13. Особенности отражения данных отчетности по форме 0420261

В соответствии с пунктом 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420261 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420261), установленных в приложении 1 к Указанию N 6796-У, в таксономии XBRL Банка России по группе аналитических признаков "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" указывается символа отчета о финансовых результатах и соответствующий ему номер счета бухгалтерского учета в соответствии с частью V приложения 2 к Положению Банка России N 803-П <14>.

Для соблюдения указанного требования в таксономии реализованы следующие проверки для значения группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах":

1. Установлена маска на соответствие значения формату "XXXXX.YYYYY", где "XXXXX" - 5 цифр (предусмотренных для указания номера счета бухгалтерского учета второго порядка, в случае если для символа отчета о финансовых результатах номер счета бухгалтерского учета второго порядка не предусмотрен, указывается "00000"), "YYYYY" - 5 цифр (предусмотренных для указания номера символа отчета о финансовых результатах). При несоблюдении указанной маски пакет отчетности будет отклонен.

2. Предусмотрена сверка указанного номера счета второго порядка с внешним справочником "PL_Symbols" <19>,

который сформирован на основании данных Положений Банка России, регламентирующих учет доходов и расходов негосударственного пенсионного фонда, нарастающим итогом <20>. При направлении (а также в случае пересдачи) отчетности по вышеуказанной форме по состоянию на 31.12.2025 по таксономии XBRL Банка России версии 6.1 проверка, реализованная в таксономии XBRL Банка России, будет использовать данные справочника о номерах символов отчета о финансовых результатах, актуальных на эту отчетную дату, то есть установленные Положением N 803-П в редакциях Указания Банка России от 10.01.2024 N 6665-У <15> и Указания Банка России от 21.05.2024 N 6729-У <16>, а при направлении указанной формы отчетности, например, по состоянию на 31.01.2026 - установленные Положением N 803-П в редакции в том числе Указания Банка России от 10.10.2025 N 7205-У <17>.

--------------------------------

<19> Размещен на официальном сайте Банка России в разделе "Личный кабинет участника информационного обмена/Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Таксономия/Финальная таксономия XBRL Банка России/внешние справочники (начиная с 5 версии)/Внешний справочник "PL_Symbols" (https://www.cbr.ru/Content/Document/File/136131/PL_Symbols.xml).

<20> При проверке отчетности необходимо пользоваться последней версией внешнего справочника "PL_Symbols", размещенного на официальном сайте Банка России, поскольку его актуализация осуществляется на регулярной основе.

Подробная информация о возможностях проверки соответствия введенного значения отчетности в формате XBRL содержится в Инструкции по работе с внешними справочниками для осуществления проверок отчетных данных, поступающих в Банк России в формате XBRL <18>.

Пример 57:

Фрагмент таблицы (0420261 Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда):