0400400010 контрольное соотношение показателя формы НБО
Подборка наиболее важных документов по запросу 0400400010 контрольное соотношение показателя формы НБО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Бухгалтерская отчетность - 2025: состав, формы, сроки
(Издательство "Главная книга", 2025)Взаимоувязка данных бухгалтерской и налоговой отчетности (ОФР и декларации по налогу на прибыль)
(Издательство "Главная книга", 2025)Взаимоувязка данных бухгалтерской и налоговой отчетности (ОФР и декларации по налогу на прибыль)
Вопрос: Договором субаренды недвижимости с иностранной организацией цена указана в евро с оплатой в долларах США. В какой валюте налоговому агенту по налогу на прибыль указывать сумму дохода по строке 050 подраздела 4.2 разд. 4 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Проверить правильность заполнения показателей расчета можно с использованием Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности из Письма ФНС России от 19.12.2023 N СД-4-3/15920 с изменениями, направленными Письмом ФНС России от 29.11.2024 N СД-4-3/13606@.
(Консультация эксперта, 2025)Проверить правильность заполнения показателей расчета можно с использованием Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности из Письма ФНС России от 19.12.2023 N СД-4-3/15920 с изменениями, направленными Письмом ФНС России от 29.11.2024 N СД-4-3/13606@.
Вопрос: Как отражаются суммовые показатели в разд. 1 формы 6-НДФЛ с новым ОКТМО при смене местонахождения организации?
(Консультация эксперта, 2021)При проверке отчета налоговые органы сравнивают разность между показателями "строка 070 - строка 090" с данными уплаченного НДФЛ с начала налогового периода, которые приведены в карточке расчетов с бюджетом налогового агента (п. 2.1 Приложения к титульному листу N 1.1 к Контрольным соотношениям показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@).
(Консультация эксперта, 2021)При проверке отчета налоговые органы сравнивают разность между показателями "строка 070 - строка 090" с данными уплаченного НДФЛ с начала налогового периода, которые приведены в карточке расчетов с бюджетом налогового агента (п. 2.1 Приложения к титульному листу N 1.1 к Контрольным соотношениям показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@).
"Налоговые проверки: Учебно-практическое пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Спирина Л.В., Тимошенко В.А.)
("Экзамен", 2006)Используется также информация, полученная в результате анализа отчетности на основе системы контрольных соотношений:
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Спирина Л.В., Тимошенко В.А.)
("Экзамен", 2006)Используется также информация, полученная в результате анализа отчетности на основе системы контрольных соотношений:
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Правомерность указанного порядка расчета подтверждается и в Приложении к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в Письме ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ (далее - Контрольные соотношения), касающихся показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Правомерность указанного порядка расчета подтверждается и в Приложении к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в Письме ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ (далее - Контрольные соотношения), касающихся показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.
Вопрос: ...Учитывается ли пособие по беременности и родам в строке 020 "Сумма начисленного дохода" разд. 1 расчета 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Однако заметим, что из п. 3.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в Письме ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, следует, что должно соблюдаться равенство по сумме доходов годового расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2016)Однако заметим, что из п. 3.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в Письме ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, следует, что должно соблюдаться равенство по сумме доходов годового расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.
"Ревизии и проверки государственных (муниципальных) учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)2. Автоматизированный камеральный контроль, осуществляемый отделом камеральных проверок в отношении всех представленных налоговых деклараций (расчетов). Такой контроль проводится с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений. Протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных документов и информации, поступающей в налоговые органы, формируются в автоматизированном режиме в АИС "Налог", хранятся в базе данных и также используются при проведении проверок.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)2. Автоматизированный камеральный контроль, осуществляемый отделом камеральных проверок в отношении всех представленных налоговых деклараций (расчетов). Такой контроль проводится с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений. Протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных документов и информации, поступающей в налоговые органы, формируются в автоматизированном режиме в АИС "Налог", хранятся в базе данных и также используются при проведении проверок.
Статья: Доход меньше стандартных вычетов: как заполнить форму 6-НДФЛ
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Правильность приведенных рассуждений подтверждает и тот факт, что, следуя им, налоговый агент выполнит следующие контрольные соотношения по данным разд. 1 формы 6-НДФЛ из Приложения к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утвержденных ФНС России 26.02.2016.
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Правильность приведенных рассуждений подтверждает и тот факт, что, следуя им, налоговый агент выполнит следующие контрольные соотношения по данным разд. 1 формы 6-НДФЛ из Приложения к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утвержденных ФНС России 26.02.2016.
Статья: Годовая отчетность: сверяем показатели и объясняем расхождения
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1; "Расчет", 2018, N 2)- связь показателей налоговой отчетности с бухгалтерской отчетностью (на выполнение контрольных соотношений);
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1; "Расчет", 2018, N 2)- связь показателей налоговой отчетности с бухгалтерской отчетностью (на выполнение контрольных соотношений);
Вопрос: ...Нужно ли отражать в расчете 6-НДФЛ информацию о дивидендах, если при их выплате справки 2-НДФЛ не представляются в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Начисленные и выплаченные в пользу физических лиц дивиденды акционерное общество должно отражать в расчете, составленном по форме 6-НДФЛ. Кроме того, данные выплаты отражаются в Приложении N 2 к годовой налоговой декларации по налогу на прибыль. Представление сведений о дивидендах по форме 2-НДФЛ при этом не требуется. С учетом Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, направленных Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ (далее - Контрольные соотношения), расхождения по сведениям о выплаченных дивидендах в справках 2-НДФЛ и расчетах по форме 6-НДФЛ по итогам 2016 г. не приведут к возникновению претензий со стороны налоговых органов.
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Начисленные и выплаченные в пользу физических лиц дивиденды акционерное общество должно отражать в расчете, составленном по форме 6-НДФЛ. Кроме того, данные выплаты отражаются в Приложении N 2 к годовой налоговой декларации по налогу на прибыль. Представление сведений о дивидендах по форме 2-НДФЛ при этом не требуется. С учетом Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, направленных Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ (далее - Контрольные соотношения), расхождения по сведениям о выплаченных дивидендах в справках 2-НДФЛ и расчетах по форме 6-НДФЛ по итогам 2016 г. не приведут к возникновению претензий со стороны налоговых органов.
Статья: Разъяснения ФНС о камеральных проверках
(Сазанова Л.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Также в автоматическом режиме проходит второй этап - камеральный контроль с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений. Ежедневно формируются протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных документов и информации, поступающей в налоговые органы.
(Сазанова Л.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Также в автоматическом режиме проходит второй этап - камеральный контроль с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений. Ежедневно формируются протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных документов и информации, поступающей в налоговые органы.
Вопрос: Как учитываются доходы и расходы в целях налога на прибыль, УСН при получении субсидии на период нерабочих дней? Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы заработной платы, выплаченные за счет данной субсидии? Каковы особенности отражения данных сумм в форме 6-НДФЛ и РСВ?
(Консультация эксперта, 2021)Соответственно, если необлагаемые доходы не отражены в поле 110 разд. 2 расчета 6-НДФЛ и в поле "Общая сумма дохода" разд. 2 Справки, то будет выполняться п. 1.5 внутридокументных Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, доведенных Письмом ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@.
(Консультация эксперта, 2021)Соответственно, если необлагаемые доходы не отражены в поле 110 разд. 2 расчета 6-НДФЛ и в поле "Общая сумма дохода" разд. 2 Справки, то будет выполняться п. 1.5 внутридокументных Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, доведенных Письмом ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@.