2.1 пункта 1 статьи 164 НК
Подборка наиболее важных документов по запросу 2.1 пункта 1 статьи 164 НК (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на добавленную стоимость в деятельности российских авиакомпаний: актуальные вопросы применения налоговых вычетов и освобождения от налогообложения
(Назаренко Б.А.)
("Налоги" (журнал), 2018, N 6)Российское налоговое законодательство в части исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС) авиакомпаниями содержит нормы, предусматривающие налоговые льготы при совершении ими определенных финансово-хозяйственных операций. Это касается не только полного освобождения по НДС (см., например, подп. 22 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)), но и применения пониженных (или нулевых) налоговых ставок при его исчислении (подп. 2.1, 2.10, 4.1, 4.2 п. 1, подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ и др.).
(Назаренко Б.А.)
("Налоги" (журнал), 2018, N 6)Российское налоговое законодательство в части исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС) авиакомпаниями содержит нормы, предусматривающие налоговые льготы при совершении ими определенных финансово-хозяйственных операций. Это касается не только полного освобождения по НДС (см., например, подп. 22 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)), но и применения пониженных (или нулевых) налоговых ставок при его исчислении (подп. 2.1, 2.10, 4.1, 4.2 п. 1, подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ и др.).
Готовое решение: НДС при перевыставлении транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если посредниками выступают российские перевозчики на железнодорожном транспорте, которые с 1 октября 2018 г. оказывают услуги по предоставлению подвижных составов и контейнеров по договору поручения, комиссии или агентскому договору (кроме случаев, предусмотренных пп. 2.1, 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ), то они признаются налоговыми агентами (п. 5.1 ст. 161 НК РФ). В этом случае они должны выставить счет-фактуру на основании п. 3 ст. 169 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если посредниками выступают российские перевозчики на железнодорожном транспорте, которые с 1 октября 2018 г. оказывают услуги по предоставлению подвижных составов и контейнеров по договору поручения, комиссии или агентскому договору (кроме случаев, предусмотренных пп. 2.1, 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ), то они признаются налоговыми агентами (п. 5.1 ст. 161 НК РФ). В этом случае они должны выставить счет-фактуру на основании п. 3 ст. 169 НК РФ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2.1) услуг по международной перевозке товаров.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2.1) услуг по международной перевозке товаров.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору перевозки при импорте товаров в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте товаров в РФ услуги по их перевозке облагаются НДС как международные перевозки - по ставке 0%. Отказаться от этой ставки нельзя (пп. 2.1 п. 1, п. 7 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте товаров в РФ услуги по их перевозке облагаются НДС как международные перевозки - по ставке 0%. Отказаться от этой ставки нельзя (пп. 2.1 п. 1, п. 7 ст. 164 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. ПеревозчикПрименимые нормы: пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 5 п. 1.1 ст. 148, пп. 7 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 157, пп. 2.1 п. 1, п. 3 ст. 164, п. п. 3.1, 9, 10 ст. 165, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 9, 14 ст. 167, п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ, п. п. 5, 12 ПБУ 9/99, п. п. 5, 9 ПБУ 10/99
Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)операции, указанные в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ (например, экспорт товаров). Они облагаются по ставке 0% (п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). По некоторым операциям вы можете отказаться от применения ставки 0% и облагать их по обычной для вас ставке НДС, например 5 или 7% (п. 7 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)операции, указанные в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ (например, экспорт товаров). Они облагаются по ставке 0% (п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). По некоторым операциям вы можете отказаться от применения ставки 0% и облагать их по обычной для вас ставке НДС, например 5 или 7% (п. 7 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)международная перевозка товаров (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)международная перевозка товаров (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и используете специальную пониженную ставку НДС 5 или 7%, можете применять ставку 0% только к отдельным операциям, которые перечислены в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ. В частности, к ним относятся (п. 9 ст. 164 НК РФ, п. п. 7, 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и используете специальную пониженную ставку НДС 5 или 7%, можете применять ставку 0% только к отдельным операциям, которые перечислены в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ. В частности, к ним относятся (п. 9 ст. 164 НК РФ, п. п. 7, 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026):
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)при предоставлении на территории РФ железнодорожного подвижного состава или контейнеров на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (п. 5.1 ст. 161 НК РФ). Исключение - международная перевозка товаров, а также перевозка экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, пункт отправления или пункт назначения которых находится на территории РФ (пп. 2.1, 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)при предоставлении на территории РФ железнодорожного подвижного состава или контейнеров на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (п. 5.1 ст. 161 НК РФ). Исключение - международная перевозка товаров, а также перевозка экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, пункт отправления или пункт назначения которых находится на территории РФ (пп. 2.1, 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Исключения - случаи, предусмотренные пп. 2.1 и 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Исключения - случаи, предусмотренные пп. 2.1 и 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)как перевозчик - посредник на железнодорожном транспорте реализуете услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава (контейнеров). Исключение - случаи, предусмотренные пп. 2.1 и 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ (п. 5.1 ст. 161 НК РФ). Налоговую базу в этом случае определяйте так:
(КонсультантПлюс, 2026)как перевозчик - посредник на железнодорожном транспорте реализуете услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава (контейнеров). Исключение - случаи, предусмотренные пп. 2.1 и 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ (п. 5.1 ст. 161 НК РФ). Налоговую базу в этом случае определяйте так:
Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" и "ввозной" НДС нельзя принять к вычету, если вы используете товары (работы, услуги), имущественные права, при приобретении (ввозе) которых заплатили этот налог, для операций, которые облагаются по пониженным ставкам НДС 5% и 7%, а также для операций, облагаемых по ставке 0%, указанных в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7, 11 п. 1 ст. 164 НК РФ. Этот НДС включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" и "ввозной" НДС нельзя принять к вычету, если вы используете товары (работы, услуги), имущественные права, при приобретении (ввозе) которых заплатили этот налог, для операций, которые облагаются по пониженным ставкам НДС 5% и 7%, а также для операций, облагаемых по ставке 0%, указанных в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7, 11 п. 1 ст. 164 НК РФ. Этот НДС включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).