Акт документальной проверки
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт документальной проверки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Принцип документальности <1> означает, что все действия налоговых органов при проведении налоговых проверок должны оформляться документально (запрос документов, акты налоговых проверок, заключение по результатам их проведения, допрос свидетелей).
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Принцип документальности <1> означает, что все действия налоговых органов при проведении налоговых проверок должны оформляться документально (запрос документов, акты налоговых проверок, заключение по результатам их проведения, допрос свидетелей).
Статья: Экономический субъект как объект финансового контроля
(Звягин С.А., Пономаренко Н.Ш., Стрыгина И.Е.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 1)В рамках осуществления гражданского, уголовного, арбитражного и административного процессов по противоправным экономическим действиям востребованными являются результаты финансово-контрольной деятельности: заключения судебно-экономической экспертизы, акты налоговых проверок, аудиторские заключения, акты документальных ревизий и проверок. По результатам проведения финансового контроля выносятся правовые решения и накладываются санкции.
(Звягин С.А., Пономаренко Н.Ш., Стрыгина И.Е.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 1)В рамках осуществления гражданского, уголовного, арбитражного и административного процессов по противоправным экономическим действиям востребованными являются результаты финансово-контрольной деятельности: заключения судебно-экономической экспертизы, акты налоговых проверок, аудиторские заключения, акты документальных ревизий и проверок. По результатам проведения финансового контроля выносятся правовые решения и накладываются санкции.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 21 "Страховые тарифы" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установив, что страхователь в возражениях на акт проверки указывал на осуществляемый основной вид экономической деятельности в соответствии с информационной выпиской из ЕГРЮЛ и документально его подтвердил, суд признал незаконным решение Фонда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установив, что страхователь в возражениях на акт проверки указывал на осуществляемый основной вид экономической деятельности в соответствии с информационной выпиской из ЕГРЮЛ и документально его подтвердил, суд признал незаконным решение Фонда.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию таможенного органа необоснованной, в рассматриваемом случае при таможенном оформлении достоверно указаны все сведения о ввозимых товарах, которые соответствуют партийным номерам. Доказательств обратного акт проверки не содержит и в ходе судебного разбирательства не представлено. Маркировка товара и его документальное оформление осуществляется производителем и не является обязательным требованием.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию таможенного органа необоснованной, в рассматриваемом случае при таможенном оформлении достоверно указаны все сведения о ввозимых товарах, которые соответствуют партийным номерам. Доказательств обратного акт проверки не содержит и в ходе судебного разбирательства не представлено. Маркировка товара и его документальное оформление осуществляется производителем и не является обязательным требованием.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Восстановление уголовных дел (ст. 158.1 УПК РФ): анахронизм или необходимость?
(Гайворонская Л.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)Акты ревизий и документальных проверок, как правило, хранятся на предприятии и в учреждении, которые подвергались проверке, а также в учреждениях, проводивших такую проверку.
(Гайворонская Л.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)Акты ревизий и документальных проверок, как правило, хранятся на предприятии и в учреждении, которые подвергались проверке, а также в учреждениях, проводивших такую проверку.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 16.04.2025 по делу N А76-15416/2024 <С какими документами ФНС должна ознакомить налогоплательщика?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)- отражение в акте проверки документально подтвержденных фактов нарушений законодательства, выявленных при ревизии, или запись об отсутствии таковых;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)- отражение в акте проверки документально подтвержденных фактов нарушений законодательства, выявленных при ревизии, или запись об отсутствии таковых;
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Вправе ли заказчик представить суду возражения по объему и стоимости работ при наличии подписанного им акта приемки работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Удовлетворяя исковые требования, арбитражный суд исходил из того, что согласно дефектной ведомости от 08.12.2007, акту документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности Улан-Удэнской механизированной дистанции погрузочно-разгрузочных работ отделения ВСЖД филиала ОАО "РЖД" подтверждается, что ответчиком вместо предусмотренных по договору работ по укладке рельсов Р65 на деревянных шпалах произведены работы по укладке старогодних рельсов Р50 на железобетонные балки.
Вправе ли заказчик представить суду возражения по объему и стоимости работ при наличии подписанного им акта приемки работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Удовлетворяя исковые требования, арбитражный суд исходил из того, что согласно дефектной ведомости от 08.12.2007, акту документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности Улан-Удэнской механизированной дистанции погрузочно-разгрузочных работ отделения ВСЖД филиала ОАО "РЖД" подтверждается, что ответчиком вместо предусмотренных по договору работ по укладке рельсов Р65 на деревянных шпалах произведены работы по укладке старогодних рельсов Р50 на железобетонные балки.
Статья: Порча имущества организации - споры с работником. Как суд решает ситуации?
(Алферова В.)
("Трудовое право", 2023, N 3)СОВЕТ: при проведении проверки в рамках статьи 247 ТК РФ фиксируйте указанные аспекты в заключении о проверке (акте проверки и т.п.), подтверждая все документально. К примеру, обеспечение работодателем надлежащих условий для хранения имущества можно подтвердить договором на установление камер видеонаблюдения, а также актами об их исправной работе.
(Алферова В.)
("Трудовое право", 2023, N 3)СОВЕТ: при проведении проверки в рамках статьи 247 ТК РФ фиксируйте указанные аспекты в заключении о проверке (акте проверки и т.п.), подтверждая все документально. К примеру, обеспечение работодателем надлежащих условий для хранения имущества можно подтвердить договором на установление камер видеонаблюдения, а также актами об их исправной работе.
Статья: Становление и развитие института уголовно-процессуального доказывания
(Смолин А.В.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2024, N 1)Кодекс предусматривал следующие формы закрепления доказательств: показания свидетеля, потерпевшего, подозреваемого, обвиняемого (ранее показания потерпевшего и подозреваемого самостоятельным видом доказательств не являлись. - А.С.); заключение эксперта; вещественные доказательства; протоколы следственных и судебных действий; иные документы. Впоследствии к ним были добавлены акты ревизий и документальных проверок. По сравнению с ранее действовавшим Кодексом этот перечень существенно увеличился.
(Смолин А.В.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2024, N 1)Кодекс предусматривал следующие формы закрепления доказательств: показания свидетеля, потерпевшего, подозреваемого, обвиняемого (ранее показания потерпевшего и подозреваемого самостоятельным видом доказательств не являлись. - А.С.); заключение эксперта; вещественные доказательства; протоколы следственных и судебных действий; иные документы. Впоследствии к ним были добавлены акты ревизий и документальных проверок. По сравнению с ранее действовавшим Кодексом этот перечень существенно увеличился.
"Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: постатейный научно-практический комментарий: учебное пособие"
(постатейный)
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Гриненко А.В.)
("Проспект", 2026)2. Документы, о которых идет речь в комментируемой статье, могут быть признаны доказательствами независимо от того, были они получены в рамках производства по уголовному делу или составлены (изготовлены) для иных целей. По данному основанию они могут быть классифицированы на две группы: 1) документы, которые существовали ранее, вне связи с уголовным делом, и были приобщены к материалам уголовного дела (характеристики, письма, записки и т.п.); 2) документы, которые были составлены специально для использования при производстве по уголовному делу (официальные ответы на запросы следователя, акты документальных проверок, акты ревизий, характеристики, составленные на основании запросов органов и должностных лиц уголовного судопроизводства и т.п.). В любом случае документы как доказательства имеют равное значение в сравнении с другими доказательствами, а также по отношению друг к другу.
(постатейный)
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Гриненко А.В.)
("Проспект", 2026)2. Документы, о которых идет речь в комментируемой статье, могут быть признаны доказательствами независимо от того, были они получены в рамках производства по уголовному делу или составлены (изготовлены) для иных целей. По данному основанию они могут быть классифицированы на две группы: 1) документы, которые существовали ранее, вне связи с уголовным делом, и были приобщены к материалам уголовного дела (характеристики, письма, записки и т.п.); 2) документы, которые были составлены специально для использования при производстве по уголовному делу (официальные ответы на запросы следователя, акты документальных проверок, акты ревизий, характеристики, составленные на основании запросов органов и должностных лиц уголовного судопроизводства и т.п.). В любом случае документы как доказательства имеют равное значение в сравнении с другими доказательствами, а также по отношению друг к другу.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Акт проверки должен содержать документально подтвержденные факты отклонения цены, примененной в сделке, от рыночной цены в сторону повышения от максимальной предельной цены или в сторону понижения от минимальной предельной цены с учетом соответствующих надбавок к ценам или скидок с цен, а также обоснование того, что это отклонение повлекло занижение суммы налога (завышение суммы убытка), и расчет суммы такого занижения (завышения).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Акт проверки должен содержать документально подтвержденные факты отклонения цены, примененной в сделке, от рыночной цены в сторону повышения от максимальной предельной цены или в сторону понижения от минимальной предельной цены с учетом соответствующих надбавок к ценам или скидок с цен, а также обоснование того, что это отклонение повлекло занижение суммы налога (завышение суммы убытка), и расчет суммы такого занижения (завышения).
Статья: Неочевидный чек-лист для подготовки к аудиту за 2023 год
(Торба А.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Еще одно заблуждение, что если обесценения нет, то и документы не нужны. Это не так - должны остаться документальные следы такой проверки. Акт проверки ОС, капвложений и запасов на обесценение обязательно запросит аудитор в ходе аудита. Форму документа необходимо разработать самостоятельно.
(Торба А.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Еще одно заблуждение, что если обесценения нет, то и документы не нужны. Это не так - должны остаться документальные следы такой проверки. Акт проверки ОС, капвложений и запасов на обесценение обязательно запросит аудитор в ходе аудита. Форму документа необходимо разработать самостоятельно.
Статья: Элементы современной системы отечественного финансового контроля
(Звягин С.А., Головинов О.Н., Стрыгина И.Е.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)Результатом финансово-контрольных и экспертных экономических действий являются документальные данные, отраженные в актах документальных ревизий и проверок, аудиторских заключениях, актах камеральных и выездных налоговых проверок, заключениях судебно-экономических экспертиз.
(Звягин С.А., Головинов О.Н., Стрыгина И.Е.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)Результатом финансово-контрольных и экспертных экономических действий являются документальные данные, отраженные в актах документальных ревизий и проверок, аудиторских заключениях, актах камеральных и выездных налоговых проверок, заключениях судебно-экономических экспертиз.