325 фз енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу 325 фз енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перспективы бюджетной и налоговой политики на 2020 год и плановый период
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 11)Пунктом 58 ст. 2 Закона N 325-ФЗ установлено, что автономным учреждениям, занимающимся аптечной деятельностью на ЕНВД, придется расстаться с этим режимом на год раньше, чем остальным категориям налогоплательщиков <9>. Дело в том, что к продаже на ЕНВД будут запрещены товары, подлежащие обязательной маркировке. Согласно положениям ч. 4 ст. 67 Закона N 61-ФЗ <10> к таким товарам с 01.01.2020 относятся лекарственные средства.
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 11)Пунктом 58 ст. 2 Закона N 325-ФЗ установлено, что автономным учреждениям, занимающимся аптечной деятельностью на ЕНВД, придется расстаться с этим режимом на год раньше, чем остальным категориям налогоплательщиков <9>. Дело в том, что к продаже на ЕНВД будут запрещены товары, подлежащие обязательной маркировке. Согласно положениям ч. 4 ст. 67 Закона N 61-ФЗ <10> к таким товарам с 01.01.2020 относятся лекарственные средства.
Статья: Налог на имущество организаций: изменения в исчислении и представлении отчетности
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, NN 2, 3)Если же кадастровая стоимость таких объектов не будет определена в соответствии с подпунктом 2.2 пункта 12 статьи 378.2 НК РФ, они будут облагаться налогом по нормам главы 30 НК РФ без учета положений все той же статьи 378.2 НК РФ, то есть по среднегодовой стоимости, при условии их соответствия положениям подпункта 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ (в ред. Закона N 325-ФЗ) - учет на балансе организации как основного средства.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, NN 2, 3)Если же кадастровая стоимость таких объектов не будет определена в соответствии с подпунктом 2.2 пункта 12 статьи 378.2 НК РФ, они будут облагаться налогом по нормам главы 30 НК РФ без учета положений все той же статьи 378.2 НК РФ, то есть по среднегодовой стоимости, при условии их соответствия положениям подпункта 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ (в ред. Закона N 325-ФЗ) - учет на балансе организации как основного средства.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 18.10.2019 N 15-20/086182@
"О рассмотрении интернет-обращения"При этом никаких изменений и дополнений в отношении перечня подакцизных товаров, реализация которых не признается розничной торговлей для целей применения ЕНВД, Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ не внесено.
"О рассмотрении интернет-обращения"При этом никаких изменений и дополнений в отношении перечня подакцизных товаров, реализация которых не признается розничной торговлей для целей применения ЕНВД, Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ не внесено.
<Письмо> ФНС России от 21.01.2020 N СД-4-3/726
"О порядке применения специальных налоговых режимов ЕНВД и ПСН"Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в пункт 2.3 статьи 346.26, статью 346.27, подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 и подпункт 4 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которыми с 01.01.2020 к розничной торговле в целях ЕНВД и ПСН не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
"О порядке применения специальных налоговых режимов ЕНВД и ПСН"Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в пункт 2.3 статьи 346.26, статью 346.27, подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 и подпункт 4 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которыми с 01.01.2020 к розничной торговле в целях ЕНВД и ПСН не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Статья: Спецрежимы: переформатирование
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 11)Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ <1>, вступивший в силу 29 сентября 2019 года, внес изменения и в порядок применения специальных налоговых режимов. Новшества затронут непосредственно плательщиков ЕСХН, ЕНВД, а также "упрощенцев" и индивидуальных предпринимателей, перешедших на ПСНО. Подробнее - в нашем материале.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 11)Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ <1>, вступивший в силу 29 сентября 2019 года, внес изменения и в порядок применения специальных налоговых режимов. Новшества затронут непосредственно плательщиков ЕСХН, ЕНВД, а также "упрощенцев" и индивидуальных предпринимателей, перешедших на ПСНО. Подробнее - в нашем материале.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД. Доходы по УСН отсутствуют, в отношении деятельности по розничной продаже обуви применяется ЕНВД. Так как в 2020 г. торговля маркированной обувью не подпадает под ЕНВД, можно ли в отношении данной деятельности применять УСН, не уведомляя при этом налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: С 1 января 2020 г. организации и предприниматели, которые торгуют маркированными лекарствами и меховыми изделиями, не вправе применять ЕНВД. Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в абз. 12 ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, предусматривающие, что к розничной торговле в целях применения ЕНВД не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: С 1 января 2020 г. организации и предприниматели, которые торгуют маркированными лекарствами и меховыми изделиями, не вправе применять ЕНВД. Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в абз. 12 ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, предусматривающие, что к розничной торговле в целях применения ЕНВД не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель на ЕНВД торгует лекарственными препаратами в розницу. Необходимо ли сменить режим налогообложения в связи с новой редакцией ст. 346.27 НК РФ, вступающей в силу с 01.01.2020, отменяющей ЕНВД для аптек?
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: Пунктами 58 и 59 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 01.01.2020 к продаже на спецрежиме в виде ЕНВД и ПСН запрещены товары, подлежащие обязательной маркировке, в состав которых ч. 4 ст. 67 Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" (далее - Закон N 61-ФЗ) включены лекарственные средства.
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: Пунктами 58 и 59 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 01.01.2020 к продаже на спецрежиме в виде ЕНВД и ПСН запрещены товары, подлежащие обязательной маркировке, в состав которых ч. 4 ст. 67 Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" (далее - Закон N 61-ФЗ) включены лекарственные средства.
Вопрос: Организация на ЕНВД занимается розничной торговлей алкогольной продукцией. Алкогольная продукция подлежит обязательной маркировке. Потеряет ли организация в связи с этим право на применение ЕНВД с 01.01.2020?
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Изменения, вступающие в силу с 01.01.2020, не предусматривают установление запрета на применение ЕНВД относительно деятельности по розничной торговле алкогольной продукцией.
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Изменения, вступающие в силу с 01.01.2020, не предусматривают установление запрета на применение ЕНВД относительно деятельности по розничной торговле алкогольной продукцией.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2020 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 3)В соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ) в случае, если налогоплательщик, применяющий общий режим, решит перейти на ЕНВД в отношении некоторых видов деятельности, он обязан восстановить "входной" НДС, ранее принятый к вычету, по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, которые им будут использоваться в ЕНВД.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 3)В соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ) в случае, если налогоплательщик, применяющий общий режим, решит перейти на ЕНВД в отношении некоторых видов деятельности, он обязан восстановить "входной" НДС, ранее принятый к вычету, по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, которые им будут использоваться в ЕНВД.
Вопрос: Об отмене ЕНВД, применении налоговых режимов при реализации товаров, в том числе обувных, а также о ставках по налогу при УСН и учете страховых взносов в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 18.12.2019 N 03-11-11/98921)Кроме того, Федеральной налоговой службе дано поручение по организации разъяснительной работы с налогоплательщиками о переходе на другие режимы налогообложения, что позволит исключить ряд проблем, связанных с окончанием действия специального налогового режима в виде ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 18.12.2019 N 03-11-11/98921)Кроме того, Федеральной налоговой службе дано поручение по организации разъяснительной работы с налогоплательщиками о переходе на другие режимы налогообложения, что позволит исключить ряд проблем, связанных с окончанием действия специального налогового режима в виде ЕНВД.
Статья: Изменения в порядке учета НДС с 2020 года
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 11)Некоторые из неясностей устранил Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ. В нем подробно изложено, как восстанавливать НДС при реорганизации и при переходе на спецрежим в виде уплаты ЕНВД. Также разъясняется, как применить вычеты НДС при создании НМА.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 11)Некоторые из неясностей устранил Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ. В нем подробно изложено, как восстанавливать НДС при реорганизации и при переходе на спецрежим в виде уплаты ЕНВД. Также разъясняется, как применить вычеты НДС при создании НМА.
Вопрос: О переходе на УСН налогоплательщиков, прекративших применять ЕНВД в отношении розничной реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке.
(Письмо Минфина России от 10.08.2020 N 03-11-11/69922)Учитывая изложенное, организации и индивидуальные предприниматели, прекратившие в силу Федерального закона N 325-ФЗ применять ЕНВД в отношении розничной реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке, могут перейти на УСН как в отношении всей розничной торговли, осуществляемой налогоплательщиком в рамках ЕНВД, так и в отношении реализации только тех товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
(Письмо Минфина России от 10.08.2020 N 03-11-11/69922)Учитывая изложенное, организации и индивидуальные предприниматели, прекратившие в силу Федерального закона N 325-ФЗ применять ЕНВД в отношении розничной реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке, могут перейти на УСН как в отношении всей розничной торговли, осуществляемой налогоплательщиком в рамках ЕНВД, так и в отношении реализации только тех товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
Вопрос: Об отмене ЕНВД и переходе на иные налоговые режимы, применении ЕНВД при розничной реализации обувных товаров, а также о ставках по налогу при УСН и учете страховых взносов в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 09.01.2020 N 03-11-11/109)Кроме того, Федеральной налоговой службе дано поручение по организации разъяснительной работы с налогоплательщиками о переходе на другие режимы налогообложения, что позволит исключить ряд проблем, связанных с окончанием действия специального налогового режима в виде ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 09.01.2020 N 03-11-11/109)Кроме того, Федеральной налоговой службе дано поручение по организации разъяснительной работы с налогоплательщиками о переходе на другие режимы налогообложения, что позволит исключить ряд проблем, связанных с окончанием действия специального налогового режима в виде ЕНВД.