Глава 3. Формирование резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера

3.1. В целях формирования резервов условными обязательствами кредитного характера являются обязательства, соответствующие требованиям пункта 1 приложения 2 к Инструкции Банка России N 220-И или пункта 1 приложения 3 к Инструкции Банка России N 221-И.

3.1.1. Элементами расчетной базы резерва являются отраженные на внебалансовых счетах контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера (за исключением денежных обязательств по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению), состав которых определяется:

в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России N 220-И, если кредитная организация в целях расчета обязательных нормативов банков руководствуется Инструкцией Банка России N 220-И. Кредитная организация вправе не включать в элементы расчетной базы резерва обязательства по предоставлению денежных средств, если кредитная организация не включает их в расчет показателя кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (КРВ.i) в соответствии с пунктом 7 приложения 2 к Инструкции Банка России N 220-И;

в соответствии с приложением 3 к Инструкции Банка России N 221-И, если кредитная организация в целях расчета обязательных нормативов банков руководствуется Инструкцией Банка России N 221-И.

Кредитная организация вправе в целях определения размера расчетного резерва приводить условные обязательства кредитного характера, которые классифицируются в I - III категории качества, или уровень кредитоспособности по которым в соответствии с подходом, предусмотренным пунктом 4.10 или пунктом 4.11 Положения Банка России N 590-П, определен как высокий, достаточный или удовлетворительный, к кредитным эквивалентам путем умножения номинальной величины обязательств по каждому условному обязательству кредитного характера на следующие коэффициенты:

по банковским гарантиям, выданным (предоставленным) в качестве обеспечения заявок на участие в закупке в соответствии со статьей 45 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ), или частью 14.1 статьи 3.4 Федерального закона от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (далее - Федеральный закон N 223-ФЗ), или пунктами 206, 208 и 209 Положения о привлечении специализированной некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, подрядных организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2016 года N 615 (далее - Положение, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2016 года N 615), гарантиям в пользу таможенных органов и налоговых органов - не менее 0,2;

по выставленным аккредитивам - не менее 0,5;

по неиспользованным лимитам кредитных линий и (или) кредитов овердрафт:

по потребительским кредитам - не менее 0,75;

по кредитам юридических лиц на пополнение оборотных средств - не менее 0,5;

по прочим кредитам юридических и физических лиц - не менее 0,8;

по условным обязательствам кредитного характера, не указанным в абзацах пятом - десятом настоящего подпункта, - 1,0.

Кредитная организация вправе приводить условные обязательства кредитного характера, которые классифицируются в IV - V категории качества или уровень кредитоспособности по которым в соответствии с подходом, предусмотренным пунктом 4.10 или пунктом 4.11 Положения Банка России N 590-П, определен как слабый, к кредитным эквивалентам путем умножения номинальной величины обязательств по каждому условному обязательству кредитного характера на коэффициент 1,0.

3.1.2. Для элементов расчетной базы резерва, указанных в подпункте 3.1.1 настоящего пункта, отнесенных ко II - V категориям качества, резервы формируются с учетом обеспечения в соответствии с главой 6 Положения Банка России N 590-П. При этом обеспечение II категории качества может учитываться при формировании резервов только под неиспользованные кредитные линии, неиспользованные лимиты по предоставлению кредита "овердрафт", выданные кредитной организацией банковские гарантии и поручительства, выставленные аккредитивы и предоставленные авали.

Денежные средства, размещенные плательщиком на отдельном счете в кредитной организации - эмитенте аккредитива, учитываются при определении величины резерва, создаваемого по выставленному кредитной организацией аккредитиву в порядке, предусмотренном главой 6 Положения Банка России N 590-П для обеспечения I категории качества.

3.2. При вынесении профессионального суждения кредитной организацией должны быть учтены следующие факторы и обстоятельства:

финансовое положение контрагента;

вероятность неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом обязательства по задолженности, возникающей в результате исполнения кредитной организацией своего обязательства;

правовые условия исполнения обязательств, предусмотренные условиями договора, законодательством Российской Федерации и страны места нахождения контрагента;

степень информированности кредитной организации о характере проводимой сделки;

наличие в кредитной организации, проводящей операции с условными обязательствами кредитного характера, отражаемыми на внебалансовых счетах, системы внутреннего контроля, отвечающей характеру и масштабу указанных операций;

иные факторы и обстоятельства.

3.3. По неиспользованным лимитам кредитных линий, предоставленным банковским гарантиям и поручительствам, выставленным аккредитивам в рамках реализации механизма проектного финансирования кредитная организация вправе формировать резервы в соответствии с подходом, предусмотренным пунктом 4.10 Положения Банка России N 590-П.

3.4. По неиспользованным лимитам кредитных линий, предоставленным банковским гарантиям и поручительствам, выставленным аккредитивам заемщикам-застройщикам, понятие которых определено в статье 2 Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", использующим счета эскроу, кредитная организация вправе формировать резервы в соответствии с подходом, предусмотренным пунктом 4.11 Положения Банка России N 590-П.