2-НДФЛ высококвалифицированный
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-НДФЛ высококвалифицированный (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2025 г., заполняемый учреждением. Форма N 6-НДФЛ (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)При сдаче годового расчета нужно заполнить и представить справку о доходах и суммах налога физического лица. Она заполняется и представляется на каждое лицо, получившее доход от учреждения (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)При сдаче годового расчета нужно заполнить и представить справку о доходах и суммах налога физического лица. Она заполняется и представляется на каждое лицо, получившее доход от учреждения (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы заполнения 2-НДФЛ за 2016 год
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Продолжая дальше составлять форму 2-НДФЛ, мы должны заполнить поле "Статус налогоплательщика". Здесь необходимо указать код статуса налогоплательщика:
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Продолжая дальше составлять форму 2-НДФЛ, мы должны заполнить поле "Статус налогоплательщика". Здесь необходимо указать код статуса налогоплательщика:
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Если вы заполняете справку в отношении иностранца, работающего в РФ по патенту, в поле "Статус налогоплательщика" проставьте 6 (Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@). Если в отношении иного физлица, которое по состоянию на 31 декабря 2016 года или на дату увольнения является налоговым резидентом, - 1 (Письмо Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1305). При заполнении справки в отношении нерезидента поставьте (разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Если вы заполняете справку в отношении иностранца, работающего в РФ по патенту, в поле "Статус налогоплательщика" проставьте 6 (Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@). Если в отношении иного физлица, которое по состоянию на 31 декабря 2016 года или на дату увольнения является налоговым резидентом, - 1 (Письмо Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1305). При заполнении справки в отношении нерезидента поставьте (разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.12.2013 N БС-18-11/1404@
"О представлении информации по ВКС"Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо Федеральной миграционной службы от 06.12.2013 N СК-1/2/2-163-81, направляет сведения об иностранных работниках - высококвалифицированных специалистах (далее - ВКС), не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, привлекаемых на работу в Российской Федерации, содержащиеся в информационной базе, формируемой на основании сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, представленных в налоговые органы налоговыми агентами за 2011 - 2012 годы.
"О представлении информации по ВКС"Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо Федеральной миграционной службы от 06.12.2013 N СК-1/2/2-163-81, направляет сведения об иностранных работниках - высококвалифицированных специалистах (далее - ВКС), не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, привлекаемых на работу в Российской Федерации, содержащиеся в информационной базе, формируемой на основании сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, представленных в налоговые органы налоговыми агентами за 2011 - 2012 годы.
Статья: Возврат НДФЛ нерезидентам РФ
(Осипчук Л.И.)
("Налоговый вестник", 2011, N 2)В таком случае на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент будет представлять в налоговый орган справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утв. в установленном порядке ФНС России, по ставкам 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 НК РФ.
(Осипчук Л.И.)
("Налоговый вестник", 2011, N 2)В таком случае на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент будет представлять в налоговый орган справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утв. в установленном порядке ФНС России, по ставкам 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 НК РФ.
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик, не являющийся гражданином РФ, получить социальный вычет по НДФЛ при представлении в налоговый орган декларации с приложением копий разрешения на работу, подтверждающего статус высококвалифицированного иностранного специалиста, справки по форме 2-НДФЛ и копий страниц паспорта иностранного гражданина с отметками пограничной службы о нахождении в РФ в 2013 г. более 183 календарных дней?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В налоговый орган по итогам 2013 г. обратился налогоплательщик, не являющийся гражданином РФ, с целью получения социальных налоговых вычетов. К декларации приложены, в частности, копии разрешения на работу органа ФМС России, подтверждающего статус высококвалифицированного иностранного специалиста, справка по форме 2-НДФЛ о доходах в виде заработной платы, в которой указан код статуса налогоплательщика - 3, а также копии страниц паспорта иностранного гражданина с отметками пограничной службы о нахождении на территории РФ в 2013 г. более 183 календарных дней. Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В налоговый орган по итогам 2013 г. обратился налогоплательщик, не являющийся гражданином РФ, с целью получения социальных налоговых вычетов. К декларации приложены, в частности, копии разрешения на работу органа ФМС России, подтверждающего статус высококвалифицированного иностранного специалиста, справка по форме 2-НДФЛ о доходах в виде заработной платы, в которой указан код статуса налогоплательщика - 3, а также копии страниц паспорта иностранного гражданина с отметками пограничной службы о нахождении на территории РФ в 2013 г. более 183 календарных дней. Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
Вопрос: Какой код статуса налогоплательщика следует указывать в справке о доходах по форме 2-НДФЛ работника - гражданина Казахстана, если он не является налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2015)Таким образом, если по итогам налогового периода работник (гражданин Казахстана) имеет статус нерезидента и при этом не является высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ, при заполнении справки о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо указывать код 2 - нерезидент.
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2015)Таким образом, если по итогам налогового периода работник (гражданин Казахстана) имеет статус нерезидента и при этом не является высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ, при заполнении справки о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо указывать код 2 - нерезидент.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 05.08.2014 N 03-04-06/38542
(Скворцова А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 10)ФНС в Письме от 23.04.2012 N ЕД-4-3/6804@ также подчеркнула, что на практике возможны ситуации, когда доходы ВКС, не являющегося налоговым резидентом РФ, от трудовой деятельности будут облагаться по ставке 13%, а иные доходы - по ставке 30%. В связи с этим на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста организация как налоговый агент должна представлять в налоговый орган справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов. Причем, если ВКС не является налоговым резидентом РФ, в справке о доходах физического лица указывается статус налогоплательщика 3.
(Скворцова А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 10)ФНС в Письме от 23.04.2012 N ЕД-4-3/6804@ также подчеркнула, что на практике возможны ситуации, когда доходы ВКС, не являющегося налоговым резидентом РФ, от трудовой деятельности будут облагаться по ставке 13%, а иные доходы - по ставке 30%. В связи с этим на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста организация как налоговый агент должна представлять в налоговый орган справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов. Причем, если ВКС не является налоговым резидентом РФ, в справке о доходах физического лица указывается статус налогоплательщика 3.
Статья: Налоговое информбюро от 01.04.2016
("Главная книга", 2016, N 8)Это зависит от его резидентства. Если сотрудник находится в стране достаточно долго для того, чтобы считаться резидентом РФ, при заполнении справки 2-НДФЛ следует указать код статуса налогоплательщика 1.
("Главная книга", 2016, N 8)Это зависит от его резидентства. Если сотрудник находится в стране достаточно долго для того, чтобы считаться резидентом РФ, при заполнении справки 2-НДФЛ следует указать код статуса налогоплательщика 1.
Статья: Что изменилось в налоговом и трудовом законодательстве в 2022 году?
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2022, N 3)Первое новшество: Приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@ утверждена новая форма 6-НДФЛ. Она применяется начиная с отчетности за 2021 год. Расчет надо сдать до 1 марта 2022 года. Одно из главных отличий новой формы - появление дополнительных полей для учета доходов и НДФЛ в отношении высококвалифицированных специалистов.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2022, N 3)Первое новшество: Приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@ утверждена новая форма 6-НДФЛ. Она применяется начиная с отчетности за 2021 год. Расчет надо сдать до 1 марта 2022 года. Одно из главных отличий новой формы - появление дополнительных полей для учета доходов и НДФЛ в отношении высококвалифицированных специалистов.
Вопрос: Организация арендует для высококвалифицированного иностранного специалиста, не являющегося налоговым резидентом РФ, квартиру. Какой код дохода следует указать в форме 2-НДФЛ по указанному доходу?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Организация арендует для высококвалифицированного иностранного специалиста, не являющегося налоговым резидентом РФ, квартиру. Какой код дохода следует указать в форме 2-НДФЛ по указанному доходу?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Организация арендует для высококвалифицированного иностранного специалиста, не являющегося налоговым резидентом РФ, квартиру. Какой код дохода следует указать в форме 2-НДФЛ по указанному доходу?
"Трудовой договор с иностранцем: от заключения до прекращения"
(выпуск 17)
(Серебрякова Е.А., Ситникова Е.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)- сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам обязательного пенсионного страхования (не предоставляются увольняемым временно пребывающим в России высококвалифицированным специалистам, а также иным лицам, которые не подлежат обязательному пенсионному страхованию в Российской Федерации);
(выпуск 17)
(Серебрякова Е.А., Ситникова Е.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)- сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам обязательного пенсионного страхования (не предоставляются увольняемым временно пребывающим в России высококвалифицированным специалистам, а также иным лицам, которые не подлежат обязательному пенсионному страхованию в Российской Федерации);
Статья: Очередное обновление формы 6-НДФЛ
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 12)Приложение 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица". В разд. 1 "Данные о физическом лице - получателе дохода" справки указываются данные о физическом лице.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 12)Приложение 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица". В разд. 1 "Данные о физическом лице - получателе дохода" справки указываются данные о физическом лице.
Вопрос: ...Работодатель заключает трудовой (гражданско-правовой) договор с иностранным специалистом, предполагающий получение данным специалистом вознаграждения за осуществление деятельности в РФ не менее двух миллионов рублей из расчета за один год. Иностранный специалист признается высококвалифицированным специалистом. При этом часть вознаграждения выплачивается в РФ, а другая часть из-за рубежа. Обе части вознаграждения относятся к выполнению трудовых функций в одной и той же должности на территории РФ. Первая часть вознаграждения превышает два миллиона рублей. Возможно ли в отношении доходов, полученных иностранным гражданином из-за рубежа, применять налоговую ставку по НДФЛ в размере 13% согласно п. 3 ст. 224 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2011 N 03-04-06/6-212)При этом часть вознаграждения данного высококвалифицированного специалиста выплачивается в России и отражается в справке по форме 2-НДФЛ, а часть выплачивается из-за рубежа. Обе части вознаграждения относятся к выполнению трудовых функций в одной и той же должности на территории РФ. Первая часть вознаграждения превышает два миллиона рублей из расчета за один год.
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2011 N 03-04-06/6-212)При этом часть вознаграждения данного высококвалифицированного специалиста выплачивается в России и отражается в справке по форме 2-НДФЛ, а часть выплачивается из-за рубежа. Обе части вознаграждения относятся к выполнению трудовых функций в одной и той же должности на территории РФ. Первая часть вознаграждения превышает два миллиона рублей из расчета за один год.