3 п. 1 ст. 220 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье - в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье - в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При покупке жилья при определенных условиях можно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При покупке жилья при определенных условиях можно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
Готовое решение: Как получить семейную налоговую выплату работающим родителям, имеющим двух и более детей
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма расчетного исчисленного налога исчисляется без применения стандартных, социальных и отдельных имущественных вычетов по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма расчетного исчисленного налога исчисляется без применения стандартных, социальных и отдельных имущественных вычетов по НДФЛ.
Ситуация: У кого есть право на ежегодную семейную выплату на двух и более детей с 2026 г. и как ее получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Размер выплаты - это разница между суммой расчетного НДФЛ, исчисленного с определенных доходов заявителя за год, предшествующий году обращения за назначением выплаты, и суммой, исчисленной с того же дохода в размере 6%. При определении расчетного НДФЛ полученные заявителем доходы, в отношении которых был уплачен НДФЛ, не уменьшают на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218, 219, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. К учитываемым при определении расчетного НДФЛ доходам относятся, например, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, а также доходы от осуществления предпринимательской деятельности и доходы от занятия частной практикой (ч. 5 ст. 1 Закона N 179-ФЗ; пп. "а", "г" п. 7 Правил).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Размер выплаты - это разница между суммой расчетного НДФЛ, исчисленного с определенных доходов заявителя за год, предшествующий году обращения за назначением выплаты, и суммой, исчисленной с того же дохода в размере 6%. При определении расчетного НДФЛ полученные заявителем доходы, в отношении которых был уплачен НДФЛ, не уменьшают на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218, 219, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. К учитываемым при определении расчетного НДФЛ доходам относятся, например, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, а также доходы от осуществления предпринимательской деятельности и доходы от занятия частной практикой (ч. 5 ст. 1 Закона N 179-ФЗ; пп. "а", "г" п. 7 Правил).
Ситуация: Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При покупке недвижимости можно воспользоваться при определенных условиях имущественными налоговыми вычетами (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При покупке недвижимости можно воспользоваться при определенных условиях имущественными налоговыми вычетами (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Последние изменения: НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Речь идет о займах, заключенных до 31 декабря 2024 г. включительно. Материальная выгода от экономии на процентах по таким договорам не облагается НДФЛ при наличии у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от НДФЛ указанных доходов необходим документ, выданный первоначальной организацией (заимодавцем).
(КонсультантПлюс, 2026)Речь идет о займах, заключенных до 31 декабря 2024 г. включительно. Материальная выгода от экономии на процентах по таким договорам не облагается НДФЛ при наличии у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от НДФЛ указанных доходов необходим документ, выданный первоначальной организацией (заимодавцем).
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пенсионер при определенных условиях вправе получить имущественные вычеты в размере произведенных расходов на приобретение (строительство) на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты, доли (долей) в них, на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом, или доли (долей) в них и на уплату процентов по соответствующим целевым займам (кредитам) за три налоговых периода, предшествующие периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов (пп. 3, 4 п. 1, п. 10 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пенсионер при определенных условиях вправе получить имущественные вычеты в размере произведенных расходов на приобретение (строительство) на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты, доли (долей) в них, на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом, или доли (долей) в них и на уплату процентов по соответствующим целевым займам (кредитам) за три налоговых периода, предшествующие периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов (пп. 3, 4 п. 1, п. 10 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учесть, что предусмотрен упрощенный порядок получения имущественных вычетов, установленных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (за некоторым исключением) и социальных вычетов, установленных пп. 2, 3, 4, 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (за некоторым исключением) без представления вами налоговой декларации и подтверждающих документов. Вычет предоставляется по окончании года на основании предзаполненного налоговым органом заявления, направленного через личный кабинет налогоплательщика. Для получения вышеуказанных социальных вычетов предусмотрены дополнительные условия (ст. 216, п. 3 ст. 219, п. 8.1 ст. 220, п. п. 1, 2, 3.1, 3.2, 4 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учесть, что предусмотрен упрощенный порядок получения имущественных вычетов, установленных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (за некоторым исключением) и социальных вычетов, установленных пп. 2, 3, 4, 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (за некоторым исключением) без представления вами налоговой декларации и подтверждающих документов. Вычет предоставляется по окончании года на основании предзаполненного налоговым органом заявления, направленного через личный кабинет налогоплательщика. Для получения вышеуказанных социальных вычетов предусмотрены дополнительные условия (ст. 216, п. 3 ст. 219, п. 8.1 ст. 220, п. п. 1, 2, 3.1, 3.2, 4 ст. 221.1 НК РФ).
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если наймодатель (арендодатель) является налоговым резидентом РФ, то доходы по договору найма (аренды) имущества можно уменьшить на сумму стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 219, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если наймодатель (арендодатель) является налоговым резидентом РФ, то доходы по договору найма (аренды) имущества можно уменьшить на сумму стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 219, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Родители при покупке жилья как в свою собственность, так и в собственность ребенка в возрасте до 18 лет (ребенка, признанного судом недееспособным) при определенных условиях могут воспользоваться имущественными налоговыми вычетами. Однако такие вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств материнского капитала. То есть если на покупку жилья использованы как собственные средства, так и средства материнского капитала, то заявить к вычету можно только расходы, произведенные за счет собственных средств (пп. 3, 4 п. 1, п. п. 5, 6 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Родители при покупке жилья как в свою собственность, так и в собственность ребенка в возрасте до 18 лет (ребенка, признанного судом недееспособным) при определенных условиях могут воспользоваться имущественными налоговыми вычетами. Однако такие вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств материнского капитала. То есть если на покупку жилья использованы как собственные средства, так и средства материнского капитала, то заявить к вычету можно только расходы, произведенные за счет собственных средств (пп. 3, 4 п. 1, п. п. 5, 6 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 170 - НДФЛ, возвращенный (зачтенный) в связи с применением вычетов по пп. 2 п. 1 ст. 219.1, пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ в упрощенном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 170 - НДФЛ, возвращенный (зачтенный) в связи с применением вычетов по пп. 2 п. 1 ст. 219.1, пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ в упрощенном порядке.