Аванс усн если убыток
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс усн если убыток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)исчислен авансовый платеж - 0 руб., так как получен убыток в размере 700 000 руб. (5 700 000 руб. - 5 000 000 руб.);
(КонсультантПлюс, 2024)исчислен авансовый платеж - 0 руб., так как получен убыток в размере 700 000 руб. (5 700 000 руб. - 5 000 000 руб.);
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если декларацию подаете при утрате права на УСН или добровольном уходе с "упрощенки", значение показателя за последний отчетный период (строки 220, 221, 222) повторите в строке 223.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если декларацию подаете при утрате права на УСН или добровольном уходе с "упрощенки", значение показателя за последний отчетный период (строки 220, 221, 222) повторите в строке 223.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 220, 221, 222 повторяется по строке 223.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 220, 221, 222 повторяется по строке 223.
<Письмо> ФНС РФ от 21.02.2005 N 22-2-14/224@
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Такая обязанность у них возникает только в том случае, если по итогам указанного налогового периода исчисленная ими в общем порядке сумма единого налога окажется меньше исчисленной ими суммы минимального налога либо отсутствует налоговая база (получены убытки).
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Такая обязанность у них возникает только в том случае, если по итогам указанного налогового периода исчисленная ими в общем порядке сумма единого налога окажется меньше исчисленной ими суммы минимального налога либо отсутствует налоговая база (получены убытки).
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальный предприниматель при УСН независимо от выбранного объекта должен уплатить налог за год посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальный предприниматель при УСН независимо от выбранного объекта должен уплатить налог за год посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Новый вид расходов при УСН: иные
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Напомним также, что материальные ценности, работы, услуги должны быть получены и приняты на учет, поскольку расходами признаются затраты, осуществленные налогоплательщиком. Другими словами, расходы в виде авансовых платежей (предварительной оплаты), например за услуги при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются (Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678).
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Напомним также, что материальные ценности, работы, услуги должны быть получены и приняты на учет, поскольку расходами признаются затраты, осуществленные налогоплательщиком. Другими словами, расходы в виде авансовых платежей (предварительной оплаты), например за услуги при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются (Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678).
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Записи в Книгу учета доходов и расходов вносят на дату признания дохода или расхода. Раздел I и справку к нему заполняют всегда, разд. II - если есть расходы на покупку ОС, разд. III - при переносе убытков прошлых лет.
(Издательство "Главная книга", 2026)Записи в Книгу учета доходов и расходов вносят на дату признания дохода или расхода. Раздел I и справку к нему заполняют всегда, разд. II - если есть расходы на покупку ОС, разд. III - при переносе убытков прошлых лет.
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- в строке 063 - сумму расходов на ККТ, которые уменьшают налог за 2024 г. Она не может быть больше исчисленного налога (уменьшенного на иные вычеты - на "доходной" УСН). Поскольку к авансовым платежам в 2024 г. ККТ-вычет не применялся, то в строках 060 - 062 поставьте прочерк;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- в строке 063 - сумму расходов на ККТ, которые уменьшают налог за 2024 г. Она не может быть больше исчисленного налога (уменьшенного на иные вычеты - на "доходной" УСН). Поскольку к авансовым платежам в 2024 г. ККТ-вычет не применялся, то в строках 060 - 062 поставьте прочерк;
Статья: Ответы на "доходно-расходные" вопросы помогут сформировать налоговую базу при УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)Деньги, поступившие арендодателю в качестве обеспечения исполнения обязательства, учитываются при УСН в доходах, если они выполняют функцию аванса <15>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)Деньги, поступившие арендодателю в качестве обеспечения исполнения обязательства, учитываются при УСН в доходах, если они выполняют функцию аванса <15>.
Типовая ситуация: Как переносить убыток на будущее при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)может быть перенесена на будущее. То есть сумму убытка можно полностью или частично учесть в расходах при расчете налога за следующие годы. При этом убыток можно учесть в расходах только при расчете налога за год (п. 60 Порядка заполнения декларации по налогу при УСН). Учитывать сумму убытка в расходах при расчете авансовых платежей нельзя (п. п. 57 - 59 Порядка заполнения декларации по налогу при УСН, Письма Минфина от 26.05.2014 N 03-11-11/24968, от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437, ФНС от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@).
(Издательство "Главная книга", 2026)может быть перенесена на будущее. То есть сумму убытка можно полностью или частично учесть в расходах при расчете налога за следующие годы. При этом убыток можно учесть в расходах только при расчете налога за год (п. 60 Порядка заполнения декларации по налогу при УСН). Учитывать сумму убытка в расходах при расчете авансовых платежей нельзя (п. п. 57 - 59 Порядка заполнения декларации по налогу при УСН, Письма Минфина от 26.05.2014 N 03-11-11/24968, от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437, ФНС от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Если расходы оказались больше доходов, то у вас убыток. Налоговая база и начисленный авансовый платеж за этот период равны нулю (п. 2 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 61 - 63 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Если расходы оказались больше доходов, то у вас убыток. Налоговая база и начисленный авансовый платеж за этот период равны нулю (п. 2 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 61 - 63 Порядка заполнения декларации по УСН).
Статья: Новая форма декларации при УСН за 2025 год
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)Во-вторых, по-новому выглядит заполнение строк 270 - 273, что связано с отменой признака применения налоговой ставки (код строки 201). При этом непосредственно порядок исчисления суммы авансового платежа и налога не изменился. При получении за соответствующий отчетный или налоговый период убытков проставляется прочерк.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)Во-вторых, по-новому выглядит заполнение строк 270 - 273, что связано с отменой признака применения налоговой ставки (код строки 201). При этом непосредственно порядок исчисления суммы авансового платежа и налога не изменился. При получении за соответствующий отчетный или налоговый период убытков проставляется прочерк.
Статья: Применение УСН АУ: итоги 2023 года и новшества 2024 года
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)- разд. III "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения", который заполняется налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения "доходы минус расходы" и получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения;
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)- разд. III "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения", который заполняется налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения "доходы минус расходы" и получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения;