3-НДФЛ авансы
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ авансы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Сохраняется ли обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ, если налоговый орган уже начислил штраф за ее непредставление и доначислил налог, а физлицо оплатило все начисленные суммы? Можно ли подать декларацию за тот же период с целью получения социального налогового вычета, показав в ней только заработную плату?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Факт последующей оплаты сумм начисленных налоговым органом НДФЛ, пеней и штрафа за непредставление декларации по форме 3-НДФЛ не отменяет обязанности по ее представлению, если такая обязанность изначально установлена законом.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Факт последующей оплаты сумм начисленных налоговым органом НДФЛ, пеней и штрафа за непредставление декларации по форме 3-НДФЛ не отменяет обязанности по ее представлению, если такая обязанность изначально установлена законом.
Типовая ситуация: ИП на ОСН: налоги и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. ИП сдает не позднее 30.04.2026 в ИФНС по месту жительства. Если за весь год доходов от предпринимательской деятельности не было, надо сдать нулевую декларацию.
(Издательство "Главная книга", 2026)Декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. ИП сдает не позднее 30.04.2026 в ИФНС по месту жительства. Если за весь год доходов от предпринимательской деятельности не было, надо сдать нулевую декларацию.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при изменении цены договора в меньшую сторону индивидуальный предприниматель - исполнитель по договору вправе скорректировать сумму ранее полученного дохода. Для этого индивидуальному предпринимателю следует представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за налоговый период, в котором получена предоплата, исключив ранее задекларированный доход, с которого был исчислен НДФЛ. При этом подача уточненной декларации возможна не ранее даты возврата авансов заказчику.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при изменении цены договора в меньшую сторону индивидуальный предприниматель - исполнитель по договору вправе скорректировать сумму ранее полученного дохода. Для этого индивидуальному предпринимателю следует представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за налоговый период, в котором получена предоплата, исключив ранее задекларированный доход, с которого был исчислен НДФЛ. При этом подача уточненной декларации возможна не ранее даты возврата авансов заказчику.
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. НДФЛ с подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. НДФЛ с подотчетных сумм
Вопрос: Гражданин РФ планирует привлечь на основании гражданско-правового договора гражданина Таджикистана к работе на своем земельном участке. У иностранного гражданина есть патент. Какие налоги нужно платить гражданину РФ и иностранному гражданину?
(Консультация эксперта, 2024)Если сумма исчисленного налога за год превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, иностранный гражданин должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (ст. 216, пп. 1 п. 8 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если сумма исчисленного налога за год превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, иностранный гражданин должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (ст. 216, пп. 1 п. 8 ст. 227.1 НК РФ).
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)На наш взгляд, по-прежнему возможен и иной подход: ИП в принципе не платит пени за неуплату авансов за те отчетные периоды, которые завершились до даты слета с патента. Но, учитывая текущую позицию ФНС, отстаивать эту точку зрения придется в суде.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)На наш взгляд, по-прежнему возможен и иной подход: ИП в принципе не платит пени за неуплату авансов за те отчетные периоды, которые завершились до даты слета с патента. Но, учитывая текущую позицию ФНС, отстаивать эту точку зрения придется в суде.
Вопрос: Как облагается НДФЛ вознаграждение конкурсного управляющего?
(Консультация эксперта, 2026)Конкурсный управляющий обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Конкурсный управляющий обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности вы уплачиваете в течение года путем внесения авансовых платежей, рассчитанных самостоятельно. Для верного зачисления авансовых платежей необходимо подать уведомление. По итогам года вы заполняете декларацию 3-НДФЛ, в которой исчисляете общую сумму налога. При необходимости доплачиваете разницу.
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности вы уплачиваете в течение года путем внесения авансовых платежей, рассчитанных самостоятельно. Для верного зачисления авансовых платежей необходимо подать уведомление. По итогам года вы заполняете декларацию 3-НДФЛ, в которой исчисляете общую сумму налога. При необходимости доплачиваете разницу.
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)При этом, поскольку уплата (перечисление) авансовых платежей по НДФЛ предусмотрена до представления формы 3-НДФЛ, адвокату следует представить в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ, уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по НДФЛ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе (абз. 1, 2 п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 80 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При этом, поскольку уплата (перечисление) авансовых платежей по НДФЛ предусмотрена до представления формы 3-НДФЛ, адвокату следует представить в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ, уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по НДФЛ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе (абз. 1, 2 п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 80 НК РФ).
Статья: ИП на ОСН: какие КБК по НДФЛ применять в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)Таким образом, других вариантов у ИП нет - при налоговой базе до 5 млн руб. в декларации 3-НДФЛ за 2024 г. он укажет КБК 182 1 01 02020 01 1000 110. И этот же КБК ИП с небольшим доходом впишет в уведомление об исчисленных суммах налогов по авансовым платежам в 2025 г. Если налоговая база за 2024 г. превысила 5 млн руб., в декларации нужно будет указать КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 - в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)Таким образом, других вариантов у ИП нет - при налоговой базе до 5 млн руб. в декларации 3-НДФЛ за 2024 г. он укажет КБК 182 1 01 02020 01 1000 110. И этот же КБК ИП с небольшим доходом впишет в уведомление об исчисленных суммах налогов по авансовым платежам в 2025 г. Если налоговая база за 2024 г. превысила 5 млн руб., в декларации нужно будет указать КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 - в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб.
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вот ситуация из практики: обучающийся осенью 2024 г. внес плату за 2024/2025 учебный год, обучение двухгодичное, то есть завершится в 2026 г. И когда в начале 2025 г. гражданин попросил выдать ему справку для НДФЛ-вычета за прошлый год, вуз отказал, сославшись на то, что оформление документа возможно только по завершении полного курса обучения. Подобное происходит и при оплате авансом медицинских и физкультурных услуг. Но ведь раньше такого не было? Скажем, подав в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней договор с образовательной организацией и платежки, плательщик мог без проблем получить "учебный" соцвычет, и налоговиков не интересовало, получил он диплом или впереди еще несколько лет учебы.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вот ситуация из практики: обучающийся осенью 2024 г. внес плату за 2024/2025 учебный год, обучение двухгодичное, то есть завершится в 2026 г. И когда в начале 2025 г. гражданин попросил выдать ему справку для НДФЛ-вычета за прошлый год, вуз отказал, сославшись на то, что оформление документа возможно только по завершении полного курса обучения. Подобное происходит и при оплате авансом медицинских и физкультурных услуг. Но ведь раньше такого не было? Скажем, подав в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней договор с образовательной организацией и платежки, плательщик мог без проблем получить "учебный" соцвычет, и налоговиков не интересовало, получил он диплом или впереди еще несколько лет учебы.