12. Особенности отражения данных отчетности по форме 0420260

В соответствии с пунктами 2 и 5 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420260), установленных в приложении 1 к Указанию N 6796-У, в таксономии XBRL Банка России (далее - таксономия) по группе аналитических признаков "Номер счета второго порядка" указывается номер счета второго порядка, определенный в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета фонда, основанном на плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, утвержденном Банком России на основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", за исключением тех счетов, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись (когда входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю).

Для соблюдения указанного требования в таксономии реализованы следующие проверки для значения группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка":

1. Установлена маска на соответствие значения формату "XXXXX", где "XXXXX" - 5 цифр. При несоблюдении указанной маски пакет отчетности будет отклонен.

2. Предусмотрена сверка указанного номера счета второго порядка с внешним справочником "COA" <12>,

который сформирован на основании данных Положений Банка России о плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций нарастающим итогом <13>. При направлении (а также в случае пересдачи) отчетности по вышеуказанной форме по состоянию на 31.12.2025 по таксономии XBRL Банка России версии 6.1 проверка, реализованная в таксономии XBRL Банка России, будет использовать данные справочника о номерах счетов второго порядка, актуальных на эту отчетную дату, то есть установленные Положением N 803-П <14> в редакциях Указания Банка России от 10.01.2024 N 6665-У <15> и Указания Банка России от 21.05.2024 N 6729-У <16>, а при направлении указанной формы отчетности, например, по состоянию на 31.01.2026 - установленные Положением N 803-П в редакции в том числе Указания Банка России от 10.10.2025 N 7205-У <17>.

--------------------------------

<12> Размещен на официальном сайте Банка России в разделе "Личный кабинет участника информационного обмена/Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Таксономия/Финальная таксономия XBRL Банка России/внешние справочники (начиная с 5 версии)/Внешний справочник "COA" (https://www.cbr.ru/Content/Document/File/136132/COA.xml).

<13> При проверке отчетности необходимо пользоваться последней версией внешнего справочника "COA", размещенного на официальном сайте Банка России, поскольку его актуализация осуществляется на регулярной основе.

<14> Положение Банка России от 01.08.2022 N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения".

<15> Указание Банка России от 10.01.2024 N 6665-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П".

<16> Указания от 21.05.2024 N 6729-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П".

<17> Указание Банка России от 10.10.2025 N 7205-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П".

Подробная информация о возможностях проверки соответствия введенного значения отчетности в формате XBRL содержится в Инструкции по работе с внешними справочниками для осуществления проверок отчетных данных, поступающих в Банк России в формате XBRL <18>.

--------------------------------

<18> Размещена на официальном сайте Банка России в разделе "Личный кабинет участника информационного обмена/Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Таксономия/Финальная таксономия XBRL Банка России/внешние справочники (начиная с 5 версии)/Инструкция по работе с внешними справочниками для осуществления проверок отчетных данных, поступающих в Банк России в формате XBRL (таксономия 5.2 и выше, версия от 28.11.2025) (https://www.cbr.ru/Content/Document/File/166695/guide.pdf).

Пример 56:

Фрагмент таблицы (0420260 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда):