Административный регламент 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Административный регламент 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Налогоплательщик представил в 2014 г. декларации по форме 3-НДФЛ за 2011 - 2012 гг. для использования права на социальные/имущественные вычеты. В декларациях указывать код ОКТМО или код ОКАТО?
(Консультация эксперта, 2014)Согласно п. 5 ст. 81 НК РФ уточненная декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 4 Письма ФНС России от 25.12.2013 N ГД-4-3/23381@, абз. 5 пп. 1 п. 3.2 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-3/760@).
(Консультация эксперта, 2014)Согласно п. 5 ст. 81 НК РФ уточненная декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 4 Письма ФНС России от 25.12.2013 N ГД-4-3/23381@, абз. 5 пп. 1 п. 3.2 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-3/760@).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"7.1.1. Налоговые документы филиал ФКУ сортирует в зависимости от категории налогоплательщиков (документы юридических лиц/индивидуальных предпринимателей, физических лиц (3-НДФЛ)), форм (машиноориентированные/немашиноориентированные), по дате поступления документов в НО и по видам бланков (машиноориентированные формы с 2 ШК/без 2ШК) и раскладывает их в разные тары.
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"7.1.1. Налоговые документы филиал ФКУ сортирует в зависимости от категории налогоплательщиков (документы юридических лиц/индивидуальных предпринимателей, физических лиц (3-НДФЛ)), форм (машиноориентированные/немашиноориентированные), по дате поступления документов в НО и по видам бланков (машиноориентированные формы с 2 ШК/без 2ШК) и раскладывает их в разные тары.
Вопрос: В требовании от ФНС ошибка (в декларации НДС неверно указан ОКТМО). Нужно ли сдавать заново отчетность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Пункты 19, 142, 143, 152, 153, 164, 166 Административного регламента, утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Пункты 19, 142, 143, 152, 153, 164, 166 Административного регламента, утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
Вопрос: Может ли налоговый орган отказать в приеме налоговой декларации, если индивидуальный предприниматель указал неверный код ОКТМО?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Пункты 19, 142, 143, 152, 153, 164, 166 Административного регламента, утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Пункты 19, 142, 143, 152, 153, 164, 166 Административного регламента, утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
Вопрос: ...В 2009 г. физлицом были уплачены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, в связи с чем возникло право на получение социального налогового вычета. В каком порядке отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н, суммы социальных налоговых вычетов по НДФЛ, если форма не предусматривает листов и строк, в которых можно отразить указанные вычеты?
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-04-05/7-102)С вступлением в силу Приказа Минфина России от 29.12.2009 N 145н утрачивает силу Приказ Минфина России от 31.12.2008 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения".
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-04-05/7-102)С вступлением в силу Приказа Минфина России от 29.12.2009 N 145н утрачивает силу Приказ Минфина России от 31.12.2008 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения".
Вопрос: Является ли некорректное заполнение кода ОКАТО/ОКТМО в декларации по форме 3-НДФЛ основанием для отказа налогового органа в принятии такой декларации?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Некорректное заполнение кода ОКАТО/ОКТМО в декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@) не может являться основанием для отказа налоговым органом в принятии такой декларации, что соответствует позиции официальных органов.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Некорректное заполнение кода ОКАТО/ОКТМО в декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@) не может являться основанием для отказа налоговым органом в принятии такой декларации, что соответствует позиции официальных органов.
Статья: За помощью в ФНС
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 7)В процессе финансово-хозяйственной деятельности организация может столкнуться с трудностями учета, так же как и физическое лицо, которое первый раз, например, заполняет декларацию 3-НДФЛ. В таких ситуациях налогоплательщики обращаются за помощью в консультационные или аудиторские фирмы. Хотя п. 1 ст. 21 Налогового кодекса предусматривает, что налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета бесплатную информацию от налоговых органов (Административный регламент ФНС России по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (далее - Регламент), утв. Приказом Минфина России от 18 января 2008 г. N 9н):
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 7)В процессе финансово-хозяйственной деятельности организация может столкнуться с трудностями учета, так же как и физическое лицо, которое первый раз, например, заполняет декларацию 3-НДФЛ. В таких ситуациях налогоплательщики обращаются за помощью в консультационные или аудиторские фирмы. Хотя п. 1 ст. 21 Налогового кодекса предусматривает, что налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета бесплатную информацию от налоговых органов (Административный регламент ФНС России по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (далее - Регламент), утв. Приказом Минфина России от 18 января 2008 г. N 9н):
Вопрос: ...Физлицо в сентябре 2014 г. продало автомобиль (в собственности менее трех лет). В январе 2015 г. физлицо продекларировало доходы, к форме 3-НДФЛ приложены копия договора купли-продажи, по которому обязанность по изменению регистрационных данных автомобиля в органах ГИБДД возложена на покупателя, и заявление с просьбой не начислять транспортный налог с даты отчуждения. Налоговый орган исчислил налог за полный 2014 г., так как по сведениям из ГИБДД регистрационные данные изменены в марте 2015 г. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Если гражданин в сентябре 2014 г. продал автомобиль, который находился в его собственности менее трех лет, в январе 2015 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с копией договора купли-продажи, а также заявление с просьбой не начислять транспортный налог в отношении этого ТС с даты его отчуждения, однако по сведениям, поступившим из органов ГИБДД, регистрационные данные в отношении автомобиля были изменены только в марте 2015 г., то действия налогового органа по начислению налога на весь 2014 г. являются правомерными.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Если гражданин в сентябре 2014 г. продал автомобиль, который находился в его собственности менее трех лет, в январе 2015 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с копией договора купли-продажи, а также заявление с просьбой не начислять транспортный налог в отношении этого ТС с даты его отчуждения, однако по сведениям, поступившим из органов ГИБДД, регистрационные данные в отношении автомобиля были изменены только в марте 2015 г., то действия налогового органа по начислению налога на весь 2014 г. являются правомерными.
Статья: Контролирующие органы о проведении мероприятий налогового контроля, представлении деклараций, уплате штрафов и налогов
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Вопрос об отказе налоговых органов в приеме декларации по форме 3-НДФЛ при некорректном заполнении ее отдельных реквизитов был рассмотрен в Письме ФНС России от 18.04.2014 N ПА-4-6/7440. В названном Письме специалисты ведомства напомнили, что в п. 28 Административного регламента ФНС <2> дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Вопрос об отказе налоговых органов в приеме декларации по форме 3-НДФЛ при некорректном заполнении ее отдельных реквизитов был рассмотрен в Письме ФНС России от 18.04.2014 N ПА-4-6/7440. В названном Письме специалисты ведомства напомнили, что в п. 28 Административного регламента ФНС <2> дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности.
Статья: Как без ошибок воспользоваться профессиональным вычетом по НДФЛ
(Лившиц А., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 6)Приказ вступил в силу 14 февраля 2015 г. Поэтому до этой даты налогоплательщики могли подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ (подробнее читайте ниже).
(Лившиц А., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 6)Приказ вступил в силу 14 февраля 2015 г. Поэтому до этой даты налогоплательщики могли подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ (подробнее читайте ниже).
Статья: Новости от 18.05.2009
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6)Утверждены новый состав и структура показателей Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Изменения потребовались в связи с утверждением Приказа Минфина России от 31.12.2008 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" и Письма ФНС России от 13.04.2009 N 3-5-05/426 "О формате 5.03 для 3-НДФЛ".
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6)Утверждены новый состав и структура показателей Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Изменения потребовались в связи с утверждением Приказа Минфина России от 31.12.2008 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" и Письма ФНС России от 13.04.2009 N 3-5-05/426 "О формате 5.03 для 3-НДФЛ".
Вопрос: Каковы особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)Налогоплательщик вправе направить декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы в налоговую инспекцию, в частности, по почте. Обязательным условием такого почтового отправления является наличие описи вложения (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ; п. 187 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н). При подаче декларации 3-НДФЛ по почте особое внимание нужно уделить оформлению документов.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)Налогоплательщик вправе направить декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы в налоговую инспекцию, в частности, по почте. Обязательным условием такого почтового отправления является наличие описи вложения (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ; п. 187 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н). При подаче декларации 3-НДФЛ по почте особое внимание нужно уделить оформлению документов.