3-ндфл продажа доли ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл продажа доли ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чаще всего такая ситуация возникает при продаже принадлежащей ребенку недвижимости, например квартиры (доли в ней), находившейся в собственности ребенка - налогового резидента РФ менее установленного минимального срока владения ею, за исключением случаев, когда доходы от продажи недвижимости не облагаются НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чаще всего такая ситуация возникает при продаже принадлежащей ребенку недвижимости, например квартиры (доли в ней), находившейся в собственности ребенка - налогового резидента РФ менее установленного минимального срока владения ею, за исключением случаев, когда доходы от продажи недвижимости не облагаются НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)- а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)- а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 26.06.2012 N 20-14/055859@
<О порядке получения имущественного вычета при приобретении квартиры в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком>При этом доход, полученный от продажи долей в квартире, находившихся в собственности налогоплательщиков три года и более, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц и такие лица обязанности в представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) не имеют.
<О порядке получения имущественного вычета при приобретении квартиры в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком>При этом доход, полученный от продажи долей в квартире, находившихся в собственности налогоплательщиков три года и более, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц и такие лица обязанности в представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) не имеют.
Административная практика
Решение ФНС России от 29.11.2013
Суть жалобы: Заявитель не согласен с выводом инспекции о том, что имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение заявителем квартиры, произведенным за счет средств федерального бюджета, не применяется.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку заявителем каких-либо документов, подтверждающих внесение собственных денежных средств в счет погашения кредита и уплаты процентов по кредитному договору, не представлено.Абзацем 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Кодекса.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с выводом инспекции о том, что имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение заявителем квартиры, произведенным за счет средств федерального бюджета, не применяется.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку заявителем каких-либо документов, подтверждающих внесение собственных денежных средств в счет погашения кредита и уплаты процентов по кредитному договору, не представлено.Абзацем 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Кодекса.
Вопрос: Каким образом несовершеннолетний ребенок должен уплатить НДФЛ с дохода, полученного им от продажи принадлежащей ему 1/5 доли в праве собственности на квартиру (в собственности находилась 2 года)? Может ли он не представлять декларацию по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Каким образом несовершеннолетний ребенок должен уплатить НДФЛ с дохода, полученного им от продажи принадлежащей ему 1/5 доли в праве собственности на квартиру (в собственности находилась 2 года)? Может ли он не представлять декларацию по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Каким образом несовершеннолетний ребенок должен уплатить НДФЛ с дохода, полученного им от продажи принадлежащей ему 1/5 доли в праве собственности на квартиру (в собственности находилась 2 года)? Может ли он не представлять декларацию по форме 3-НДФЛ?
Статья: Жилье в долях с детьми: как получить НДФЛ-вычеты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 19)Причем такой доход образуется в равных долях как у матери, так и у ее несовершеннолетнего ребенка. Ведь, как разъясняют Минфин и ФНС, обязанность по уплате НДФЛ и представлению декларации 3-НДФЛ обусловлена фактом получения доходов, облагаемых налогом, и не зависит от возраста налогоплательщика. Поэтому мать должна подать две декларации 3-НДФЛ - и за себя, и за ребенка от его имени как его законный представитель (то есть на титульном листе 3-НДФЛ должны быть данные ребенка - ИНН, ф.и.о., дата рождения и т.п. А подпись матери должна быть только как представителя) <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 19)Причем такой доход образуется в равных долях как у матери, так и у ее несовершеннолетнего ребенка. Ведь, как разъясняют Минфин и ФНС, обязанность по уплате НДФЛ и представлению декларации 3-НДФЛ обусловлена фактом получения доходов, облагаемых налогом, и не зависит от возраста налогоплательщика. Поэтому мать должна подать две декларации 3-НДФЛ - и за себя, и за ребенка от его имени как его законный представитель (то есть на титульном листе 3-НДФЛ должны быть данные ребенка - ИНН, ф.и.о., дата рождения и т.п. А подпись матери должна быть только как представителя) <2>.
Вопрос: Нужно ли подавать декларацию в налоговую при продаже доли в квартире, которая была в собственности несовершеннолетнего ребенка более 5 лет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Нужно ли подавать декларацию в налоговую при продаже доли в квартире, которая была в собственности несовершеннолетнего ребенка более 5 лет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Нужно ли подавать декларацию в налоговую при продаже доли в квартире, которая была в собственности несовершеннолетнего ребенка более 5 лет?
Вопрос: О порядке предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ несовершеннолетнему ребенку при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности ребенка и его родителей, и при приобретении квартиры в общую долевую собственность указанных лиц.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2012 N 20-14/055859@)При этом доход, полученный от продажи долей в квартире, находившихся в собственности налогоплательщиков три года и более, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц и такие лица обязанности в представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) не имеют.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2012 N 20-14/055859@)При этом доход, полученный от продажи долей в квартире, находившихся в собственности налогоплательщиков три года и более, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц и такие лица обязанности в представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) не имеют.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 14.12.2021 N БС-19-11/420@ <Об НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной с использованием материнского (семейного) капитала, оформленной в общую собственность родителей и детей с определением размера долей>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 2)- уплачивать налог с дохода от продажи принадлежащих детям долей в квартире;
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 2)- уплачивать налог с дохода от продажи принадлежащих детям долей в квартире;
Вопрос: Какой порядок предусмотрен для уменьшения размера налогооблагаемого дохода, полученного в результате продажи объекта недвижимого имущества, приобретенного в общую долевую собственность родителей и несовершеннолетних детей с использованием материнского капитала?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Каждый из членов семьи (родители и несовершеннолетние дети) при наличии декларируемого у него дохода от продажи его доли в объекте недвижимого имущества, приобретенного с использованием материнского капитала, при заполнении налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) в целях уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении отражаемого в ней своего дохода вправе:
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Каждый из членов семьи (родители и несовершеннолетние дети) при наличии декларируемого у него дохода от продажи его доли в объекте недвижимого имущества, приобретенного с использованием материнского капитала, при заполнении налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) в целях уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении отражаемого в ней своего дохода вправе:
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной с использованием материнского (семейного) капитала, оформленной в общую собственность родителей и детей с определением размера долей.
(Письмо ФНС России от 14.12.2021 N БС-19-11/420@)Обращается внимание, что родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности недвижимое имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанность по уплате НДФЛ в отношении полученного дохода от продажи данного имущества, в частности, от продажи принадлежащих несовершеннолетним детям долей в квартире, и от имени детей представляют в налоговый орган налоговые декларации формы 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 14.12.2021 N БС-19-11/420@)Обращается внимание, что родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности недвижимое имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанность по уплате НДФЛ в отношении полученного дохода от продажи данного имущества, в частности, от продажи принадлежащих несовершеннолетним детям долей в квартире, и от имени детей представляют в налоговый орган налоговые декларации формы 3-НДФЛ.
Вопрос: Кому и в какие сроки нужно оформить декларацию и уплатить НДФЛ при продаже недвижимости, унаследованной несовершеннолетними в долях? Можно ли уменьшить налогооблагаемый доход?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Кому и в какие сроки нужно оформить декларацию и уплатить НДФЛ при продаже недвижимости, унаследованной несовершеннолетними в долях? Можно ли уменьшить налогооблагаемый доход?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Кому и в какие сроки нужно оформить декларацию и уплатить НДФЛ при продаже недвижимости, унаследованной несовершеннолетними в долях? Можно ли уменьшить налогооблагаемый доход?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.02.2021 N 03-04-05/10015 <Об НДФЛ при продаже квартиры, купленной с использованием материнского капитала>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 7)Минимальный предельный срок владения супругов недвижимым имуществом исчисляется с даты государственной регистрации одним из них права собственности на квартиру, приобретенную в совместную собственность супругов, а в отношении несовершеннолетних детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 7)Минимальный предельный срок владения супругов недвижимым имуществом исчисляется с даты государственной регистрации одним из них права собственности на квартиру, приобретенную в совместную собственность супругов, а в отношении несовершеннолетних детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2022 N 03-04-05/60431 <Об НДФЛ при продаже квартиры, если ипотечный кредит на ее приобретение был погашен с использованием средств материнского (семейного) капитала>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Жилье, приобретенное за материнский (семейный) капитал или его часть, оформляется в общую собственность родителей и детей. Размер долей на каждого члена семьи определяют по соглашению. При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Жилье, приобретенное за материнский (семейный) капитал или его часть, оформляется в общую собственность родителей и детей. Размер долей на каждого члена семьи определяют по соглашению. При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости.