо от причины или когда между уплатой предоплаты (аванса) и предъявлением НДС к вычету проходит какое-то время.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Рекомендациях Минфина ответа на этот вопрос нет. При этом в устных разъяснениях чиновники высказывают мнение о том, что эту сумму (в нашем примере 30 000 рублей) следует отразить в составе прочих оборотных активов. А в Рекомендации БМЦ N Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных" говорится о том, что эта сумма НДС должна отражаться в балансе в составе дебиторской задолженности (либо уменьшать кредиторскую задолженность) по налоговым платежам. Решение за вами (имеет смысл закрепить выбранный вариант в бухгалтерской учетной политике).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Рекомендациях Минфина ответа на этот вопрос нет. При этом в устных разъяснениях чиновники высказывают мнение о том, что эту сумму (в нашем примере 30 000 рублей) следует отразить в составе прочих оборотных активов. А в Рекомендации БМЦ N Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных" говорится о том, что эта сумма НДС должна отражаться в балансе в составе дебиторской задолженности (либо уменьшать кредиторскую задолженность) по налоговым платежам. Решение за вами (имеет смысл закрепить выбранный вариант в бухгалтерской учетной политике).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)11) в виде положительной курсовой разницы, за исключением положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)11) в виде положительной курсовой разницы, за исключением положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов.
Готовое решение: Учет оплаты в адрес третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)1 Счет 19 целесообразно использовать, когда между уплатой аванса и предъявлением НДС к вычету имеется временной разрыв (например, возникает задержка в связи с несвоевременным получением счета-фактуры от контрагента) (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
(КонсультантПлюс, 2026)1 Счет 19 целесообразно использовать, когда между уплатой аванса и предъявлением НДС к вычету имеется временной разрыв (например, возникает задержка в связи с несвоевременным получением счета-фактуры от контрагента) (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
Статья: Ошибка контрольных соотношений 1.4 в НДС-декларации. Как исправить?
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Уточним: новое контрольное соотношение 1.4 - одно из шести введенных ФНС России Письмом от 20.02.2026 N СД-36-3/1314@. Контрольное соотношение нужно для стыковки показателей разд. 1, 2, 3 и 7 НДС-декларации. Итог применения новых контрольных соотношений - выявление занижения суммы НДС, который налогоплательщику необходимо перечислить в бюджет. Помимо КС 1.4 названное выше Письмо содержит соотношения 1.7, 1.11, 1.26, 1.67 и 1.68. Эти контрольные соотношения указывают плательщику НДС на необоснованное применение вычетов, наличие ошибок при учете авансов (полученных и выданных), допущенных нарушениях при восстановлении НДС.
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Уточним: новое контрольное соотношение 1.4 - одно из шести введенных ФНС России Письмом от 20.02.2026 N СД-36-3/1314@. Контрольное соотношение нужно для стыковки показателей разд. 1, 2, 3 и 7 НДС-декларации. Итог применения новых контрольных соотношений - выявление занижения суммы НДС, который налогоплательщику необходимо перечислить в бюджет. Помимо КС 1.4 названное выше Письмо содержит соотношения 1.7, 1.11, 1.26, 1.67 и 1.68. Эти контрольные соотношения указывают плательщику НДС на необоснованное применение вычетов, наличие ошибок при учете авансов (полученных и выданных), допущенных нарушениях при восстановлении НДС.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)вы получили или выдали аванс в счет будущей оплаты товаров (работ, услуг);
(КонсультантПлюс, 2026)вы получили или выдали аванс в счет будущей оплаты товаров (работ, услуг);
Готовое решение: Как новому должнику учитывать перевод долга от поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2026)1 Счет 19 целесообразно использовать, когда между уплатой аванса и предъявлением НДС к вычету имеется временной разрыв (например, возникает задержка в связи с несвоевременным получением счета-фактуры от контрагента) или НДС вообще не предъявляется к вычету по любым причинам, но при этом право на вычет согласно Налоговому кодексу РФ есть (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами").
(КонсультантПлюс, 2026)1 Счет 19 целесообразно использовать, когда между уплатой аванса и предъявлением НДС к вычету имеется временной разрыв (например, возникает задержка в связи с несвоевременным получением счета-фактуры от контрагента) или НДС вообще не предъявляется к вычету по любым причинам, но при этом право на вычет согласно Налоговому кодексу РФ есть (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами").
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1 Счет 19 целесообразно применять, чтобы обособить в учете удержанный НДС, так как между уплатой аванса и принятием НДС к вычету имеется временной разрыв (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
(КонсультантПлюс, 2026)1 Счет 19 целесообразно применять, чтобы обособить в учете удержанный НДС, так как между уплатой аванса и принятием НДС к вычету имеется временной разрыв (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
Готовое решение: Как предоставить работнику ежегодный отпуск авансом
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы предоставите работнику "лишние" дни отпуска в текущем рабочем году, в следующем рабочем году он может потребовать предоставить ему полагающийся ежегодный отпуск полной продолжительности, установленной законом. И, к сожалению, у вас нет достаточных оснований его не предоставлять. Ведь законом не предусмотрено и уменьшение продолжительности отпуска из-за того, что в предыдущем году вы предоставили ему больше положенного. Кроме того, если работник уволится раньше, так и "не заработав" ежегодный оплачиваемый отпуск, есть риск, что не получится удержать выданные авансом отпускные у него из зарплаты (например, не окажется необходимой для удержания суммы).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы предоставите работнику "лишние" дни отпуска в текущем рабочем году, в следующем рабочем году он может потребовать предоставить ему полагающийся ежегодный отпуск полной продолжительности, установленной законом. И, к сожалению, у вас нет достаточных оснований его не предоставлять. Ведь законом не предусмотрено и уменьшение продолжительности отпуска из-за того, что в предыдущем году вы предоставили ему больше положенного. Кроме того, если работник уволится раньше, так и "не заработав" ежегодный оплачиваемый отпуск, есть риск, что не получится удержать выданные авансом отпускные у него из зарплаты (например, не окажется необходимой для удержания суммы).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Рекомендациях Минфина ответа на этот вопрос нет. При этом в устных разъяснениях чиновники высказывают мнение о том, что эту сумму (в нашем примере 30 000 рублей) следует отразить в составе прочих оборотных активов. А в Рекомендации БМЦ N Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных" говорится о том, что эта сумма НДС должна отражаться в балансе в составе дебиторской задолженности (либо уменьшать кредиторскую задолженность) по налоговым платежам. Решение за вами (имеет смысл закрепить выбранный вариант в бухгалтерской учетной политике).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Рекомендациях Минфина ответа на этот вопрос нет. При этом в устных разъяснениях чиновники высказывают мнение о том, что эту сумму (в нашем примере 30 000 рублей) следует отразить в составе прочих оборотных активов. А в Рекомендации БМЦ N Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных" говорится о том, что эта сумма НДС должна отражаться в балансе в составе дебиторской задолженности (либо уменьшать кредиторскую задолженность) по налоговым платежам. Решение за вами (имеет смысл закрепить выбранный вариант в бухгалтерской учетной политике).
Готовое решение: Порядок возмещения расходов сотруднику в случае, если ему не выдавались денежные средства под отчет
(КонсультантПлюс, 2026)Так как деньги работнику не выдавались, не указывайте сумму полученного аванса, а также показатель в строке "Итого получено".
(КонсультантПлюс, 2026)Так как деньги работнику не выдавались, не указывайте сумму полученного аванса, а также показатель в строке "Итого получено".
Готовое решение: Как отразить курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что при переоценке выданных (полученных) авансов курсовые разницы не возникают. Соответственно, и отражать их в декларации не нужно. Это следует из анализа п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что при переоценке выданных (полученных) авансов курсовые разницы не возникают. Соответственно, и отражать их в декларации не нужно. Это следует из анализа п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Типовая ситуация: Валютные операции: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Полученные и выданные авансы в валюте или у. е. не переоценивают, поэтому курсовой разницы по ним не возникает. При возврате аванса и продавец, и покупатель пересчитывают задолженность на дату возврата и признают курсовую разницу (п. 9 ПБУ 3/2006, ст. 316 НК РФ, Письма Минфина от 13.12.2022 N 03-03-06/1/121917, от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
(Издательство "Главная книга", 2026)Полученные и выданные авансы в валюте или у. е. не переоценивают, поэтому курсовой разницы по ним не возникает. При возврате аванса и продавец, и покупатель пересчитывают задолженность на дату возврата и признают курсовую разницу (п. 9 ПБУ 3/2006, ст. 316 НК РФ, Письма Минфина от 13.12.2022 N 03-03-06/1/121917, от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).