Авансовые платежи по транспортному налогу в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по транспортному налогу в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Плательщики транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Если автомобиль в лизинге, то в зависимости от условий договора он может быть зарегистрирован на лизингодателя или на лизингополучателя. Соответственно и налог будет платить либо лизингодатель, либо лизингополучатель (ст. 357 НК РФ, п. 2 ст. 20 Закона о лизинге, п. п. 2, 31 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764).
(КонсультантПлюс, 2025)Если автомобиль в лизинге, то в зависимости от условий договора он может быть зарегистрирован на лизингодателя или на лизингополучателя. Соответственно и налог будет платить либо лизингодатель, либо лизингополучатель (ст. 357 НК РФ, п. 2 ст. 20 Закона о лизинге, п. п. 2, 31 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764).
Вопрос: Куда должна уплатить транспортный налог организация, сменившая место нахождения (субъект РФ), если в ГИБДД сведения не представлялись?
(Консультация эксперта, Минфин Московской обл., 2025)ГИБДД, в частности, обязана сообщать сведения о зарегистрированных в них транспортных средствах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами) (п. 4 ст. 85 НК РФ, п. 6 ст. 4, ч. 1 ст. 7 Закона N 283-ФЗ, пп. "в" п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711, п. 1 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764 (далее - Правила)).
(Консультация эксперта, Минфин Московской обл., 2025)ГИБДД, в частности, обязана сообщать сведения о зарегистрированных в них транспортных средствах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами) (п. 4 ст. 85 НК РФ, п. 6 ст. 4, ч. 1 ст. 7 Закона N 283-ФЗ, пп. "в" п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711, п. 1 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764 (далее - Правила)).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.07.2021 N БС-4-21/10369@
"О приказе ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@ "О внесении изменений в приказы Федеральной налоговой службы по вопросам налогообложения имущества в связи с созданием федеральной территории "Сириус"2) Из формы "Информация об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов" исключены сведения об установлении (изменении) срока уплаты налога или авансовых платежей по налогу (для налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога в отношении налогоплательщиков - организаций), учитывая, что Федеральными законами от 29.09.2019 N 325-ФЗ (пункты 68, 77 статьи 2) и от 02.07.2021 N 305-ФЗ (пункт 82 статьи 2) полномочия субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по установлению указанных сроков отменены;
"О приказе ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@ "О внесении изменений в приказы Федеральной налоговой службы по вопросам налогообложения имущества в связи с созданием федеральной территории "Сириус"2) Из формы "Информация об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов" исключены сведения об установлении (изменении) срока уплаты налога или авансовых платежей по налогу (для налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога в отношении налогоплательщиков - организаций), учитывая, что Федеральными законами от 29.09.2019 N 325-ФЗ (пункты 68, 77 статьи 2) и от 02.07.2021 N 305-ФЗ (пункт 82 статьи 2) полномочия субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по установлению указанных сроков отменены;
Информация ФНС России
<О сокращении налоговой отчетности по имущественным налогам организаций>С 2020 года отменяется представление расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. С 2021 года юрлица перестанут представлять декларации по транспортному и земельному налогам, начиная с налогового периода 2020 года. Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ подписан Президентом России Владимиром Путиным и официально опубликован.
<О сокращении налоговой отчетности по имущественным налогам организаций>С 2020 года отменяется представление расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. С 2021 года юрлица перестанут представлять декларации по транспортному и земельному налогам, начиная с налогового периода 2020 года. Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ подписан Президентом России Владимиром Путиным и официально опубликован.
Готовое решение: В каком порядке ИП платят транспортный налог (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)ИП, как и обычные физлица, платят транспортный налог за истекший год не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)ИП, как и обычные физлица, платят транспортный налог за истекший год не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Типовая ситуация: Транспортный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Калькулятор транспортного налога
(Издательство "Главная книга", 2025)Калькулятор транспортного налога
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)См. также: Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.09.2014 по делу N А40-77151/2013, решение Арбитражного суда Республики Марий-Эл от 31.10.2018 по делу N А38-11851/2017 (оставлено в силе Постановлением Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 10.07.2019 N Ф01-2990/2019), Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 13.12.2017 по делу N А63-12597/2016 и др.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)См. также: Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.09.2014 по делу N А40-77151/2013, решение Арбитражного суда Республики Марий-Эл от 31.10.2018 по делу N А38-11851/2017 (оставлено в силе Постановлением Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 10.07.2019 N Ф01-2990/2019), Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 13.12.2017 по делу N А63-12597/2016 и др.
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<7> Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" // СЗ РФ. 2019. N 39. Ст. 5375.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<7> Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" // СЗ РФ. 2019. N 39. Ст. 5375.
Статья: Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на приобретение и содержание автомобиля, предназначенного для тест-драйва?
(Консультация эксперта, 2025)Юридические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаются налогоплательщиками транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ). Автомобили, которые используются в режиме "тест-драйв", не являются исключением и облагаются транспортным налогом на общих основаниях. Транспортный налог также включается в состав расходов на обычные виды деятельности.
(Консультация эксперта, 2025)Юридические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаются налогоплательщиками транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ). Автомобили, которые используются в режиме "тест-драйв", не являются исключением и облагаются транспортным налогом на общих основаниях. Транспортный налог также включается в состав расходов на обычные виды деятельности.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете транспортный налог и авансовые платежи по нему в отношении автомобиля, угнанного 8 марта текущего года?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что регистрация ТС, находящихся в розыске, может быть прекращена по заявлению их владельцев (п. п. 21.1.3, 27.1 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 21.12.2019 N 950). Снятый с учета (т.е. незарегистрированный) автомобиль не будет являться объектом налогообложения по транспортному налогу (это следует из п. 1 ст. 358 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что регистрация ТС, находящихся в розыске, может быть прекращена по заявлению их владельцев (п. п. 21.1.3, 27.1 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 21.12.2019 N 950). Снятый с учета (т.е. незарегистрированный) автомобиль не будет являться объектом налогообложения по транспортному налогу (это следует из п. 1 ст. 358 НК РФ).
Статья: Автомобильные года - богатство или нет при расчете транспортного налога
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Как посчитать, сколько машине лет? Для целей применения налоговых ставок возраст авто определяется в календарных годах. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска (он указан в ПТС или свидетельстве о регистрации), и включает в себя год, за который вы рассчитываете налог (авансовые платежи) <8>. То есть сам год выпуска в расчет не берется. Для наглядности приведем пример.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Как посчитать, сколько машине лет? Для целей применения налоговых ставок возраст авто определяется в календарных годах. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска (он указан в ПТС или свидетельстве о регистрации), и включает в себя год, за который вы рассчитываете налог (авансовые платежи) <8>. То есть сам год выпуска в расчет не берется. Для наглядности приведем пример.
Вопрос: Необходимо ли подавать уведомление об исчисленных суммах налогов в отношении транспортного налога или налога на имущество организаций в случае, если налог уплачивается за 2022 г.? Какой код отчетного периода в уведомлении необходимо указать, если налог уплачивается за год?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, по транспортному налогу, как в части авансовых платежей, так и по налогу, уплачиваемому за год, необходимо представлять уведомление в соответствующий срок.
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, по транспортному налогу, как в части авансовых платежей, так и по налогу, уплачиваемому за год, необходимо представлять уведомление в соответствующий срок.
Вопрос: Как исчислить авансовый платеж за I квартал по транспортному налогу и уплатить налог за год, если автомобиль перерегистрирован по новому месту нахождения?
(Консультация эксперта, 2025)Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки за минусом сумм авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода (п. 2 ст. 362 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки за минусом сумм авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода (п. 2 ст. 362 НК РФ).