Список взаимозависимых лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Список взаимозависимых лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Положение о закупке товаров, работ, услуг (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.4. Перечень взаимозависимых с Заказчиком лиц в соответствии с Налоговым кодексом РФ определен в Приложении к настоящему Положению.
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.4. Перечень взаимозависимых с Заказчиком лиц в соответствии с Налоговым кодексом РФ определен в Приложении к настоящему Положению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Следует также обратить внимание, что Федеральным законом от 27.11.2023 N 539 были внесены существенные изменения в налоговое законодательство. Поправки, кроме всего прочего, расширили перечень взаимозависимых лиц, сделки которых подлежат контролю на предмет применения рыночных цен. Таким образом, явно прослеживается повышенное внимание со стороны властей к отношениям между взаимозависимыми лицами, и этот факт обязательно нужно учитывать при структурировании сделок по отчуждению коммерческой недвижимости.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Следует также обратить внимание, что Федеральным законом от 27.11.2023 N 539 были внесены существенные изменения в налоговое законодательство. Поправки, кроме всего прочего, расширили перечень взаимозависимых лиц, сделки которых подлежат контролю на предмет применения рыночных цен. Таким образом, явно прослеживается повышенное внимание со стороны властей к отношениям между взаимозависимыми лицами, и этот факт обязательно нужно учитывать при структурировании сделок по отчуждению коммерческой недвижимости.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом стороны договора не входили в перечень взаимозависимых лиц, установленный НК РФ.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом стороны договора не входили в перечень взаимозависимых лиц, установленный НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отклонил довод о том, что разделение ответственности между обществом и взаимозависимым лицом должно производиться пропорционально доле поступившей выручки. Учитывая, что перевод активов, трудовых и материальных ресурсов происходил не одномоментно, а постепенно - через "цепочку" сделок, что подтверждено перечнями основных средств, оборудования, материалами досье по кредитной линии, фрагментами выписки по операциям по счетам взаимозависимого лица в части получения выручки общества, суд удовлетворил требования налогового органа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отклонил довод о том, что разделение ответственности между обществом и взаимозависимым лицом должно производиться пропорционально доле поступившей выручки. Учитывая, что перевод активов, трудовых и материальных ресурсов происходил не одномоментно, а постепенно - через "цепочку" сделок, что подтверждено перечнями основных средств, оборудования, материалами досье по кредитной линии, фрагментами выписки по операциям по счетам взаимозависимого лица в части получения выручки общества, суд удовлетворил требования налогового органа.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы, пени и штрафы, в связи с тем что общество не уплачивало НДФЛ и страховые взносы, а также искажало факты хозяйственной жизни по сделкам с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами был организован формальный документооборот в отсутствие реальных взаимоотношений. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что имели место реальные взаимоотношения с контрагентами, а выплата заработной платы сотрудникам взаимозависимых лиц осуществлялась с расчетного счета общества по поручению данных лиц и спискам работников, в связи с чем общество не было обязано уплачивать НДФЛ с данных выплат, а также страховые взносы. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что финансово-хозяйственные операции не выполнялись, обществом был создан формальный документооборот в целях минимизации налоговых обязательств. Суд указал, что налоговый орган обоснованно признал выплаты сотрудникам контрагентов доходами работников, в отношении которых общество должно было уплатить налоги и страховые взносы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы, пени и штрафы, в связи с тем что общество не уплачивало НДФЛ и страховые взносы, а также искажало факты хозяйственной жизни по сделкам с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами был организован формальный документооборот в отсутствие реальных взаимоотношений. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что имели место реальные взаимоотношения с контрагентами, а выплата заработной платы сотрудникам взаимозависимых лиц осуществлялась с расчетного счета общества по поручению данных лиц и спискам работников, в связи с чем общество не было обязано уплачивать НДФЛ с данных выплат, а также страховые взносы. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что финансово-хозяйственные операции не выполнялись, обществом был создан формальный документооборот в целях минимизации налоговых обязательств. Суд указал, что налоговый орган обоснованно признал выплаты сотрудникам контрагентов доходами работников, в отношении которых общество должно было уплатить налоги и страховые взносы.
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Расширен список лиц, признаваемых взаимозависимыми
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Расширен список лиц, признаваемых взаимозависимыми
Типовая ситуация: Взаимозависимые лица: понятие и последствия
(Издательство "Главная книга", 2026)Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. Перечень ситуаций, когда лица будут взаимозависимы, есть в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В других случаях признать взаимозависимость могут суд или сами лица, считающие себя таковыми (ст. 105.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. Перечень ситуаций, когда лица будут взаимозависимы, есть в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В других случаях признать взаимозависимость могут суд или сами лица, считающие себя таковыми (ст. 105.1 НК РФ).
"Настольная книга специалиста по корпоративным закупкам"
(Байрашев В.Р., Исютин-Федотков Д.В.)
("Проспект", 2025)При этом обязанность размещать в составе положения о закупке перечень взаимозависимых лиц и обоснование их включения в данный перечень в соответствии с Налоговым кодексом РФ осталась без изменения. Отсутствие в положении о закупке соответствующего перечня и/или обоснования приведет к невозможности вывода таких закупок за рамки Закона 223-ФЗ.
(Байрашев В.Р., Исютин-Федотков Д.В.)
("Проспект", 2025)При этом обязанность размещать в составе положения о закупке перечень взаимозависимых лиц и обоснование их включения в данный перечень в соответствии с Налоговым кодексом РФ осталась без изменения. Отсутствие в положении о закупке соответствующего перечня и/или обоснования приведет к невозможности вывода таких закупок за рамки Закона 223-ФЗ.
Статья: Налоговые риски при продаже имущества по цене ниже рыночной
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)<1> В п. 2 ст. 105.1 НК РФ установлен перечень лиц, которые признаются взаимозависимыми.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)<1> В п. 2 ст. 105.1 НК РФ установлен перечень лиц, которые признаются взаимозависимыми.