Аванс и оплата выполненных работ
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс и оплата выполненных работ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец не возвращает сумму скидки, а по согласованию с покупателем признает ее авансом в счет оплаты будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), он должен исчислить НДС с этой суммы. Налог исчисляется в том квартале, в котором предоставлена скидка. В такой ситуации применяется расчетная ставка НДС (в общем случае 22/122) (п. 1 ст. 154, ст. 163, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец не возвращает сумму скидки, а по согласованию с покупателем признает ее авансом в счет оплаты будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), он должен исчислить НДС с этой суммы. Налог исчисляется в том квартале, в котором предоставлена скидка. В такой ситуации применяется расчетная ставка НДС (в общем случае 22/122) (п. 1 ст. 154, ст. 163, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Вправе ли подрядчик требовать с заказчика неуплаченный аванс по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Следовательно, в случае неуплаты заказчиком аванса подрядчик вправе не приступать к выполнению работ до момента уплаты аванса, а в случае выполнения работ без получения аванса - требовать оплаты выполненных работ.
Вправе ли подрядчик требовать с заказчика неуплаченный аванс по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Следовательно, в случае неуплаты заказчиком аванса подрядчик вправе не приступать к выполнению работ до момента уплаты аванса, а в случае выполнения работ без получения аванса - требовать оплаты выполненных работ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, сделав вывод о неправомерном невключении в налогооблагаемую базу по НДС сумм, полученных в целях возмещения затрат на биологическую рекультивацию земель. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что в данном деле имеют место внедоговорные отношения из причинения вреда и возмещение вреда не в натуре, а в денежном эквиваленте в порядке ч. 2 ст. 15 ГК РФ. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Суд установил, что налогоплательщик получил оплату от ряда организаций за выполнение работ по восстановлению плодородного слоя земельных участков. Данные организации пользовались принадлежащими налогоплательщику участками земли, работы по рекультивации земли налогоплательщик должен выполнить на собственных участках в собственных интересах самостоятельно. Общество не привлекало сторонние организации для осуществления биологической рекультивации земель, а поступившие денежные средства использовало на текущую деятельность. Суд пришел к выводу, что оплата выполненных налогоплательщиком работ либо аванс за выполнение работ в будущем не является возмещением убытков, нанесенных ему организациями, временно изъявшими земельные участки, а является оплатой выполненных работ, осуществленных для надлежащей передачи (возврата) земельного участка, поэтому общество в соответствии со ст. ст. 146, 153, 154, 167 НК РФ обязано было исчислить НДС со стоимости оказанных услуг.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, сделав вывод о неправомерном невключении в налогооблагаемую базу по НДС сумм, полученных в целях возмещения затрат на биологическую рекультивацию земель. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что в данном деле имеют место внедоговорные отношения из причинения вреда и возмещение вреда не в натуре, а в денежном эквиваленте в порядке ч. 2 ст. 15 ГК РФ. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Суд установил, что налогоплательщик получил оплату от ряда организаций за выполнение работ по восстановлению плодородного слоя земельных участков. Данные организации пользовались принадлежащими налогоплательщику участками земли, работы по рекультивации земли налогоплательщик должен выполнить на собственных участках в собственных интересах самостоятельно. Общество не привлекало сторонние организации для осуществления биологической рекультивации земель, а поступившие денежные средства использовало на текущую деятельность. Суд пришел к выводу, что оплата выполненных налогоплательщиком работ либо аванс за выполнение работ в будущем не является возмещением убытков, нанесенных ему организациями, временно изъявшими земельные участки, а является оплатой выполненных работ, осуществленных для надлежащей передачи (возврата) земельного участка, поэтому общество в соответствии со ст. ст. 146, 153, 154, 167 НК РФ обязано было исчислить НДС со стоимости оказанных услуг.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, установлено, что договор займа был заключен формально и фактически не исполнялся сторонами. Полученные по договору займа денежные средства признаны судом предварительной оплатой (авансами) в счет будущего выполнения работ по заключенному сторонами договору подряда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, установлено, что договор займа был заключен формально и фактически не исполнялся сторонами. Полученные по договору займа денежные средства признаны судом предварительной оплатой (авансами) в счет будущего выполнения работ по заключенному сторонами договору подряда.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы выплатили физлицу аванс по ГПД на выполнение работ и удержали с аванса НДФЛ. После выполнения работ физлицо заявило профессиональный вычет в сумме расходов, потраченных при исполнении договора. Допустим, с учетом вычетов получилось так, что облагаемый доход стал меньше аванса, а значит, вы удержали лишний налог, который придется возвращать физлицу в порядке ст. 231 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы выплатили физлицу аванс по ГПД на выполнение работ и удержали с аванса НДФЛ. После выполнения работ физлицо заявило профессиональный вычет в сумме расходов, потраченных при исполнении договора. Допустим, с учетом вычетов получилось так, что облагаемый доход стал меньше аванса, а значит, вы удержали лишний налог, который придется возвращать физлицу в порядке ст. 231 НК РФ.
Путеводитель по договорной работе. Подряд. Рекомендации по заключению договора13.1.1. Условие о возврате аванса либо оплате стоимости
Готовое решение: Когда и как плательщик может вернуть аванс
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как вернуть (взыскать) неотработанный аванс по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как вернуть (взыскать) неотработанный аванс по договору подряда
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Начисляйте НДС по оплате, если эта оплата - аванс в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). В остальных случаях дата оплаты не влияет на момент определения налоговой базы.
(КонсультантПлюс, 2026)Начисляйте НДС по оплате, если эта оплата - аванс в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). В остальных случаях дата оплаты не влияет на момент определения налоговой базы.
Готовое решение: Как расторгнуть договор подряда
(КонсультантПлюс, 2026)В этом соглашении можно также урегулировать и другие вопросы, касающиеся, например, возврата неотработанного аванса, оплаты выполненных работ, гарантийных обязательств подрядчика.
(КонсультантПлюс, 2026)В этом соглашении можно также урегулировать и другие вопросы, касающиеся, например, возврата неотработанного аванса, оплаты выполненных работ, гарантийных обязательств подрядчика.
Путеводитель по договорной работе. Подряд. Риски подрядчика при заключении договора3.1.3. Риск подрядчика при несогласовании условия о сроках выполнения работы (подрядчик обязан вернуть аванс и уплатить проценты по ст. 395 ГК РФ)
Вопрос: Организация заключила с плательщиком НПД договор ГПХ. После выплаты аванса и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с физлицом, уплачивающим НПД, договор о выполнении работ. После выплаты аванса в размере 50% суммы договора и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет за выполненные работы. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с физлицом, уплачивающим НПД, договор о выполнении работ. После выплаты аванса в размере 50% суммы договора и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет за выполненные работы. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
Готовое решение: Как зачесть аванс в счет платы по договору и какие условия об этом можно установить в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)"Уплаченный аванс засчитывается ежемесячно в счет оплаты выполненных работ в размере 50% от стоимости выполненных работ за истекший месяц, указанной в форме N КС-3, до полного погашения аванса".
(КонсультантПлюс, 2026)"Уплаченный аванс засчитывается ежемесячно в счет оплаты выполненных работ в размере 50% от стоимости выполненных работ за истекший месяц, указанной в форме N КС-3, до полного погашения аванса".
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
(Издательство "Главная книга", 2026)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).