Аренда транспортного средства без экипажа с руководителем
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда транспортного средства без экипажа с руководителем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Статья 53 "Органы юридического лица" ГК РФ
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")Иск о взыскании арендной платы оставлен без удовлетворения. Принимая решение, суд указал, что ответчик полномочия своего единоличного исполнительного органа передал управляющей компании. Между тем договор аренды транспортных средств без экипажа подписан не руководителем управляющей компании, а его заместителем. Следовательно, такой договор является ничтожным.
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")Иск о взыскании арендной платы оставлен без удовлетворения. Принимая решение, суд указал, что ответчик полномочия своего единоличного исполнительного органа передал управляющей компании. Между тем договор аренды транспортных средств без экипажа подписан не руководителем управляющей компании, а его заместителем. Следовательно, такой договор является ничтожным.
Определение Верховного Суда РФ от 26.07.2021 N 304-ЭС21-11643 по делу N А75-1400/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку факт невозможности оказания услуг по перевозке грузов предпринимателем самостоятельно подтвержден, размер штрафов снижен на размер, превышающий 50 процентов от размера штрафов, исчисленных без применения смягчающих обстоятельств.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суд апелляционной инстанции на основании имеющихся доказательств пришел к выводу о том, что в проверяемый период предприниматель не осуществлял перевозку грузов, а предоставлял своему контрагенту - обществу с ограниченной ответственностью "УТК-1", руководителем и участником которого является сам предприниматель, в пользование транспортные средства, что соответствует условиям договора аренды транспортного средства без экипажа.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку факт невозможности оказания услуг по перевозке грузов предпринимателем самостоятельно подтвержден, размер штрафов снижен на размер, превышающий 50 процентов от размера штрафов, исчисленных без применения смягчающих обстоятельств.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суд апелляционной инстанции на основании имеющихся доказательств пришел к выводу о том, что в проверяемый период предприниматель не осуществлял перевозку грузов, а предоставлял своему контрагенту - обществу с ограниченной ответственностью "УТК-1", руководителем и участником которого является сам предприниматель, в пользование транспортные средства, что соответствует условиям договора аренды транспортного средства без экипажа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Если локальным нормативным актом или трудовым договором с руководителем порядок и условия передачи ему служебного автомобиля закреплен, то заключение с ним отдельного гражданско-правового договора остается на ваше усмотрение. В иной ситуации такой договор заключить нужно, чтобы было основание передать автомобиль. В любом случае, учтите, что коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование своему руководителю (п. 2 ст. 690 ГК РФ). Поэтому заключение договора безвозмездного пользования (договора ссуды) не допускается. Но вы можете заключить договор, предусматривающий предоставление транспортного средства во временное владение и пользование за плату, - договор аренды транспортного средства без экипажа. Это разрешено, поскольку параграфы 1, 3 гл. 34 ГК РФ, регулирующие общие положения об аренде и аренду транспортных средств, не запрещают и не ограничивают возможность заключения такого договора с руководителем организации-арендодателя. Заключить договор аренды транспортного средства без экипажа с руководителем вы можете по общим правилам, предусмотренным для договора аренды транспортного средства без экипажа с физлицом (не ИП) - арендатором.
(КонсультантПлюс, 2025)Если локальным нормативным актом или трудовым договором с руководителем порядок и условия передачи ему служебного автомобиля закреплен, то заключение с ним отдельного гражданско-правового договора остается на ваше усмотрение. В иной ситуации такой договор заключить нужно, чтобы было основание передать автомобиль. В любом случае, учтите, что коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование своему руководителю (п. 2 ст. 690 ГК РФ). Поэтому заключение договора безвозмездного пользования (договора ссуды) не допускается. Но вы можете заключить договор, предусматривающий предоставление транспортного средства во временное владение и пользование за плату, - договор аренды транспортного средства без экипажа. Это разрешено, поскольку параграфы 1, 3 гл. 34 ГК РФ, регулирующие общие положения об аренде и аренду транспортных средств, не запрещают и не ограничивают возможность заключения такого договора с руководителем организации-арендодателя. Заключить договор аренды транспортного средства без экипажа с руководителем вы можете по общим правилам, предусмотренным для договора аренды транспортного средства без экипажа с физлицом (не ИП) - арендатором.
Вопрос: Как оформить аренду автомобиля у работника, в том числе у руководителя организации, без оказания услуг по управлению?
(Консультация эксперта, 2025)Как оформить аренду автомобиля у работника, в том числе у руководителя организации, без оказания услуг по управлению?
(Консультация эксперта, 2025)Как оформить аренду автомобиля у работника, в том числе у руководителя организации, без оказания услуг по управлению?
Нормативные акты
Решение Калужского УФАС России от 11.11.2024 N 040/10/99-866/2024
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение о том, что в проекте контракта, являющимся приложением к извещению, содержались положения, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, хотя в извещении такие преимущества не были установлены.
Решение: Привести проект контракта в соответствие с извещением о закупке и ч. 3 ст. 3.2 Закона о закупках.На основании обращения заказчика - МКУ "СА", Комиссией Калужского УФАС России проведена внеплановая документарная проверка в отношении заказчика - МКУ "СА" при проведении электронного аукциона (номер извещения на официальном сайте 0137200001224006685 предметом которого является оказание услуги по предоставлению в аренду транспортных средств без экипажа.
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение о том, что в проекте контракта, являющимся приложением к извещению, содержались положения, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, хотя в извещении такие преимущества не были установлены.
Решение: Привести проект контракта в соответствие с извещением о закупке и ч. 3 ст. 3.2 Закона о закупках.На основании обращения заказчика - МКУ "СА", Комиссией Калужского УФАС России проведена внеплановая документарная проверка в отношении заказчика - МКУ "СА" при проведении электронного аукциона (номер извещения на официальном сайте 0137200001224006685 предметом которого является оказание услуги по предоставлению в аренду транспортных средств без экипажа.
Постановление Правительства МО от 04.10.2022 N 1069/35
(ред. от 06.08.2025)
"О досрочном прекращении реализации государственной программы Московской области "Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса" на 2017-2026 годы и утверждении государственной программы Московской области "Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса" на 2023-2029 годы"
(вместе с "Перечнем постановлений Правительства Московской области в сфере дорожно-транспортного комплекса, признанных утратившими силу")*копии актов о приемке автобусов в лизинг и (или) аренде транспортных
(ред. от 06.08.2025)
"О досрочном прекращении реализации государственной программы Московской области "Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса" на 2017-2026 годы и утверждении государственной программы Московской области "Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса" на 2023-2029 годы"
(вместе с "Перечнем постановлений Правительства Московской области в сфере дорожно-транспортного комплекса, признанных утратившими силу")*копии актов о приемке автобусов в лизинг и (или) аренде транспортных
Статья: Услуги такси: когда платить ЕНВД
(Косякова Е.С.)
("Вмененка", 2011, N 8)Ситуация вторая. "Сверхлимитные" автомобили переданы другой компании по договору аренды без экипажа. Нужно ли учитывать такие автотранспортные средства при решении вопроса о применении "вмененки"? Позиция Минфина России однозначна: да, необходимо (Письма от 20.04.2010 N 03-11-06/3/62 и от 12.02.2008 N 03-11-04/3/60).
(Косякова Е.С.)
("Вмененка", 2011, N 8)Ситуация вторая. "Сверхлимитные" автомобили переданы другой компании по договору аренды без экипажа. Нужно ли учитывать такие автотранспортные средства при решении вопроса о применении "вмененки"? Позиция Минфина России однозначна: да, необходимо (Письма от 20.04.2010 N 03-11-06/3/62 и от 12.02.2008 N 03-11-04/3/60).
Статья: Учет расходов на содержание автотранспорта
(Шустрова Н.Ш.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 19)Водитель оказывает услуги по управлению автомобилем в порядке исполнения им служебных обязанностей, вознаграждением за которые является ежемесячная заработная плата, следовательно, заключенный с водителем договор аренды является договором аренды транспортного средства без экипажа.
(Шустрова Н.Ш.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 19)Водитель оказывает услуги по управлению автомобилем в порядке исполнения им служебных обязанностей, вознаграждением за которые является ежемесячная заработная плата, следовательно, заключенный с водителем договор аренды является договором аренды транспортного средства без экипажа.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендатора расходы на приобретение бензина для грузового автомобиля, полученного по договору аренды транспортного средства? Бензин приобретается через подотчетное лицо (работника) организации. Работником приобретен бензин на сумму 1380 руб., что подтверждено чеком ККМ. В кассовом чеке НДС отдельной строкой не выделен, счет-фактура продавцом не выставлен.
(Консультация эксперта, 2011)Таким образом, независимо от того, какой заключен договор аренды транспортного средства (с экипажем или без экипажа), расходы на приобретение бензина, расходуемого при эксплуатации арендуемого автомобиля, в общем случае несет арендатор (если иное не предусмотрено договором аренды).
(Консультация эксперта, 2011)Таким образом, независимо от того, какой заключен договор аренды транспортного средства (с экипажем или без экипажа), расходы на приобретение бензина, расходуемого при эксплуатации арендуемого автомобиля, в общем случае несет арендатор (если иное не предусмотрено договором аренды).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 21.05.2010 N ШС-37-3/2199 "О порядке учета в целях налогообложения прибыли стоимости проезда работника в командировку"
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 14)- копии путевых листов, позволяющих определить регулярность использования, а также маршрут движения арендованных автомобилей и время их использования.
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 14)- копии путевых листов, позволяющих определить регулярность использования, а также маршрут движения арендованных автомобилей и время их использования.
Статья: Транспортные средства в аренду
(Потехина М.А.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)При аренде автомобиля у физического лица у последнего возникает налогооблагаемый доход. Транспортная организация как сторона договора, выплачивающая эти средства, исполняет обязанности налогового агента по удержанию и перечислению налога в бюджет. Однако при получении физическим лицом - арендодателем дохода в виде арендной платы за использование ТС по договору гражданско-правового характера организация - налоговый агент может на основании письменного заявления арендодателя предоставить ему профессиональный налоговый вычет. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных таким лицом и документально подтвержденных расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией автомобиля (Письмо УФНС по г. Москве от 05.03.2008 N 28-11/021762). Напоминаем, что, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, основные расходы на содержание арендованного ТС, его страхование (в том числе страхование ответственности), а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией, несет арендатор, а не арендодатель.
(Потехина М.А.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)При аренде автомобиля у физического лица у последнего возникает налогооблагаемый доход. Транспортная организация как сторона договора, выплачивающая эти средства, исполняет обязанности налогового агента по удержанию и перечислению налога в бюджет. Однако при получении физическим лицом - арендодателем дохода в виде арендной платы за использование ТС по договору гражданско-правового характера организация - налоговый агент может на основании письменного заявления арендодателя предоставить ему профессиональный налоговый вычет. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных таким лицом и документально подтвержденных расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией автомобиля (Письмо УФНС по г. Москве от 05.03.2008 N 28-11/021762). Напоминаем, что, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, основные расходы на содержание арендованного ТС, его страхование (в том числе страхование ответственности), а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией, несет арендатор, а не арендодатель.
Статья: Компенсация за использование личного транспорта работников в служебных целях
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)2) на основе приказа руководителя выплачивается компенсация.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)2) на основе приказа руководителя выплачивается компенсация.
Статья: Признаем расходы на аренду при "упрощенке" (Окончание)
(Нестеров С.Е.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 12)Аренда автомобиля без экипажа. В соответствии со ст. 642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.
(Нестеров С.Е.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 12)Аренда автомобиля без экипажа. В соответствии со ст. 642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы минус расходы", занимается перевозками и арендует для этих целей грузовые автомобили у физических лиц. Может ли организация учесть в составе расходов затраты на ОСАГО по арендованному транспортному средству, используемому в предпринимательской деятельности?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2006 N 18-11/3/102521)Таким образом, организация-арендатор, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе учесть расходы на содержание арендованных транспортных средств без экипажа и страхование гражданской ответственности их владельцев при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, если договорами аренды обязанность по оплате таких расходов не возложена на иных лиц.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2006 N 18-11/3/102521)Таким образом, организация-арендатор, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе учесть расходы на содержание арендованных транспортных средств без экипажа и страхование гражданской ответственности их владельцев при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, если договорами аренды обязанность по оплате таких расходов не возложена на иных лиц.
Вопрос: ...Вновь созданным ООО, ведущим торговую деятельность, заключен договор аренды транспортного средства физлица. Управляет транспортным средством руководитель ООО. Обязано ли ООО с арендной платы удерживать НДФЛ, ЕСН и страховые взносы на ОПС, если физлицо - руководитель этого ООО или гражданин, не являющийся работником ООО? Правомерно ли при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на техническое обслуживание автомобиля и на ГСМ?
(Консультация эксперта, 2009)Ответ: По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 Гражданского кодекса РФ). Арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта (ст. 644 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2009)Ответ: По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 Гражданского кодекса РФ). Арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта (ст. 644 ГК РФ).