Аутсорсинг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Аутсорсинг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стимулирование инновационной и изобретательской деятельности в КНР
(Дарина О.Н., Негуляев Г.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 4)Аналогичная преференциальная налоговая политика осуществляется в отношении так называемых предприятий по оказанию услуг передовых технологий (Advanced technology service enterprises (ATSEs)), получающих прибыль от услуг типа аутсорсинга, оказываемых внешним пользователям в сфере информационных технологий, организации бизнес-процессов и передачи знаний, особенно если эти пользователи являются зарубежными. В свою очередь исследовательские учреждения в КНР не платят налог на добавленную стоимость при закупке отечественного оборудования.
(Дарина О.Н., Негуляев Г.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 4)Аналогичная преференциальная налоговая политика осуществляется в отношении так называемых предприятий по оказанию услуг передовых технологий (Advanced technology service enterprises (ATSEs)), получающих прибыль от услуг типа аутсорсинга, оказываемых внешним пользователям в сфере информационных технологий, организации бизнес-процессов и передачи знаний, особенно если эти пользователи являются зарубежными. В свою очередь исследовательские учреждения в КНР не платят налог на добавленную стоимость при закупке отечественного оборудования.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Основанием для доначисления НДС и налога на прибыль послужили выводы налогового органа об умышленном создании налогоплательщиком формального документооборота по взаимоотношениям со спорным контрагентом в рамках заключенных договоров (агентский договор и договор аутсорсинга), при установленной фиктивности и нереальности указанных сделок действительной целью заключенных сделок являлось необоснованное получение налоговой экономии в виде завышения вычетов при исчислении НДС, завышение расходов по налогу на прибыль организаций.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Основанием для доначисления НДС и налога на прибыль послужили выводы налогового органа об умышленном создании налогоплательщиком формального документооборота по взаимоотношениям со спорным контрагентом в рамках заключенных договоров (агентский договор и договор аутсорсинга), при установленной фиктивности и нереальности указанных сделок действительной целью заключенных сделок являлось необоснованное получение налоговой экономии в виде завышения вычетов при исчислении НДС, завышение расходов по налогу на прибыль организаций.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Организация, формально соответствующая требованиям, предъявляемым для освобождения от уплаты НДС, как организация, в состав которой входят инвалиды, занимается производством продукции силами персонала, привлеченного по договорам аутсорсинга. Находящиеся в штате сотрудники не в состоянии (по причине состояния здоровья и (или) квалификации) обеспечить производство реализуемой продукции. При этом льгота по НДС применяется в отношении всего объема производимой налогоплательщиком продукции.
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Организация, формально соответствующая требованиям, предъявляемым для освобождения от уплаты НДС, как организация, в состав которой входят инвалиды, занимается производством продукции силами персонала, привлеченного по договорам аутсорсинга. Находящиеся в штате сотрудники не в состоянии (по причине состояния здоровья и (или) квалификации) обеспечить производство реализуемой продукции. При этом льгота по НДС применяется в отношении всего объема производимой налогоплательщиком продукции.
Готовое решение: Как исполнителю учитывать операции по договору аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2026)При исчислении налога на прибыль выручку по договору аутсорсинга включите в доходы от реализации в сумме, установленной договором (без учета НДС) (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Доход признавайте (п. п. 1, 3 ст. 271 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)При исчислении налога на прибыль выручку по договору аутсорсинга включите в доходы от реализации в сумме, установленной договором (без учета НДС) (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Доход признавайте (п. п. 1, 3 ст. 271 НК РФ):
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд пришел к выводу о том, что инспекция доказала факт создания налогоплательщиком противоправной схемы с участием "технических" компаний, направленной на завышение расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС (Постановление АС МО от 31.05.2024 N Ф05-8474/2024 по делу N А40-131283/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд пришел к выводу о том, что инспекция доказала факт создания налогоплательщиком противоправной схемы с участием "технических" компаний, направленной на завышение расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС (Постановление АС МО от 31.05.2024 N Ф05-8474/2024 по делу N А40-131283/2023).
Статья: Порядок смены ставки НДС для компаний на УСН
(Лисина Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)С 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН, чья выручка по итогам 2025 года или в течение 2026 года превышает 20 миллионов рублей, становятся плательщиками НДС. При этом бизнес может использовать как общую ставку налога, так и сниженную. На основе Методических рекомендаций по НДС для плательщиков УСН, опубликованных ФНС России, Наталья Лисина, руководитель службы внутреннего контроля департамента бухгалтерского обслуживания в аутсорсинговой компании "Информаудитсервис", рассказала, какие правила смены ставки НДС нужно соблюсти налогоплательщикам.
(Лисина Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)С 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН, чья выручка по итогам 2025 года или в течение 2026 года превышает 20 миллионов рублей, становятся плательщиками НДС. При этом бизнес может использовать как общую ставку налога, так и сниженную. На основе Методических рекомендаций по НДС для плательщиков УСН, опубликованных ФНС России, Наталья Лисина, руководитель службы внутреннего контроля департамента бухгалтерского обслуживания в аутсорсинговой компании "Информаудитсервис", рассказала, какие правила смены ставки НДС нужно соблюсти налогоплательщикам.
Статья: ЕУД-2026: изменения и особенности заполнения
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)"Подача ЕУД - это право налогоплательщика, позволяющее вместо отдельных "нулевых" деклараций представить один общий отчет по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. ЕУД оптимальна для замены "нулевых" деклараций по налогу на прибыль и НДС. В отношении остальных налогов возможность и целесообразность применения документа требует оценки в каждом конкретном случае с учетом особенностей исчисления и уплаты соответствующего налога", - напоминает Наталья Лисина, руководитель службы внутреннего контроля департамента бухгалтерского обслуживания в аутсорсинговой компании "Информаудитсервис".
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)"Подача ЕУД - это право налогоплательщика, позволяющее вместо отдельных "нулевых" деклараций представить один общий отчет по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. ЕУД оптимальна для замены "нулевых" деклараций по налогу на прибыль и НДС. В отношении остальных налогов возможность и целесообразность применения документа требует оценки в каждом конкретном случае с учетом особенностей исчисления и уплаты соответствующего налога", - напоминает Наталья Лисина, руководитель службы внутреннего контроля департамента бухгалтерского обслуживания в аутсорсинговой компании "Информаудитсервис".
Вопрос: Российская организация оказывает услуги по техническому обслуживанию оборудования на территории КНР. Специалисты привлекаются по договору аутсорсинга с казахстанской организацией. Услуги по техническому обслуживанию оказываются в КНР. Возникает ли объект налогообложения НДС по договорам о техобслуживании и аутсорсинге?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российская организация оказывает услуги китайской организации по техническому обслуживанию оборудования на территории КНР. Для привлечения специалистов российская организация заключает договор аутсорсинга (возмездного оказания услуг) с дочерней организацией, которая зарегистрирована и находится в Казахстане. Казахская организация оказывает услуги по техническому обслуживанию оборудования на территории КНР. Возникает ли объект налогообложения по НДС по договорам о техническом обслуживании и аутсорсинге?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российская организация оказывает услуги китайской организации по техническому обслуживанию оборудования на территории КНР. Для привлечения специалистов российская организация заключает договор аутсорсинга (возмездного оказания услуг) с дочерней организацией, которая зарегистрирована и находится в Казахстане. Казахская организация оказывает услуги по техническому обслуживанию оборудования на территории КНР. Возникает ли объект налогообложения по НДС по договорам о техническом обслуживании и аутсорсинге?
Вопрос: Как в учете организации-заказчика отражаются операции по договору аутсорсинга?
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость оказанных услуг по договору аутсорсинга (без учета НДС) признается в бухгалтерском учете организации-заказчика в качестве расходов на обычные виды деятельности на дату подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг (п. п. 5, 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость оказанных услуг по договору аутсорсинга (без учета НДС) признается в бухгалтерском учете организации-заказчика в качестве расходов на обычные виды деятельности на дату подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг (п. п. 5, 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость оказанных услуг или выполненных работ по договору аутсорсинга (без учета НДС, принимаемого к вычету), как правило, включают в расходы по обычным видам деятельности (п. п. 5, 6, 6.1 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость оказанных услуг или выполненных работ по договору аутсорсинга (без учета НДС, принимаемого к вычету), как правило, включают в расходы по обычным видам деятельности (п. п. 5, 6, 6.1 ПБУ 10/99 "Расходы организации").