6-ндфл не было начислений
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл не было начислений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)Если с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, то налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Это не предусмотрено правилами п. 2 ст. 230 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, то налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Это не предусмотрено правилами п. 2 ст. 230 НК РФ.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-вторых, Письмом ФНС России от 26.06.2025 N БС-4-11/6142@ налоговым агентам предписано произвести перерасчет соответствующих налоговых баз - увеличить основную налоговую базу за счет включения в нее полных сумм среднего заработка, сохраняемого за работниками (а также доначислить НДФЛ), и, соответственно, уменьшить дополнительную (льготную) налоговую базу. Также следовало представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. (п. 6 ст. 81 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-вторых, Письмом ФНС России от 26.06.2025 N БС-4-11/6142@ налоговым агентам предписано произвести перерасчет соответствующих налоговых баз - увеличить основную налоговую базу за счет включения в нее полных сумм среднего заработка, сохраняемого за работниками (а также доначислить НДФЛ), и, соответственно, уменьшить дополнительную (льготную) налоговую базу. Также следовало представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. (п. 6 ст. 81 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Кроме того, указал, что по смыслу пункта 2 статьи 230 НК РФ, а также письма N ЗН-19-17/97 от 08.06.2016 ФНС, ввиду отсутствия работников в штате должника в период с 2020 по 2022 гг. сдача деклараций по форме 6-НДФЛ не требуется, поскольку организация не начисляла и не выплачивала доход физическим лицам."
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 26.06.2025 N БС-4-11/6142@
<О применении пункта 6.2 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации к выплатам, рассчитанным на основании средней заработной платы>Учитывая изложенное, налоговым агентам необходимо произвести перерасчет соответствующих налоговых баз по налогу на доходы физических лиц, а также на основании пункта 6 статьи 81 Кодекса представить в налоговый орган уточненный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2025 года.
<О применении пункта 6.2 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации к выплатам, рассчитанным на основании средней заработной платы>Учитывая изложенное, налоговым агентам необходимо произвести перерасчет соответствующих налоговых баз по налогу на доходы физических лиц, а также на основании пункта 6 статьи 81 Кодекса представить в налоговый орган уточненный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2025 года.
Статья: Средний заработок работников-северян: выделять ли из него суммы РК и ПН
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
Вопрос: Организация в отчетном периоде не вела деятельность, выплаты в пользу физических лиц не производились. Нужно ли сдавать "нулевой" расчет по форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, представлять расчет необходимо в том случае, когда организация начисляет доходы в пользу физических лиц. Если же организация не начисляет в пользу физических лиц доходы, она не является налоговым агентом. Следовательно, в такой ситуации у организации отсутствует обязанность по представлению формы 6-НДФЛ в налоговый орган. Аналогичный вывод следует из Письма ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, представлять расчет необходимо в том случае, когда организация начисляет доходы в пользу физических лиц. Если же организация не начисляет в пользу физических лиц доходы, она не является налоговым агентом. Следовательно, в такой ситуации у организации отсутствует обязанность по представлению формы 6-НДФЛ в налоговый орган. Аналогичный вывод следует из Письма ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Ситуация 2. Зарплата не начислялась
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Ситуация 2. Зарплата не начислялась
Статья: Каким будет налоговый календарь на 2026 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- меньше - то новое уведомление можно не сдавать: правильное начисление инспекция сделает по 6-НДФЛ и/или РСВ, излишек вернет в положительное сальдо.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- меньше - то новое уведомление можно не сдавать: правильное начисление инспекция сделает по 6-НДФЛ и/или РСВ, излишек вернет в положительное сальдо.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Если с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Это не предусмотрено правилами п. 2 ст. 230 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Это не предусмотрено правилами п. 2 ст. 230 НК РФ.
Статья: Вопрос с обложением НДФЛ выплат исходя из среднего заработка работникам Крайнего Севера решен
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Ответ на него ФНС России дала в письме от 26.06.2025 N БС-4-11/6142@. Налоговики указали, что согласно п. 6 ст. 81 НК РФ при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. В связи с этим налоговым агентам необходимо произвести перерасчет соответствующих налоговых баз по НДФЛ, а также на основании п. 6 ст. 81 НК РФ представить в налоговый орган уточненный расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за I квартал 2025 г.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Ответ на него ФНС России дала в письме от 26.06.2025 N БС-4-11/6142@. Налоговики указали, что согласно п. 6 ст. 81 НК РФ при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. В связи с этим налоговым агентам необходимо произвести перерасчет соответствующих налоговых баз по НДФЛ, а также на основании п. 6 ст. 81 НК РФ представить в налоговый орган уточненный расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за I квартал 2025 г.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Если потом окажется, что за какой-то период НДФЛ больше, чем указано в таком плановом уведомлении, нужно будет сдать еще одно уведомление с верной суммой. А если фактическая сумма окажется меньше, то верное уведомление можно не сдавать. Правильное начисление пройдет на ЕНС по данным 6-НДФЛ (в случае со взносами - по данным РСВ), и излишек вернется в положительное сальдо.
("Главная книга", 2025, N 10)Если потом окажется, что за какой-то период НДФЛ больше, чем указано в таком плановом уведомлении, нужно будет сдать еще одно уведомление с верной суммой. А если фактическая сумма окажется меньше, то верное уведомление можно не сдавать. Правильное начисление пройдет на ЕНС по данным 6-НДФЛ (в случае со взносами - по данным РСВ), и излишек вернется в положительное сальдо.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Это не предусмотрено правилами п. 2 ст. 230 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2024)Если с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Это не предусмотрено правилами п. 2 ст. 230 НК РФ.
Вопрос: Организация допустила ошибку, указав в отчете 6-НДФЛ налог с дивидендов в разделе, где указан НДФЛ с зарплаты, с соответствующим КБК. Как исправить ошибку? Если надо подать уточненный отчет, то надо ли повторно уплачивать НДФЛ до завершения камеральной проверки или можно учесть уже уплаченную сумму?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Обоснование: В соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган расчет сумм НДФЛ по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю в области налогов и сборов. Действующая форма расчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с изменениями) и предусматривает отражение причитающихся к уплате сумм налога по каждому КБК отдельно. При этом обобщенной суммы налога в целом по расчету данная форма не содержит, поэтому начисления по каждому из указанных в расчете КБК отдельно участвуют в формировании совокупной обязанности по налогам на едином налоговом счете организации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Обоснование: В соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган расчет сумм НДФЛ по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю в области налогов и сборов. Действующая форма расчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с изменениями) и предусматривает отражение причитающихся к уплате сумм налога по каждому КБК отдельно. При этом обобщенной суммы налога в целом по расчету данная форма не содержит, поэтому начисления по каждому из указанных в расчете КБК отдельно участвуют в формировании совокупной обязанности по налогам на едином налоговом счете организации.
Вопрос: В каком периоде отразить отпускные в поле 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ - в периоде начисления или периоде выплаты?
(Консультация эксперта, 2026)В поле 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 5 п. 28 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)В поле 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 5 п. 28 Порядка).