2-НДФЛ по начислению или выплате
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-НДФЛ по начислению или выплате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Допустим, что работник других доходов в организации не получает. В таком случае организация должна письменно сообщить об этом, а также о сумме налога в налоговую инспекцию по месту своего учета и самому работнику. Сделать это нужно не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ). В этой ситуации сумма налога, начисленная к уплате в бюджет при выдаче доходов в натуральной форме, должна быть сторнирована.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Допустим, что работник других доходов в организации не получает. В таком случае организация должна письменно сообщить об этом, а также о сумме налога в налоговую инспекцию по месту своего учета и самому работнику. Сделать это нужно не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ). В этой ситуации сумма налога, начисленная к уплате в бюджет при выдаче доходов в натуральной форме, должна быть сторнирована.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)3.2 НДФЛ при продаже квартиры с рассрочкой платежа
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)3.2 НДФЛ при продаже квартиры с рассрочкой платежа
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 2 "Основные принципы правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений" Трудового кодекса РФ"Доводы кассационной жалобы о подтверждении представленными доказательствами выплаты заработной платы в полном объеме со ссылкой на справку о доходах, форма 2-НДФЛ; недобросовестном поведении работника, злоупотребляющими своими правами, намеренно не начислившей себе заработную плату, понимая, что работодатель не обладает специальными бухгалтерскими познаниями являются несостоятельными и опровергаются доказательствами, которым судом апелляционной инстанции дана надлежащая правовая оценка, основанная на правильном распределении бремени доказывания юридически значимых обстоятельств, согласуется с основополагающим принципом трудового законодательства - добросовестность участников трудовых правоотношений (статья 2 Трудового кодекса)."
Апелляционное определение Московского городского суда от 21.11.2023 по делу N 33-44246/2023 (УИД 77RS0013-02-2022-013859-89)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) О взыскании выходного пособия; 5) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 6) О взыскании компенсации морального вреда; 7) Об обязании внести в трудовую книжку запись о работе в организации; 8) О расторжении трудового договора.
Обстоятельства: Истец указал, что трудовые отношения оформлены не были, экземпляр трудового договора не выдан.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Отказано; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено в части; 7) Удовлетворено; 8) Отказано.Разрешая требования истца, суд пришел к выводу о том, что факт наличия трудовых отношений между сторонами не нашел подтверждения, поскольку истцом не представлено допустимых доказательств наличия трудовых отношений с ответчиком; за время работы истец с заявлением о приеме на работу не обращался, кадровых решений в отношении истца не принималось, трудовой договор с ним не заключался, приказов о приеме истца на работу и об увольнении не издавалось, в трудовую книжку записи о трудовой деятельности не вносились, ведомостей по начислению заработной платы, справок по форме 2-НДФЛ, лицевых счетов истцом суду не представлено.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) О взыскании выходного пособия; 5) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 6) О взыскании компенсации морального вреда; 7) Об обязании внести в трудовую книжку запись о работе в организации; 8) О расторжении трудового договора.
Обстоятельства: Истец указал, что трудовые отношения оформлены не были, экземпляр трудового договора не выдан.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Отказано; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено в части; 7) Удовлетворено; 8) Отказано.Разрешая требования истца, суд пришел к выводу о том, что факт наличия трудовых отношений между сторонами не нашел подтверждения, поскольку истцом не представлено допустимых доказательств наличия трудовых отношений с ответчиком; за время работы истец с заявлением о приеме на работу не обращался, кадровых решений в отношении истца не принималось, трудовой договор с ним не заключался, приказов о приеме истца на работу и об увольнении не издавалось, в трудовую книжку записи о трудовой деятельности не вносились, ведомостей по начислению заработной платы, справок по форме 2-НДФЛ, лицевых счетов истцом суду не представлено.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Впоследствии налоговым органом в адрес Г. направлено уведомление о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц, поскольку сумма полученной субсидии отражена в качестве дохода в справке формы 2-НДФЛ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Впоследствии налоговым органом в адрес Г. направлено уведомление о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц, поскольку сумма полученной субсидии отражена в качестве дохода в справке формы 2-НДФЛ.
Статья: Снижение заработной платы в одностороннем порядке. Судебная практика
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2024, N 10)Величина окладной части заработной платы истца составляла сумма, которая не уменьшалась и не изменялась, выплачивалась истцу, что подтверждалось справками 2-НДФЛ.
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2024, N 10)Величина окладной части заработной платы истца составляла сумма, которая не уменьшалась и не изменялась, выплачивалась истцу, что подтверждалось справками 2-НДФЛ.
Статья: Спор о признании отношений трудовыми (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)- оплата услуг осуществлялась в рамках исполнения гражданско-правового договора или за разовые услуги, что подтверждается справкой о движении денежных средств по счету Ответчика/выпиской по счету Ответчика/счетом на оплату/платежным поручением о выплате Истцу вознаграждения/приходным кассовым ордером/справкой о доходах и суммах налога физического лица/выпиской из ИЛС ПФР/другими документами.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)- оплата услуг осуществлялась в рамках исполнения гражданско-правового договора или за разовые услуги, что подтверждается справкой о движении денежных средств по счету Ответчика/выпиской по счету Ответчика/счетом на оплату/платежным поручением о выплате Истцу вознаграждения/приходным кассовым ордером/справкой о доходах и суммах налога физического лица/выпиской из ИЛС ПФР/другими документами.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать убытки ООО в размере примененных санкций или пеней с его директора, действия которого повлекли привлечение общества к административной, налоговой ответственности или начисление пеней за несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2026)Проверка уплаченных сумм НДФЛ проводилась налоговым органом на основании сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2011, 2012, 2013 годы и за январь - ноябрь 2014 года, деклараций по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2011, 2012, 2013 годы и январь - ноябрь 2014 года, расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также информации, полученной от правоохранительных органов согласно изъятой у проверяемого налогоплательщика программы "1С Бухгалтерия".
Можно ли взыскать убытки ООО в размере примененных санкций или пеней с его директора, действия которого повлекли привлечение общества к административной, налоговой ответственности или начисление пеней за несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2026)Проверка уплаченных сумм НДФЛ проводилась налоговым органом на основании сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2011, 2012, 2013 годы и за январь - ноябрь 2014 года, деклараций по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2011, 2012, 2013 годы и январь - ноябрь 2014 года, расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также информации, полученной от правоохранительных органов согласно изъятой у проверяемого налогоплательщика программы "1С Бухгалтерия".
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Отнесена на прочие расходы излишне начисленная заработная плата в размере НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Отнесена на прочие расходы излишне начисленная заработная плата в размере НДФЛ
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В справке о доходах физического лица будут отражены не все начисленные за 2024 год суммы заработной платы (с января по декабрь), а только фактически полученные (выплаченные налоговым агентом) по 31.12.2024 включительно (заработная плата за январь - ноябрь и за первую половину декабря).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В справке о доходах физического лица будут отражены не все начисленные за 2024 год суммы заработной платы (с января по декабрь), а только фактически полученные (выплаченные налоговым агентом) по 31.12.2024 включительно (заработная плата за январь - ноябрь и за первую половину декабря).
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Срок хранения расчета 6-НДФЛ, в том числе Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица", по общему правилу, составляет пять лет (ст. ст. 311, 312 Перечня типовых управленческих архивных документов). Однако при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы для хранения этого расчета, в том числе указанного Приложения, применяйте срок 50/75 лет (ст. ст. 311, 312 названного Перечня).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок хранения расчета 6-НДФЛ, в том числе Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица", по общему правилу, составляет пять лет (ст. ст. 311, 312 Перечня типовых управленческих архивных документов). Однако при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы для хранения этого расчета, в том числе указанного Приложения, применяйте срок 50/75 лет (ст. ст. 311, 312 названного Перечня).
Статья: Работнику платили оклад больше, чем установлено в трудовом договоре
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2026, N 1)...При заполнении формы 2-НДФЛ используются Коды видов доходов налогоплательщика, утвержденные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Согласно Кодам видов доходов (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@) вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, отражается в форме 2-НДФЛ по коду 2000, а суммы премий... отражаются по коду 2002. Как следует из справки 2-НДФЛ за 2021 год, истцу выплачивалась заработная плата в размере 402 298 руб. (код дохода - 2000) (л.д. 8). Таким образом, суд первой инстанции обоснованно указал, что работодателем в налоговый орган представлены сведения о начислении К. заработной платы в спорном периоде в указанном им размере с указанием кодов видов доходов 2000.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2026, N 1)...При заполнении формы 2-НДФЛ используются Коды видов доходов налогоплательщика, утвержденные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Согласно Кодам видов доходов (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@) вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, отражается в форме 2-НДФЛ по коду 2000, а суммы премий... отражаются по коду 2002. Как следует из справки 2-НДФЛ за 2021 год, истцу выплачивалась заработная плата в размере 402 298 руб. (код дохода - 2000) (л.д. 8). Таким образом, суд первой инстанции обоснованно указал, что работодателем в налоговый орган представлены сведения о начислении К. заработной платы в спорном периоде в указанном им размере с указанием кодов видов доходов 2000.
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)2.2.1.2. НДФЛ, если организация заплатила за ИП предпринимательские налоги возмездно
(КонсультантПлюс, 2026)2.2.1.2. НДФЛ, если организация заплатила за ИП предпринимательские налоги возмездно
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)3.2. Исчисление НДФЛ налоговыми агентами
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)3.2. Исчисление НДФЛ налоговыми агентами