11. Особенности отражения данных отчетности по форме 0420258

Значения показателей отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений" (далее - отчетность по форме 0420258) отражаются в соответствии с Порядком и сроками составления отчетности по форме 0420258, установленных в приложении 1 к Указанию N 6796-У.

Формат значения группы аналитических признаков "Номер счета" должен соответствовать описанному в пункте 7 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420258.

Примеры корректных значений группы аналитических признаков "Номер счета": "ипс 12345", "спс 54321", "сдс 74125", "РПВ", "спс нет", где "12345" - номер именного пенсионного счета, "54321" - номер солидарного пенсионного счета, "74125" - номер счета долгосрочных сбережений.

По всем участникам и по каждому пенсионному договору и договору долгосрочных сбережений должны быть отражены значения по показателям "Дата рождения участника", "Пол участника", "Статус участника".

По показателю "Сумма, отраженная на счете на конец отчетного периода" указывается сумма средств, в том числе отраженная в резерве пожизненных выплат <9>, кроме той части резерва пожизненных выплат, которая фондом не отнесена к отдельным вкладчикам или участникам фонда <10>.

--------------------------------

<9> Пункт 37 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420258, установленных в приложении 1 к Указанию N 6796-У.

<10> Пункт 4 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420258, установленных в приложении 1 к Указанию N 6796-У.

Показатель "Расчетная дата наступления оснований для изъятия выкупной суммы участника (вкладчика) в полном размере" отчетности по форме 0420258 необходимо заполнять следующим образом:

в случае наличия на отчетную дату у участника (вкладчика) права на получение выкупной суммы в размере равном или превышающем размер средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, счете долгосрочных сбережений указывается отчетная дата;

в случае если право на получение выкупной суммы в размере равном или превышающем размер средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, счете долгосрочных сбережений, согласно условиям договора (пенсионным правилам фонда, правилам формирования долгосрочных сбережений фонда) будет приобретено участником (вкладчиком) после отчетной даты, указывается расчетная дата, на которую будут выполнены необходимые условия для получения выкупной суммы в размере равном или превышающем размер средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, счете долгосрочных сбережений;

в случае если право у участника (вкладчика) на получение выкупной суммы в размере равном или превышающем размер средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, счете долгосрочных сбережений, согласно условиям договора (пенсионным правилам фонда, правилам формирования долгосрочных сбережений фонда) отсутствует и (или) фонд не располагает на отчетную дату информацией для ее определения, показатель не заполняется.

По показателю "Дата начала очередного периода гарантийного восполнения" указывается дата, по состоянию на которую фондом будет проведена проверка необходимости гарантийного восполнения в соответствии со статьей 14.2 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах":

- при составлении отчетности за год, в котором истекает период гарантийного восполнения, - 31 декабря года, в котором истекает период гарантийного восполнения, следующий за отчетным годом;

- при составлении отчетности за отчетный период иной, чем год, в котором истекает период гарантийного восполнения, - 31 декабря года, в котором истекает текущий период гарантийного восполнения.".

Данный показатель следует заполнять следующим образом:

в случае если период гарантийного восполнения, установленный пенсионным договором или договором долгосрочных сбережений, составляет 1 год, по показателю в отчетности, составленной за I квартал 2026 года, за первое полугодие 2026 года, за 9 месяцев 2026 года указывается дата 31.12.2026. В отчетности за 2026 год по показателю указывается дата 31.12.2027;

в случае если договор заключен в 2026 году, по которому первый взнос (пенсионный взнос или сберегательный взнос) по состоянию на отчетную дату уже поступил и период гарантийного восполнения, установленный договором, составляет 5 лет, по показателю в отчетности, составленной за I квартал 2026 года, за первое полугодие 2026 года, за 9 месяцев 2026 года, за 2026 год указывается дата 31.12.2030. Если первый взнос (пенсионный взнос или сберегательный взнос) не поступил, показатель не заполняется;

в случае если пятилетний период гарантийного восполнения заканчивается 31.12.2026, то в отчетности по состоянию на 31.12.2026 по показателю указывается дата 31.12.2031;

в случае если для пенсионных счетов, по которым в течение отчетного 2026 года была назначена выплата негосударственной пенсии, по показателю в отчетности, составленной за I квартал 2026 года, за первое полугодие 2026 года, за 9 месяцев 2026 указывается дата 31.12.2026. В отчетности за 2026 год по показателю указывается дата 31.12.2027.

Показатель "Сумма обязательств по выкупной сумме на конец отчетного периода" отчетности по форме 0420258 необходимо заполнять следующим образом:

следует отражать сведения о расчетном размере обязательств по выплате выкупной суммы при расторжении договора, не связанном со смертью участника;

следует заполнять по всем вкладчикам (участникам) фонда, у которых согласно договору (пенсионным правилам фонда, правилам формирования долгосрочных сбережений фонда) есть право на получение выкупной суммы в случае расторжения договора, не связанного со смертью участника, при этом выплата указанной выкупной суммы еще не произведена;

следует заполнять по строке с информацией по участнику фонда вне зависимости от того, кто располагает правом получения выкупной суммы в случае расторжения договора.

По группе аналитических признаков "Идентификатор вкладчика" указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) вкладчика (при наличии), для вкладчика - нерезидента указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного физического лица) в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или его аналог. Для вкладчика - физического лица при отсутствии ИНН, TIN или его аналога указывается страховой номер индивидуального лицевого счета (далее - СНИЛС) (при наличии). В случае если данные о СНИЛС вкладчика - физического лица отсутствуют, указываются серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность вкладчика <11>.

--------------------------------

<11> Пункт 9 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420258, установленных в приложении 1 к Указанию N 6796-У.

При отражении сведений, относящихся только к вкладчику (например, при отражении сведений о сумме, учтенной на солидарном пенсионном счете, за вычетом суммы средств, зарезервированных фондом под выплаты участникам по пенсионному договору), по группе аналитических признаков "Идентификатор участника" указывается значение "НП".

По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор вкладчика", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения (Полное наименование вкладчика) в составе роли таксономии "0420258 Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений. Сведения о вкладчиках".

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор вкладчика" и отражения значений показателя "Полное наименование вкладчика" по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор вкладчика" в роли таксономии "0420258 Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений. Сведения о вкладчиках":

Пример 55:

Фрагмент раскрытия таблицы по роли "0420258 Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений":

По группе аналитических признаков "Идентификатор вкладчика" указано значение аналитического признака "1234567890", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака в роли таксономии "0420258 Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений. Сведения о вкладчиках":