2-ндфл на приз
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл на приз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 25.01.2019 N 03-04-05/4014 <Когда спишут НДФЛ с суммы полученного штрафа>
(Борисов А.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)Речь идет о доходах, полученных в определенный период - с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года. Под амнистию подпадают доходы, при получении которых налоговый агент НДФЛ не удержал, но подал в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком "2". Разумеется, есть исключения. Как написано в статье, не подпадают под освобождение следующие доходы: в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг; в виде дивидендов и процентов; в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ; в натуральной форме, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или ИП; в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.
(Борисов А.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)Речь идет о доходах, полученных в определенный период - с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года. Под амнистию подпадают доходы, при получении которых налоговый агент НДФЛ не удержал, но подал в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком "2". Разумеется, есть исключения. Как написано в статье, не подпадают под освобождение следующие доходы: в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг; в виде дивидендов и процентов; в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ; в натуральной форме, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или ИП; в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.
Статья: Заполняем декларацию о доходах физлиц за 2002 год
(Емельянов С.В.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 5)4. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ от ООО "Карат" (на сумму дохода в виде приза).
(Емельянов С.В.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 5)4. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ от ООО "Карат" (на сумму дохода в виде приза).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация неправомерно не удержала НДФЛ с работников, которым были предоставлены под отчет денежные средства для приобретения призов и подарков для других работников, поскольку отсутствуют списки награждаемых физических лиц, их личные подписи, свидетельствующие о получении подарков, справки о доходах физических лиц, получивших подарки.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация неправомерно не удержала НДФЛ с работников, которым были предоставлены под отчет денежные средства для приобретения призов и подарков для других работников, поскольку отсутствуют списки награждаемых физических лиц, их личные подписи, свидетельствующие о получении подарков, справки о доходах физических лиц, получивших подарки.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 24.09.2007 N 28-11/90580
<О признании налоговым агентом организации, которая проводит в целях продвижения торговой марки на рынке и привлечения клиентов стимулирующую лотерею в виде розыгрыша и победителям выплачивает выигрыши в денежной форме>Главой 23 НК РФ на организаторов тотализаторов и лотерей, выплачивающих выигрыши физическим лицам, не возложены обязанности исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога с таких сумм, а также обязанность представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (обязанности налогового агента).
<О признании налоговым агентом организации, которая проводит в целях продвижения торговой марки на рынке и привлечения клиентов стимулирующую лотерею в виде розыгрыша и победителям выплачивает выигрыши в денежной форме>Главой 23 НК РФ на организаторов тотализаторов и лотерей, выплачивающих выигрыши физическим лицам, не возложены обязанности исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога с таких сумм, а также обязанность представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (обязанности налогового агента).
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2006 N 28-11/102052
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Следовательно, организация - налоговый агент, выплачивающая физическим лицам выигрыши в проводимых рекламных акциях в размерах, не превышающих 4000 руб., обязана представить форму 2-НДФЛ с указанием таких доходов.
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Следовательно, организация - налоговый агент, выплачивающая физическим лицам выигрыши в проводимых рекламных акциях в размерах, не превышающих 4000 руб., обязана представить форму 2-НДФЛ с указанием таких доходов.
Статья: Как поступить, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате НДФЛ
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2014, N 5)О том, что вы продали имущество или вам его подарили, налоговики узнают от органов Росреестра и ГИБДД, которые обязаны представлять в ИФНС информацию о передаче прав собственности на недвижимое имущество и о регистрации транспортных средств <6>. А в других приведенных примерах налоговый агент (компания-даритель, банк) не позднее 31 января года, следующего за годом получения вами дохода (вручения приза, закрытия счета), направляет налоговикам справку по форме 2-НДФЛ <7> с указанием суммы полученного дохода. В ней же отмечается, что удержать НДФЛ невозможно <8>. Аналогичную справку должны были получить и вы.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2014, N 5)О том, что вы продали имущество или вам его подарили, налоговики узнают от органов Росреестра и ГИБДД, которые обязаны представлять в ИФНС информацию о передаче прав собственности на недвижимое имущество и о регистрации транспортных средств <6>. А в других приведенных примерах налоговый агент (компания-даритель, банк) не позднее 31 января года, следующего за годом получения вами дохода (вручения приза, закрытия счета), направляет налоговикам справку по форме 2-НДФЛ <7> с указанием суммы полученного дохода. В ней же отмечается, что удержать НДФЛ невозможно <8>. Аналогичную справку должны были получить и вы.
Статья: Удерживаем НДФЛ в рамках рекламной кампании со стоимости призов физлицам, не являющимся работниками организации
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В ситуации, когда организатор рекламной акции не может удержать налог со стоимости приза, он должен сообщить об этом участнику акции и в налоговые органы, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В приложении указывают только ту сумму дохода, с которой не удержан налог, а в разд. 2 - неудержанный налог. Другие поля заполняются в обычном порядке. Отметим, что начиная с представления сведений за 2021 год справка 2-НДФЛ будет включаться в состав расчета по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В ситуации, когда организатор рекламной акции не может удержать налог со стоимости приза, он должен сообщить об этом участнику акции и в налоговые органы, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В приложении указывают только ту сумму дохода, с которой не удержан налог, а в разд. 2 - неудержанный налог. Другие поля заполняются в обычном порядке. Отметим, что начиная с представления сведений за 2021 год справка 2-НДФЛ будет включаться в состав расчета по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров, связанных с применением налога на доходы физических лиц и единого социального налога за период с 01.01.2007 по 30.06.2007"
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Следовательно, он не являлся в проверяемый период налоговым агентом по отношению к физическим лицам, получившим призы, и не был обязан представлять в налоговый орган сведения по форме N 2-НДФЛ.
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Следовательно, он не являлся в проверяемый период налоговым агентом по отношению к физическим лицам, получившим призы, и не был обязан представлять в налоговый орган сведения по форме N 2-НДФЛ.
Статья: Сообщаем о невозможности удержать НДФЛ за 2016 год
(Цветаева В.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 2)Пример. ООО "Стелла" для привлечения клиентов проводило к Новому году розыгрыш призов. Победителем стала Иванова Ольга Викторовна, она получила в подарок планшет стоимостью 10 000 руб. Она не является работником компании, возможности удержать налог с выплаченного приза нет. Поэтому, чтобы выполнить законодательные требования, организация заполнила на нее справку 2-НДФЛ с признаком "2". Ее она направит в налоговую инспекцию и самой Ивановой.
(Цветаева В.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 2)Пример. ООО "Стелла" для привлечения клиентов проводило к Новому году розыгрыш призов. Победителем стала Иванова Ольга Викторовна, она получила в подарок планшет стоимостью 10 000 руб. Она не является работником компании, возможности удержать налог с выплаченного приза нет. Поэтому, чтобы выполнить законодательные требования, организация заполнила на нее справку 2-НДФЛ с признаком "2". Ее она направит в налоговую инспекцию и самой Ивановой.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату штрафа за непредставление в налоговые органы сведений о полученных физическими лицами от организации доходах в натуральной форме?..
(Консультация эксперта, 2007)Сведения о сумме задолженности налогоплательщика (получателя приза) и невозможности удержания НДФЛ организация может сообщить в налоговые органы путем представления формы N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ (п. 3 указанного Приказа).
(Консультация эксперта, 2007)Сведения о сумме задолженности налогоплательщика (получателя приза) и невозможности удержания НДФЛ организация может сообщить в налоговые органы путем представления формы N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ (п. 3 указанного Приказа).
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ с учетом разъяснений ФНС
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)- ФНС разрешает не показывать в расчете доходы, полученные в пределах не облагаемых налогом лимитов (например, 4 000 руб. - для стоимости призов и выигрышей, 50 000 руб. - в отношении единовременной материальной помощи при рождении ребенка). Однако, следуя таким разъяснениям, надо помнить, что в случае превышения лимита по соответствующему доходу в течение налогового периода налоговому агенту придется представлять уточненные расчеты. Кроме того, необходимо следить за тем, чтобы информация по таким доходам, отражаемая в форме 6-НДФЛ, была идентична данным формы 2-НДФЛ;
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)- ФНС разрешает не показывать в расчете доходы, полученные в пределах не облагаемых налогом лимитов (например, 4 000 руб. - для стоимости призов и выигрышей, 50 000 руб. - в отношении единовременной материальной помощи при рождении ребенка). Однако, следуя таким разъяснениям, надо помнить, что в случае превышения лимита по соответствующему доходу в течение налогового периода налоговому агенту придется представлять уточненные расчеты. Кроме того, необходимо следить за тем, чтобы информация по таким доходам, отражаемая в форме 6-НДФЛ, была идентична данным формы 2-НДФЛ;
Статья: Справка "от агента"
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Б. Исчислить и удержать налог, представить в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ при условии, что сумма подарка или приза превысила 4000 руб.
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Б. Исчислить и удержать налог, представить в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ при условии, что сумма подарка или приза превысила 4000 руб.
Вопрос: ...1. Обязан ли банк подавать в налоговый орган сведения о доходах физических лиц за налоговый период по форме N 2-НДФЛ, если банк в ходе рекламной акции вручает клиентам - физическим лицам призы стоимостью, не превышающей 4000 руб., и не подлежащие налогообложению согласно п. 28 ст. 217 НК РФ? 2. Обязан ли банк вести и хранить налоговые карточки по форме N 1-НДФЛ на бумажных носителях или можно использовать электронную форму?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2006 N 03-05-01-04/206)Вопрос: 1. Возникает ли у банка обязанность подавать в налоговый орган сведения о доходах физических лиц за налоговый период по форме N 2-НДФЛ в том случае, если банк в ходе рекламной акции производит вручение клиентам - физическим лицам призов стоимостью, не превышающей 4000 руб., и не подлежащих налогообложению согласно п. 28 ст. 217 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2006 N 03-05-01-04/206)Вопрос: 1. Возникает ли у банка обязанность подавать в налоговый орган сведения о доходах физических лиц за налоговый период по форме N 2-НДФЛ в том случае, если банк в ходе рекламной акции производит вручение клиентам - физическим лицам призов стоимостью, не превышающей 4000 руб., и не подлежащих налогообложению согласно п. 28 ст. 217 НК РФ?
Интервью: Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить
("Главная книга", 2017, N 2)- По строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается начисленный доход в целом по организации <6>. А в строке 030 - налоговые вычеты. Отдельно по каждому человеку доходы и вычеты показываются в справке 2-НДФЛ с указанием утвержденных Приказом ФНС кодов <7>. Например, для призов и выигрышей код дохода - 2740, код вычета - 505.
("Главная книга", 2017, N 2)- По строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается начисленный доход в целом по организации <6>. А в строке 030 - налоговые вычеты. Отдельно по каждому человеку доходы и вычеты показываются в справке 2-НДФЛ с указанием утвержденных Приказом ФНС кодов <7>. Например, для призов и выигрышей код дохода - 2740, код вычета - 505.