Аренда имущества у физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда имущества у физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что администрацией муниципального образования с операции по передаче в аренду муниципального имущества физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, не исчислен и не перечислен в бюджет НДС. По мнению налогоплательщика, так как передача муниципального имущества в аренду относится к исключительным полномочиям, возложенным на органы местного самоуправления, и на основании ст. 146 НК РФ не признается объектом налогообложения, у налогоплательщика отсутствует обязанность исчислять и уплачивать в бюджет НДС. Суд пришел к выводу о наличии обязанности по исчислению и уплате НДС в силу п. 3 ст. 161 НК РФ, поскольку при реализации муниципального имущества, составляющего муниципальную казну, физическим лицам, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, обязанность по перечислению НДС в данном случае возложена на налогоплательщика как лицо, реализующее имущество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что администрацией муниципального образования с операции по передаче в аренду муниципального имущества физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, не исчислен и не перечислен в бюджет НДС. По мнению налогоплательщика, так как передача муниципального имущества в аренду относится к исключительным полномочиям, возложенным на органы местного самоуправления, и на основании ст. 146 НК РФ не признается объектом налогообложения, у налогоплательщика отсутствует обязанность исчислять и уплачивать в бюджет НДС. Суд пришел к выводу о наличии обязанности по исчислению и уплате НДС в силу п. 3 ст. 161 НК РФ, поскольку при реализации муниципального имущества, составляющего муниципальную казну, физическим лицам, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, обязанность по перечислению НДС в данном случае возложена на налогоплательщика как лицо, реализующее имущество.
Важнейшая практика по ст. 260 НК РФРазъяснения неоднозначны в отношении учета арендатором некомпенсируемых затрат на ремонт имущества, полученного в аренду от физлица, в том числе ИП
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2025)С платежей за аренду квартиры, помещения, оборудования, автомобиля и другого имущества у физлица удерживайте НДФЛ, а страховые взносы не начисляйте (Письма Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).
(Издательство "Главная книга", 2025)С платежей за аренду квартиры, помещения, оборудования, автомобиля и другого имущества у физлица удерживайте НДФЛ, а страховые взносы не начисляйте (Письма Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
Статья: Реализация гражданской правоспособности и учетно-регистрационные процедуры ведения активной экономической деятельности
(Демиева А.Г.)
("Гражданское право", 2021, N 5)Это отдельная проблема как для юриспруденции, так и для экономической науки. Например, для установления необходимого баланса между предоставлением сведений о доходах гражданина и предоставлением его персональных данных и т.п. Таким образом, учитывая специфику организации и ведения иной доходной деятельности, универсальность принципа добросовестности, а также особое назначение дохода, полагаем необходимым и целесообразным установить общее правило о том, что отдельными субъектами иной доходной деятельности необходимые регистрационные (учетные) действия могут быть совершены в уведомительном порядке и после первых актов такой деятельности, то есть после начала осуществления ими иной, приносящей доход деятельности (репетиторство, сдача в аренду недвижимого имущества гражданами и т.д.). При получении значительной суммы дохода, установленной законом, субъект обязан зарегистрироваться в качестве предпринимателя в явочном (уведомительном) порядке.
(Демиева А.Г.)
("Гражданское право", 2021, N 5)Это отдельная проблема как для юриспруденции, так и для экономической науки. Например, для установления необходимого баланса между предоставлением сведений о доходах гражданина и предоставлением его персональных данных и т.п. Таким образом, учитывая специфику организации и ведения иной доходной деятельности, универсальность принципа добросовестности, а также особое назначение дохода, полагаем необходимым и целесообразным установить общее правило о том, что отдельными субъектами иной доходной деятельности необходимые регистрационные (учетные) действия могут быть совершены в уведомительном порядке и после первых актов такой деятельности, то есть после начала осуществления ими иной, приносящей доход деятельности (репетиторство, сдача в аренду недвижимого имущества гражданами и т.д.). При получении значительной суммы дохода, установленной законом, субъект обязан зарегистрироваться в качестве предпринимателя в явочном (уведомительном) порядке.
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)По договору аренды ТС с экипажем страховые взносы на травматизм исчисляются в следующем порядке. Выплаты по договору следует разделить на две части: оплату аренды имущества и оплату услуг физлица по эксплуатации транспорта. Взносы на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2025)По договору аренды ТС с экипажем страховые взносы на травматизм исчисляются в следующем порядке. Выплаты по договору следует разделить на две части: оплату аренды имущества и оплату услуг физлица по эксплуатации транспорта. Взносы на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ):
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Начисляются ли страховые взносы на выплаты по договору аренды имущества у физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)Начисляются ли страховые взносы на выплаты по договору аренды имущества у физического лица
Статья: Практика разрешения споров в сфере государственно-частного партнерства как фактор формирования конкурентной среды (мониторинг судебной практики)
(Скворцов О.Ю., Деркач Н.Г., Голубева В.М., Нам К.И., Чумаченко В.А.)
("Конкурентное право", 2022, N 4; 2023, N 1)В выявленном деле N А40-174303/2016 <9> суды отказали частному партнеру в выдаче исполнительного листа на решение третейского суда по спору, связанному с исполнением СГЧП. Суды пришли к выводу, что по своей правовой природе отношения по СГЧП возникли из публичных правоотношений и фактически направлены на передачу в аренду частному лицу имущества, находящегося в федеральной и региональной собственности в обход положений законодательства о заключении договоров аренды такого имущества (при этом отсутствовало согласие собственника учреждения на заключение СГЧП и передачу имущества учреждения по нему). На этом основании суды признали недействительным СГЧП, в том числе в части третейской оговорки.
(Скворцов О.Ю., Деркач Н.Г., Голубева В.М., Нам К.И., Чумаченко В.А.)
("Конкурентное право", 2022, N 4; 2023, N 1)В выявленном деле N А40-174303/2016 <9> суды отказали частному партнеру в выдаче исполнительного листа на решение третейского суда по спору, связанному с исполнением СГЧП. Суды пришли к выводу, что по своей правовой природе отношения по СГЧП возникли из публичных правоотношений и фактически направлены на передачу в аренду частному лицу имущества, находящегося в федеральной и региональной собственности в обход положений законодательства о заключении договоров аренды такого имущества (при этом отсутствовало согласие собственника учреждения на заключение СГЧП и передачу имущества учреждения по нему). На этом основании суды признали недействительным СГЧП, в том числе в части третейской оговорки.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы являетесь агентом и, например, продаете имущество физлица или сдаете его в аренду, то, по нашему мнению, налог удерживать не надо (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16873, от 25.01.2019 N 03-04-06/4020, от 25.01.2018 N 03-04-05/4459, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896). Отметим, что ранее Минфин России в Письме от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29 указывал: агент, сдающий от своего имени недвижимое имущество физлица в аренду, признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ.
Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81500)Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81500)Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При аренде имущества у граждан, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, арендная плата может быть учтена в расходах в общем порядке (письмо Минфина России от 05.12.2008 N 03-11-04/2/191).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При аренде имущества у граждан, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, арендная плата может быть учтена в расходах в общем порядке (письмо Минфина России от 05.12.2008 N 03-11-04/2/191).
Готовое решение: Как учреждению начислить или принять к вычету НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что для государственных (муниципальных) органов иной порядок: передача в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну, облагается НДС, а арендатор - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель выступает налоговым агентом. Если же арендатор такого имущества - физлицо без статуса ИП (в том числе применяющее специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход), то государственный (муниципальный) орган сам исчисляет и уплачивает НДС в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина России от 12.04.2021 N 03-07-11/26931, от 03.12.2020 N 03-07-11/105590, от 21.10.2019 N 03-07-11/80520, УФНС России по МО от 14.02.2024 N 15-19/009879@).
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что для государственных (муниципальных) органов иной порядок: передача в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну, облагается НДС, а арендатор - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель выступает налоговым агентом. Если же арендатор такого имущества - физлицо без статуса ИП (в том числе применяющее специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход), то государственный (муниципальный) орган сам исчисляет и уплачивает НДС в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина России от 12.04.2021 N 03-07-11/26931, от 03.12.2020 N 03-07-11/105590, от 21.10.2019 N 03-07-11/80520, УФНС России по МО от 14.02.2024 N 15-19/009879@).
Статья: О гарантиях правомерных интересов частных лиц в условиях полисемии права
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)В другом деле индивидуальный предприниматель сдавал принадлежащее ему нежилое помещение в аренду и, не рассматривая доходы от аренды в качестве доходов от предпринимательской деятельности, уплачивал с них налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Когда он продал нежилое помещение и заявил о применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения, налоговый орган с этим не согласился и посчитал, что данный доход является доходом от предпринимательской деятельности, в связи с чем налоговый вычет не может быть применен и подлежат доначислению единый налог по упрощенной системе налогообложения и штраф. Верховный Суд РФ посчитал это решение незаконным, указав, что, поскольку налоговый орган не выражал сомнений в правильности уплаты НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, гражданин "имел разумные ожидания на получение имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения" <93>.
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)В другом деле индивидуальный предприниматель сдавал принадлежащее ему нежилое помещение в аренду и, не рассматривая доходы от аренды в качестве доходов от предпринимательской деятельности, уплачивал с них налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Когда он продал нежилое помещение и заявил о применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения, налоговый орган с этим не согласился и посчитал, что данный доход является доходом от предпринимательской деятельности, в связи с чем налоговый вычет не может быть применен и подлежат доначислению единый налог по упрощенной системе налогообложения и штраф. Верховный Суд РФ посчитал это решение незаконным, указав, что, поскольку налоговый орган не выражал сомнений в правильности уплаты НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, гражданин "имел разумные ожидания на получение имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения" <93>.