3-НДФЛ при продаже квартиры полученной в наследство
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ при продаже квартиры полученной в наследство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Заканчивается декларационная кампания - 2024. Тем не менее еще не все разобрались, как отчитаться и нужно ли вообще подавать 3-НДФЛ. Например, есть ли право на льготу, если семья с маленькими детьми продала квартиру, а новую, большей площади, один из членов семьи получил по наследству? Уменьшают ли расходы на ремонт дома доход от его продажи? И можно ли уменьшить доход от продажи одного объекта на убыток, возникший при продаже другого?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Заканчивается декларационная кампания - 2024. Тем не менее еще не все разобрались, как отчитаться и нужно ли вообще подавать 3-НДФЛ. Например, есть ли право на льготу, если семья с маленькими детьми продала квартиру, а новую, большей площади, один из членов семьи получил по наследству? Уменьшают ли расходы на ремонт дома доход от его продажи? И можно ли уменьшить доход от продажи одного объекта на убыток, возникший при продаже другого?
Вопрос: Квартира получена физлицом по наследству. На нее наложены ограничения, связанные с долгами наследодателя по договорам займа. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем. Наследник после выплаты долгов продает ее. Можно ли ему уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину долга при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)При получении наследником дохода от продажи наследственной квартиры до установленного минимального срока владения (три года) возникает обязанность задекларировать доход и, соответственно, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При получении наследником дохода от продажи наследственной квартиры до установленного минимального срока владения (три года) возникает обязанность задекларировать доход и, соответственно, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 29.11.2011 N 20-14/4/115592@
<О налогообложении НДФЛ дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в результате наследования>Таким образом, полученные с 1 января 2009 года физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации доходы от продажи поименованных объектов имущества, находившихся в их собственности три года и более, не подлежат налогообложению. В связи с этим такие физические лица не обязаны представлять налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ).
<О налогообложении НДФЛ дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в результате наследования>Таким образом, полученные с 1 января 2009 года физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации доходы от продажи поименованных объектов имущества, находившихся в их собственности три года и более, не подлежат налогообложению. В связи с этим такие физические лица не обязаны представлять налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ).
Статья: Об уплате наследниками налогов и получении вычетов по НДФЛ
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)На наследников могут переходить долги наследодателя по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц. При этом наследники не обязаны уплачивать задолженность по НДФЛ, возникшую в связи с продажей наследодателем имущества (квартиры, дома, доли в жилой недвижимости, автомобиля и др.).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)На наследников могут переходить долги наследодателя по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц. При этом наследники не обязаны уплачивать задолженность по НДФЛ, возникшую в связи с продажей наследодателем имущества (квартиры, дома, доли в жилой недвижимости, автомобиля и др.).
Статья: Считаем НДФЛ при продаже квартиры, если часть ее была в собственности менее 3 лет
(Кононенко А.В.)
("Главная книга", 2012, N 14)Как известно, доход от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и больше, с 01.01.2010 не облагается НДФЛ <1>. Таким образом, продажа долей, находившихся в собственности более 3 лет, НДФЛ не облагается. Но тут нужно решить вопрос, как считать, сколько времени находится 1/2 доли в праве собственности на квартиру: более 3 лет (по сроку владения 1/3 доли) или менее 3 лет (с момента получения 1/6 доли наследства).
(Кононенко А.В.)
("Главная книга", 2012, N 14)Как известно, доход от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и больше, с 01.01.2010 не облагается НДФЛ <1>. Таким образом, продажа долей, находившихся в собственности более 3 лет, НДФЛ не облагается. Но тут нужно решить вопрос, как считать, сколько времени находится 1/2 доли в праве собственности на квартиру: более 3 лет (по сроку владения 1/3 доли) или менее 3 лет (с момента получения 1/6 доли наследства).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.12.2022 N 03-04-05/120364 <Об исчислении минимального срока владения в целях уплаты НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, образованных из других объектов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По общему правилу минимальный предельный срок владения недвижимостью - пять лет. Для некоторых установленных случаев он составляет три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Например, для недвижимости, перешедшей по наследству или полученной в результате приватизации.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По общему правилу минимальный предельный срок владения недвижимостью - пять лет. Для некоторых установленных случаев он составляет три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Например, для недвижимости, перешедшей по наследству или полученной в результате приватизации.
Вопрос: ...Физлицо в 2011 г. получило доход 1454 тыс. руб. от продажи 1/2 квартиры, находящейся в его собственности 2 месяца, что подтверждено договорами купли-продажи, свидетельством о праве собственности. Данное имущество предоставлено ему организацией-инвестором взамен изъятого бревенчатого дома, подлежащего сносу. Сносимый дом находился в собственности физлица с 1996 г. Налогоплательщик не задекларировал указанные доходы. По его мнению, общий срок владения спорным жильем для целей НДФЛ следует исчислять с даты владения на праве собственности изымаемым жилым помещением, а не вновь предоставленным. Обязан ли налогоплательщик задекларировать указанные доходы и имеет ли он право на вычет по пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 1)Как следует из вопроса, налогоплательщик владел 1/2 квартиры на праве собственности в течение двух месяцев, значит, он обязан задекларировать доход, полученный от продажи указанного имущества. При этом не имеет значения, каким путем данное имущество стало его собственностью (приобретено по договору купли-продажи, договору мены, в порядке наследования, дарения, в связи с изъятием жилья и т.д.).
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 1)Как следует из вопроса, налогоплательщик владел 1/2 квартиры на праве собственности в течение двух месяцев, значит, он обязан задекларировать доход, полученный от продажи указанного имущества. При этом не имеет значения, каким путем данное имущество стало его собственностью (приобретено по договору купли-продажи, договору мены, в порядке наследования, дарения, в связи с изъятием жилья и т.д.).
Вопрос: В октябре 2020 г. физлицо продало жилой дом, находившийся в собственности 7 лет, и земельный участок, на котором он стоит, находившийся в собственности 1 год. Нужно ли представлять налоговую декларацию за 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)?
Вопрос: В марте 2005 г., после смерти отца, сын унаследовал 1/2 доли в праве собственности на квартиру (свидетельство о государственной регистрации права собственности на 1/2 доли получено в мае 2005 г.). В декабре 2009 г., после смерти матери, сын унаследовал остальную 1/2 доли (свидетельство о госрегистрации права собственности на эту 1/2 доли получено в феврале 2010 г.). В июле 2011 г. налогоплательщиком по двум договорам купли-продажи доли квартиры были проданы. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от продажи квартиры, полученной по наследству, по которой право собственности к налогоплательщику переходило по частям в разное время? Обязан ли он подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в связи с продажей квартиры?
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/9-621)Вопрос: В марте 2005 г., после смерти отца, сын унаследовал 1/2 доли в праве собственности на квартиру (свидетельство о государственной регистрации права собственности на 1/2 доли получено в мае 2005 г.). В декабре 2009 г., после смерти матери, сын унаследовал остальную 1/2 доли (свидетельство о госрегистрации права собственности на эту 1/2 доли получено в феврале 2010 г.). В июле 2011 г. налогоплательщиком по двум договорам купли-продажи доли квартиры были проданы.
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/9-621)Вопрос: В марте 2005 г., после смерти отца, сын унаследовал 1/2 доли в праве собственности на квартиру (свидетельство о государственной регистрации права собственности на 1/2 доли получено в мае 2005 г.). В декабре 2009 г., после смерти матери, сын унаследовал остальную 1/2 доли (свидетельство о госрегистрации права собственности на эту 1/2 доли получено в феврале 2010 г.). В июле 2011 г. налогоплательщиком по двум договорам купли-продажи доли квартиры были проданы.
Статья: Заполняем декларацию по НДФЛ за 2010 год
(Акимова Н.Р.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 5)В 2010 г. Н.М. Аксенова продала Корнееву Антону Валентиновичу за 2 500 000 руб. квартиру, полученную ею в собственность в порядке наследования в 2008 г. (находилась в собственности менее трех лет). Доходы от продажи квартиры облагаются налогом на доходы физических лиц.
(Акимова Н.Р.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 5)В 2010 г. Н.М. Аксенова продала Корнееву Антону Валентиновичу за 2 500 000 руб. квартиру, полученную ею в собственность в порядке наследования в 2008 г. (находилась в собственности менее трех лет). Доходы от продажи квартиры облагаются налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Пенсионерка по завещанию от матери получила в наследство квартиру. Не дожидаясь трех лет, она решила продать квартиру. Обязана ли она подавать декларацию в налоговую инспекцию и уплачивать НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Доходы от реализации квартиры не облагаются НДФЛ и не декларируются, если она приобретена до 01.01.2016 либо находилась в собственности пенсионера не менее установленного минимального срока владения. Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным начиная с 01.01.2016, составляет три года, если право собственности на этот объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Доходы от реализации квартиры не облагаются НДФЛ и не декларируются, если она приобретена до 01.01.2016 либо находилась в собственности пенсионера не менее установленного минимального срока владения. Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным начиная с 01.01.2016, составляет три года, если право собственности на этот объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.
Статья: НДФЛ при продаже имущества: не заплатите лишнего
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 16)Ситуация 2. Квартира, приобретенная по долям в разное время, так же по долям продается разным покупателям. Тогда и срок нахождения имущества считается по каждой доле отдельно, несмотря на то что в итоге квартира продается целиком одним собственником. Допустим, 1/3 доли в праве собственности на квартиру вы приобрели более 3 лет назад и 2/3 получили в наследство в прошлом году. Тогда при продаже квартиры в текущем году вам придется уплатить НДФЛ с доходов, полученных от продажи 2/3. Доходы от продажи доли в размере 1/3 облагаться НДФЛ, разумеется, не будут. По доходам же от продажи доли в размере 2/3 вы будете вправе заявить вычет в сумме 1 млн руб. <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 16)Ситуация 2. Квартира, приобретенная по долям в разное время, так же по долям продается разным покупателям. Тогда и срок нахождения имущества считается по каждой доле отдельно, несмотря на то что в итоге квартира продается целиком одним собственником. Допустим, 1/3 доли в праве собственности на квартиру вы приобрели более 3 лет назад и 2/3 получили в наследство в прошлом году. Тогда при продаже квартиры в текущем году вам придется уплатить НДФЛ с доходов, полученных от продажи 2/3. Доходы от продажи доли в размере 1/3 облагаться НДФЛ, разумеется, не будут. По доходам же от продажи доли в размере 2/3 вы будете вправе заявить вычет в сумме 1 млн руб. <5>.
Вопрос: Физическое лицо с 2021 г. является собственником квартиры, полученной от отца по наследству. Какие особенности уплаты НДФЛ и представления декларации в случае продажи такого имущества?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Физическое лицо с 2021 г. является собственником квартиры, полученной от отца по наследству. Какие особенности уплаты НДФЛ и представления декларации в случае продажи такого имущества?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Физическое лицо с 2021 г. является собственником квартиры, полученной от отца по наследству. Какие особенности уплаты НДФЛ и представления декларации в случае продажи такого имущества?