3 НДФЛ НОВОГО НА 2020 ГОД
Подборка наиболее важных документов по запросу 3 НДФЛ НОВОГО НА 2020 ГОД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С 2019 г. физлицо уплачивало проценты по ипотечному договору и не заявляло имущественных вычетов. Возможно ли заявить имущественный вычет по уплаченным процентам в 2022 г. сразу за три года в одной декларации 3-НДФЛ за 2021 г., или необходимо в отношении каждого года уплаты процентов представлять декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Данный вопрос прямо не урегулирован законодательством. По нашему мнению, физлицо вправе заявить имущественный вычет по уплаченным процентам в 2019, 2020, 2021 гг. в одной декларации по форме 3-НДФЛ за 2021 г.
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Данный вопрос прямо не урегулирован законодательством. По нашему мнению, физлицо вправе заявить имущественный вычет по уплаченным процентам в 2019, 2020, 2021 гг. в одной декларации по форме 3-НДФЛ за 2021 г.
Вопрос: Каков порядок отражения сведений о доходах в декларации 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов (напр., социальных) за период, за который уже было подано акцептованное заявление для получения вычета (напр., инвестиционного) в упрощенном порядке, чтобы был произведен верный расчет суммы налога, подлежащей возврату?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Таким образом, при заполнении декларации 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ за налоговый период, за который налогоплательщику уже был предоставлен налоговый вычет в упрощенном порядке (за 2020 год) налогоплательщику не следует отражать суммы дохода, с которого уже предоставлен вычет в упрощенном порядке.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Таким образом, при заполнении декларации 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ за налоговый период, за который налогоплательщику уже был предоставлен налоговый вычет в упрощенном порядке (за 2020 год) налогоплательщику не следует отражать суммы дохода, с которого уже предоставлен вычет в упрощенном порядке.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2021 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Новая форма 3-НДФЛ, учитывающая указанные изменения, установлена Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Новая форма 3-НДФЛ, учитывающая указанные изменения, установлена Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.
Административная практика
Решение ФНС России от 27.02.2023 N БВ-4-9/2189@
Суть жалобы: Заявитель выражает несогласие с решением Управления об отмене решения инспекции об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и вынесении нового решения, согласно которому Заявителю отказано в возврате налога на доходы физических лиц.
Решение: Жалоба удовлетворена в части. В правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета Заявитель вступила после начала действия (с 01.01.2014) новой редакции ст. 220 НК РФ, предусматривающей возможность получения остатка имущественного налогового вычета в будущем. В этой связи выводы Управления о неправомерности заявленного Заявителем имущественного налогового вычета, в связи с приобретением квартиры, являются необоснованными.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель представил налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год в которой отразил право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры N 2.
Суть жалобы: Заявитель выражает несогласие с решением Управления об отмене решения инспекции об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и вынесении нового решения, согласно которому Заявителю отказано в возврате налога на доходы физических лиц.
Решение: Жалоба удовлетворена в части. В правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета Заявитель вступила после начала действия (с 01.01.2014) новой редакции ст. 220 НК РФ, предусматривающей возможность получения остатка имущественного налогового вычета в будущем. В этой связи выводы Управления о неправомерности заявленного Заявителем имущественного налогового вычета, в связи с приобретением квартиры, являются необоснованными.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель представил налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год в которой отразил право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры N 2.
Вопрос: Как заполнить подраздел 2 разд. 1, строки 050 - 052 расчета к Приложению 3 и какую сумму необходимо указать по строке 070 Приложения 3 к разд. 2 декларации 3-НДФЛ за 2020 г., если предприниматель был освобожден от уплаты авансового платежа за полугодие на основании п. 12 ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Осуществление индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующей сфере деятельности, наиболее пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 г. (п. 2 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - Постановление N 409), ч. 3 ст. 2 Закона N 172-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Осуществление индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующей сфере деятельности, наиболее пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 г. (п. 2 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - Постановление N 409), ч. 3 ст. 2 Закона N 172-ФЗ).
Статья: Важные НДФЛ-поправки для граждан (комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 26.07.2019 N 210-ФЗ, от 27.12.2019 N 459-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 2)Завсегдатаям казино не придется сдавать 3-НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 2)Завсегдатаям казино не придется сдавать 3-НДФЛ
Вопрос: Квартира находится в общей совместной собственности супругов. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ будут получать оба супруга. Какой код признака налогоплательщика следует указать при заполнении Приложения 7 к декларации по НДФЛ: 01 или 02?
(Консультация эксперта, 2020)Так как собственниками объекта являются оба супруга, полагаем, что по строке 020 Приложения 7 "Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" к форме 3-НДФЛ следует указать код 01 "Собственник объекта".
(Консультация эксперта, 2020)Так как собственниками объекта являются оба супруга, полагаем, что по строке 020 Приложения 7 "Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" к форме 3-НДФЛ следует указать код 01 "Собственник объекта".
Статья: Особенности заполнения ИП декларации по форме 3-НДФЛ за 2020 год
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)В свое время Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 01.01.2021 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/615@, которым утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, Письмом от 14.01.2021 N БС-4-11/148@ направила разъяснения по поводу заполнения указанной декларации ИП. Приведем их.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)В свое время Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 01.01.2021 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/615@, которым утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, Письмом от 14.01.2021 N БС-4-11/148@ направила разъяснения по поводу заполнения указанной декларации ИП. Приведем их.
Статья: Новая НДФЛ-декларация для предпринимателей: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 7)Раздел 2 в новой декларации называется "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов". Соответственно, в нем теперь указывают сведения в разрезе вида доходов, а не ставок по налогу, как это было раньше. И если в 3-НДФЛ за 2020 г. декларант должен был заполнить количество листов раздела 2 по числу применяемых ставок, то в декларации за 2021 г. заполняется отдельная страница для каждого вида дохода <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 7)Раздел 2 в новой декларации называется "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов". Соответственно, в нем теперь указывают сведения в разрезе вида доходов, а не ставок по налогу, как это было раньше. И если в 3-НДФЛ за 2020 г. декларант должен был заполнить количество листов раздела 2 по числу применяемых ставок, то в декларации за 2021 г. заполняется отдельная страница для каждого вида дохода <1>.
Вопрос: Нужно ли указывать информацию о ранее заявленном в упрощенном порядке налоговом вычете (доходе и налоге к возврату) при заполнении декларации 3-НДФЛ, представляемой за этот же налоговый период для получения других незаявленных налоговых вычетов?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)При этом в новой форме декларации 3-НДФЛ (за 2021 год) будет реализована возможность отражения ранее предоставленных вычетов в упрощенном порядке в специальном разделе.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)При этом в новой форме декларации 3-НДФЛ (за 2021 год) будет реализована возможность отражения ранее предоставленных вычетов в упрощенном порядке в специальном разделе.
Статья: Уплата индивидуальным предпринимателем НДФЛ в 2021 году
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Изложенная информация содержится в Письме ФНС РФ от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@, но оно отменено, о чем ФНС сообщила в Письме от 07.07.2020 N БС-4-11/10881@.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Изложенная информация содержится в Письме ФНС РФ от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@, но оно отменено, о чем ФНС сообщила в Письме от 07.07.2020 N БС-4-11/10881@.
Статья: Особенности заполнения формы 3-НДФЛ
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)С 01.01.2021 вступил в силу Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме". Новую декларацию по форме 3-НДФЛ следует применять при отчете за 2020 год. Какие разъяснения поступили от ФНС по вопросам формирования показателей отдельных строк разд. 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" и расчета к приложению 3 (в части расчета авансовых платежей)? Как определить код ОКТМО для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ ИП, нотариусом, адвокатом? Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2020 год, если ИП был освобожден от уплаты авансового платежа за полугодие на основании п. 12 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ?
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)С 01.01.2021 вступил в силу Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме". Новую декларацию по форме 3-НДФЛ следует применять при отчете за 2020 год. Какие разъяснения поступили от ФНС по вопросам формирования показателей отдельных строк разд. 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" и расчета к приложению 3 (в части расчета авансовых платежей)? Как определить код ОКТМО для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ ИП, нотариусом, адвокатом? Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2020 год, если ИП был освобожден от уплаты авансового платежа за полугодие на основании п. 12 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ?
Статья: Имущественные налоги: отмена деклараций и новые льготы
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5; "Расчет", 2019, N 5-6)Установлены и новые сроки уплаты авансовых платежей. Перечислить деньги в бюджет нужно будет не позднее 25-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами. Следовательно, сроками уплаты авансовых платежей станут 25 апреля, 25 июля и 25 октября (новая редакция п. 8 ст. 227 НК РФ).
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5; "Расчет", 2019, N 5-6)Установлены и новые сроки уплаты авансовых платежей. Перечислить деньги в бюджет нужно будет не позднее 25-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами. Следовательно, сроками уплаты авансовых платежей станут 25 апреля, 25 июля и 25 октября (новая редакция п. 8 ст. 227 НК РФ).
Статья: ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимости
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 9)Новые правила расчета НДФЛ налоговиками действуют только в отношении доходов, полученных вами начиная с 1 января 2020 г. <3>
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 9)Новые правила расчета НДФЛ налоговиками действуют только в отношении доходов, полученных вами начиная с 1 января 2020 г. <3>