4.12. Кредиты и дебиторская задолженность

1p108(b) Кредиты и дебиторская задолженность включают непроизводные

1p110 финансовые активы с установленными или определенными

IFRS7p21 платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением:

39p9 a) тех, в отношении которых у Группы есть намерение о продаже

немедленно или в ближайшем будущем и которые должны

классифицироваться как предназначенные для торговли, и тех,

которые после первоначального признания определяются Группой

как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или

убыток;

b) тех, которые после первоначального признания определяются

в качестве имеющихся в наличии для продажи;

c) тех, по которым владелец не сможет покрыть всю

существенную сумму своей первоначальной инвестиции по

причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые

следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.

39p43 Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности

39p48,48A осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные

(AG64, затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости выплаченного

AG69- или полученного возмещения). При наличии активного рынка

AG82) справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности

IFRS7p27 оценивается как текущая стоимость всех будущих поступлений

(выплат) денежных средств, дисконтированная с использованием

преобладающей рыночной ставки процента для аналогичного

инструмента. При отсутствии активного рынка справедливая

стоимость кредитов и дебиторской задолженности определяется

путем применения одного из методов оценки. (Рекомендуется

привести краткое описание применяемого метода оценки.)

39p46(a) Последующая оценка кредитов и дебиторской задолженности

осуществляется по амортизированной стоимости с применением

метода эффективной ставки процента.

39p(AG65) Кредиты и дебиторская задолженность отражаются начиная с

момента выдачи денежных средств заемщикам. Кредиты, выданные

по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок,

оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая

представляет собой будущие процентные платежи и сумму

основного долга, дисконтированные с учетом рыночных

процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между

справедливой и номинальной стоимостью кредита отражается в

консолидированном отчете о прибылях и убытках как доход от

активов, размещенных по ставкам выше рыночных, или как расход

от активов, размещенных по ставкам ниже рыночных.

Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов

корректируется с учетом амортизации дохода (расхода) по

кредиту, и соответствующий доход отражается в

консолидированном отчете о прибылях и убытках с

использованием метода эффективной ставки процента.

Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в

разделе 4.5 "Обесценение финансовых активов".