Главная
Документы
Разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств

Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку

Письмо Банка России от 05.02.2013 N 16-Т "О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

Разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств

Разработочная таблица для составления отчета о движении

денежных средств

┌─────────────────┬───────────────────┬─────────┬──────────┬───────────┬─────────┬────────────────┐

│ Наименование │ Статьи │ На │На начало │ Изменение │Корректи-│Денежные потоки │

│ статей │ разработочных │отчетную │отчетного │за отчетный│ровки │ за отчетный │

│ │ таблиц к отчету │ дату │ периода │ период │ │период (гр. 5 + │

│ │ о финансовом │ │ │ (гр. 3 - │ │ гр. 6) │

│ │положении и отчету │ │ │ гр. 4) │ │ │

│ │ о прибылях и │ │ │ │ │ │

│ │ убытках │ │ │ │ │ │

├─────────────────┼───────────────────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────┼────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │

│Денежные средства│ │X │X │X │X │X │

│от операционной│ │ │ │ │ │ │

│деятельности │ │ │ │ │ │ │

│Проценты │Статья "Процентные│ │X │ │- С1 - │ │

│полученные │доходы" ОПУ │ │ │ │(С14 - │ │

│ │ │ │ │ │С14.1.1 -│ │

│ │ │ │ │ │С14.2.1 │ │

│ │ │ │ │ │С14.3.1) │ │

│Проценты │Статья "Процентные│ │X │ │С2 + С15 │ │

│уплаченные │расходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Доходы за вычетом│Статья "Доходы за│ │X │ │- С3.1 │ │

│расходов (Расходы│вычетом расходов│ │ │ │- С18.2 │ │

│за вычетом│(Расходы за│ │ │ │ │ │

│доходов) по│вычетом доходов)│ │ │ │ │ │

│операциям с│по операциям с│ │ │ │ │ │

│финансовыми │финансовыми │ │ │ │ │ │

│активами, │активами, │ │ │ │ │ │

│оцениваемыми по│оцениваемыми по│ │ │ │ │ │

│справедливой │справедливой │ │ │ │ │ │

│стоимости через│стоимости через│ │ │ │ │ │

│прибыль или│прибыль или│ │ │ │ │ │

│убыток │убыток" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Расходы за│Статья "Расходы за│ │Х │ │С19.2 │ │

│вычетом доходов│вычетом доходов│ │ │ │ │ │

│(Доходы за│(Доходы за вычетом│ │ │ │ │ │

│вычетом расходов)│расходов) по│ │ │ │ │ │

│по операциям с│операциям с│ │ │ │ │ │

│финансовыми │финансовыми │ │ │ │ │ │

│обязательствами, │обязательствами, │ │ │ │ │ │

│оцениваемыми по│оцениваемыми по│ │ │ │ │ │

│справедливой │справедливой │ │ │ │ │ │

│стоимости через│стоимости через│ │ │ │ │ │

│прибыль или│прибыль или убыток │ │ │ │ │ │

│убыток │ │ │ │ │ │ │

│Доходы за вычетом│Статья "Доходы за│ │X │ │- С18.1 +│ │

│расходов (Расходы│вычетом расходов│ │ │ │С19.1 │ │

│за вычетом│(Расходы за│ │ │ │ │ │

│доходов) по│вычетом доходов)│ │ │ │ │ │

│операциям с│по операциям с│ │ │ │ │ │

│иностранной │иностранной │ │ │ │ │ │

│валютой │валютой" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Доходы за вычетом│Статья "Доходы за│ │X │ │- С18.3 +│ │

│расходов (Расходы│вычетом расходов│ │ │ │С19.3 │ │

│за вычетом│(Расходы за│ │ │ │ │ │

│доходов) по│вычетом доходов)│ │ │ │ │ │

│операциям с│по операциям с│ │ │ │ │ │

│драгоценными │драгоценными │ │ │ │ │ │

│металлами │металлами" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Комиссии │Статья │ │X │ │- С16.1 │ │

│полученные │"Комиссионные │ │ │ │ │ │

│ │доходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Комиссии │Статья │ │X │ │С17.1 │ │

│уплаченные │"Комиссионные │ │ │ │ │ │

│ │расходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Прочие │Статья "Прочие│ │X │ │- С9.1 │ │

│операционные │операционные │ │ │ │- С10 │ │

│доходы │доходы" ОПУ │ │ │ │- С16.2 │ │

│ │ │ │ │ │- С30.1 │ │

│Уплаченные │Статья │ │X │ │С17.2 + │ │

│административные │"Административные │ │ │ │С28 + │ │

│и прочие│и прочие│ │ │ │С30.2 │ │

│операционные │операционные │ │ │ │ │ │

│расходы │расходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Изменение резерва│Статья "Изменение│ │X │ │- С4 + │ │

│под обесценение│резерва под│ │ │ │С22 │ │

│кредитов и│обесценение │ │ │ │ │ │

│дебиторской │(Изменение сумм│ │ │ │ │ │

│задолженности, │обесценения) │ │ │ │ │ │

│средств в других│кредитов и│ │ │ │ │ │

│банках <1> │дебиторской │ │ │ │ │ │

│ │задолженности, │ │ │ │ │ │

│ │средств в других│ │ │ │ │ │

│ │банках" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Изменение │Статьи "Изменение│ │X │ │С23.1 + │ │

│обесценения │сумм обесценения│ │ │ │С23.2 │ │

│финансовых │финансовых │ │ │ │ │ │

│активов <1> │активов, имеющихся│ │ │ │ │ │

│ │в наличии для│ │ │ │ │ │

│ │продажи" и│ │ │ │ │ │

│ │"Изменение резерва│ │ │ │ │ │

│ │под обесценение│ │ │ │ │ │

│ │(Изменение сумм│ │ │ │ │ │

│ │обесценения) │ │ │ │ │ │

│ │финансовых │ │ │ │ │ │

│ │активов, │ │ │ │ │ │

│ │удерживаемых до│ │ │ │ │ │

│ │погашения" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Изменение │Статья "Изменение│ │X │ │С23.3 + │ │

│резервов по│резерва по│ │ │ │С24 │ │

│оценочным │оценочным │ │ │ │ │ │

│обязательствам │обязательствам" │ │ │ │ │ │

│<1> │ОПУ │ │ │ │ │ │

│Уплаченный налог│Статья "(Расходы)│ │X │ │С20 │ │

│на прибыль │возмещение по│ │ │ │ │ │

│ │налогу на прибыль"│ │ │ │ │ │

│ │ОПУ │ │ │ │ │ │

│Денежные │X │X │X │X │X │Сумма данных по│

│средства, │ │ │ │ │ │всем строкам,│

│полученные от│ │ │ │ │ │начиная со│

│(использованные │ │ │ │ │ │строки │

│в) операционной│ │ │ │ │ │"Проценты │

│деятельности до│ │ │ │ │ │полученные" и│

│изменений в│ │ │ │ │ │заканчивая │

│операционных │ │ │ │ │ │строкой │

│активах и│ │ │ │ │ │"Уплаченный │

│обязательствах │ │ │ │ │ │налог на│

│ │ │ │ │ │ │прибыль" │

│Изменение в│X │X │X │X │X │X │

│операционных │ │ │ │ │ │ │

│активах и│ │ │ │ │ │ │

│обязательствах │ │ │ │ │ │ │

│Чистое снижение│Статья │ │ │ │ │ │

│(прирост) по│"Обязательные │ │ │ │ │ │

│обязательным │резервы на счетах│ │ │ │ │ │

│резервам на│в Банке России│ │ │ │ │ │

│счетах в Банке│(центральных │ │ │ │ │ │

│России │банках)" ОФП │ │ │ │ │ │

│(центральных │ │ │ │ │ │ │

│банках) │ │ │ │ │ │ │

│Чистое снижение│Статья "Финансовые│ │ │ │С3.1 + │ │

│(прирост) по│активы, │ │ │ │С14.1 + │ │

│финансовым │оцениваемые по│ │ │ │С18 │ │

│активам, │справедливой │ │ │ │ │ │

│оцениваемым по│стоимости через│ │ │ │ │ │

│справедливой │прибыль или│ │ │ │ │ │

│стоимости через│убыток" ОФП │ │ │ │ │ │

│прибыль или│ │ │ │ │ │ │

│убыток │ │ │ │ │ │ │

│Чистое снижение│Статья "Средства в│ │ │ │С4.1 + │ │

│(прирост) по│других банках" ОФП │ │ │ │С14.4 - │ │

│средствам в│ │ │ │ │С22.1 │ │

│других банках │ │ │ │ │ │ │

│Чистое снижение│Статья "Кредиты и│ │ │ │С4.2 + │ │

│(прирост) по│дебиторская │ │ │ │С14.5 - │ │

│кредитам и│задолженность" ОФП │ │ │ │С22.2 │ │

│дебиторской │ │ │ │ │ │ │

│задолженности │ │ │ │ │ │ │

│Чистое снижение│Статья "Прочие│ │ │ │С9 + С16 │ │

│(прирост) по│активы" ОФП │ │ │ │+ С20.2 -│ │

│прочим активам │ │ │ │ │С24.1 │ │

│Чистый прирост│Статья "Средства│ │ │ │- С15.1 │ │

│(снижение) по│других банков" ОФП │ │ │ │ │ │

│средствам других│ │ │ │ │ │ │

│банков │ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост│Статья "Средства│ │ │ │- С15.2 │ │

│(снижение) по│клиентов" ОФП │ │ │ │ │ │

│средствам │ │ │ │ │ │ │

│клиентов │ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост│Статья "Финансовые│ │ │ │- С15.5 │ │

│(снижение) по│обязательства, │ │ │ │- С19 │ │

│финансовым │оцениваемые по│ │ │ │ │ │

│обязательствам, │справедливой │ │ │ │ │ │

│оцениваемым по│стоимости через│ │ │ │ │ │

│справедливой │прибыль или│ │ │ │ │ │

│стоимости через│убыток" ОФП │ │ │ │ │ │

│прибыль или│ │ │ │ │ │ │

│убыток │ │ │ │ │ │ │

│Изменение │Статья "Прочие│ │ │ │- С24.2 │ │

│резервов по│обязательства" ОФП│ │ │ │ │ │

│оценочным │в части резервов│ │ │ │ │ │

│обязательствам │по оценочным│ │ │ │ │ │

│<1> │обязательствам │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост│Статья "Прочие│ │ │ │- С14.1.1│ │

│(снижение) по│обязательства" ОФП │ │ │ │- С14.2.1│ │

│прочим │ │ │ │ │- С14.3.1│ │

│обязательствам │ │ │ │ │- С15 - │ │

│ │ │ │ │ │С17 - │ │

│ │ │ │ │ │С20.1 - │ │

│ │ │ │ │ │С21 │ │

│Чистые денежные│X │X │X │X │X │Сумма данных по│

│средства, │ │ │ │ │ │всем строкам,│

│полученные от│ │ │ │ │ │начиная со│

│(использованные │ │ │ │ │ │строки "Денежные│

│в) операционной│ │ │ │ │ │средства, │

│деятельности │ │ │ │ │ │полученные │

│ │ │ │ │ │ │(использованные │

│ │ │ │ │ │ │в) операционной│

│ │ │ │ │ │ │деятельности │

│ │ │ │ │ │ │до изменений в│

│ │ │ │ │ │ │операционных │

│ │ │ │ │ │ │активах и│

│ │ │ │ │ │ │обязательствах" │

│ │ │ │ │ │ │и заканчивая│

│ │ │ │ │ │ │строкой "Чистый│

│ │ │ │ │ │ │прирост │

│ │ │ │ │ │ │(снижение) по│

│ │ │ │ │ │ │прочим │

│ │ │ │ │ │ │обязательствам" │

│Денежные средства│X │X │X │X │X │X │

│от инвестиционной│ │ │ │ │ │ │

│деятельности │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение │Статья "Финансовые│ │ │ │С1.1 + │ │

│финансовых │активы, имеющиеся│ │ │ │С3.2 - С5│ │

│активов, │в наличии для│ │ │ │+ С6 + С7│ │

│относящихся к│продажи" ОФП │ │ │ │+ С14.2 -│ │

│категории │ │ │ │ │С23.1 + │ │

│"имеющиеся в│ │ │ │ │С25.1 │ │

│наличии для│ │ │ │ │ │ │

│продажи" │ │ │ │ │ │ │

│Поступления от│X │X │X │X │- С25.1 │ │

│реализации (и│ │ │ │ │+ С26.1 │ │

│погашения) │ │ │ │ │ │ │

│финансовых │ │ │ │ │ │ │

│активов, │ │ │ │ │ │ │

│относящихся к│ │ │ │ │ │ │

│категории │ │ │ │ │ │ │

│"имеющиеся в│ │ │ │ │ │ │

│наличии для│ │ │ │ │ │ │

│продажи" │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение │Статья "Финансовые│ │ │ │С1.2 + │ │

│финансовых │активы, │ │ │ │С5.1 - С6│ │

│активов, │удерживаемые до│ │ │ │+ С14.3 -│ │

│относящихся к│погашения" ОФП │ │ │ │С23.2 + │ │

│категории │ │ │ │ │С25.2 │ │

│"удерживаемые до│ │ │ │ │ │ │

│погашения" │ │ │ │ │ │ │

│Поступления от│X │X │X │X │- С25.2 +│ │

│погашения │ │ │ │ │С26.2 │ │

│финансовых │ │ │ │ │ │ │

│активов, │ │ │ │ │ │ │

│относящихся к│ │ │ │ │ │ │

│категории │ │ │ │ │ │ │

│"удерживаемые до│ │ │ │ │ │ │

│погашения" │ │ │ │ │ │ │

│Вложения в│Статья "Инвестиции│ │ │ │С5.2 - С7│ │

│ассоциированные │в ассоциированные│ │ │ │- С10 - │ │

│предприятия │предприятия │ │ │ │С23.3 + │ │

│(организации) за│(организации)" ОФП │ │ │ │С25.3 │ │

│вычетом │ │ │ │ │ │ │

│полученных │ │ │ │ │ │ │

│денежных средств │ │ │ │ │ │ │

│Поступления от│X │X │X │X │- С25.3 +│ │

│реализации │ │ │ │ │С26.3 │ │

│вложений в│ │ │ │ │ │ │

│ассоциированные │ │ │ │ │ │ │

│предприятия │ │ │ │ │ │ │

│(организации) за│ │ │ │ │ │ │

│вычетом │ │ │ │ │ │ │

│уплаченных │ │ │ │ │ │ │

│денежных средств │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение │Статьи "Основные│ │ │ │- С27 │ │

│основных средств│средства" и│ │ │ │- С28 │ │

│и нематериальных│"Нематериальные │ │ │ │+ С29.1 │ │

│активов │активы" ОФП │ │ │ │ │ │

│Поступления от│X │X │X │X │С27 - │ │

│реализации │ │ │ │ │С29.2 + │ │

│основных средств│ │ │ │ │С30 │ │

│и нематериальных│ │ │ │ │ │ │

│активов │ │ │ │ │ │ │

│Дивиденды │Статьи "Прочие│ │X │ │- С9.2 + │ │

│полученные │операционные │ │ │ │С10 │ │

│ │доходы" и "Доля в│ │ │ │ │ │

│ │прибыли (убытках)│ │ │ │ │ │

│ │ассоциированных │ │ │ │ │ │

│ │предприятий │ │ │ │ │ │

│ │(организаций) │ │ │ │ │ │

│ │после │ │ │ │ │ │

│ │налогообложения" │ │ │ │ │ │

│ │ОПУ в части│ │ │ │ │ │

│ │дивидендов, │ │ │ │ │ │

│ │полученных за│ │ │ │ │ │

│ │участие │ │ │ │ │ │

│Чистые денежные│X │X │X │X │X │Сумма данных по │

│средства, │ │ │ │ │ │всем строкам, │

│полученные от│ │ │ │ │ │начиная со │

│(использованные │ │ │ │ │ │строки │

│в) инвестиционной│ │ │ │ │ │"Приобретение │

│деятельности │ │ │ │ │ │финансовых │

│ │ │ │ │ │ │активов, │

│ │ │ │ │ │ │относящихся к │

│ │ │ │ │ │ │категории │

│ │ │ │ │ │ │"имеющиеся в │

│ │ │ │ │ │ │наличии для │

│ │ │ │ │ │ │продажи" и │

│ │ │ │ │ │ │заканчивая │

│ │ │ │ │ │ │строкой │

│ │ │ │ │ │ │"Дивиденды │

│ │ │ │ │ │ │полученные" │

│Денежные средства│X │X │X │X │X │X │

│от финансовой│ │ │ │ │ │ │

│деятельности │ │ │ │ │ │ │

│Эмиссия │Статьи "Уставный│ │ │ │С11.1 + │ │

│обыкновенных │капитал" и│ │ │ │С12.1.1 -│ │

│акций │"Эмиссионный │ │ │ │С13.1.1 -│ │

│ │доход" ОФП │ │ │ │С31.1 │ │

│Эмиссия │Статьи "Уставный│ │ │ │С11.2 + │ │

│привилегированных│капитал" и│ │ │ │С12.1.2 -│ │

│акций │"Эмиссионный │ │ │ │С13.1.2 -│ │

│ │доход" ОФП │ │ │ │С31.2 │ │

│Прочие взносы│ │ │ │ │ │ │

│акционеров │ │ │ │ │ │ │

│(участников) в│ │ │ │ │ │ │

│уставный капитал │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение │X │X │X │X │- С12 │ │

│собственных │ │ │ │ │ │ │

│акций, │ │ │ │ │ │ │

│выкупленных у│ │ │ │ │ │ │

│акционеров │ │ │ │ │ │ │

│Продажа │X │X │X │X │С13 │ │

│собственных │ │ │ │ │ │ │

│акций, │ │ │ │ │ │ │

│выкупленных у│ │ │ │ │ │ │

│акционеров │ │ │ │ │ │ │

│Поступления от│Статья "Выпущенные│ │ │ │- С2 - │ │

│выпуска долговых│долговые ценные│ │ │ │С15.3 │ │

│ценных бумаг │бумаги" ОФП │ │ │ │ │ │

│Погашение │Статья "Выпущенные│ │ │ │- С2 - │ │

│выпущенных │долговые ценные│ │ │ │С15.3 │ │

│долговых ценных│бумаги" ОФП │ │ │ │ │ │

│бумаг │ │ │ │ │ │ │

│Изменение фонда│Статья "Фонд│ │ │ │- С3.2 │ │

│переоценки по│переоценки по│ │ │ │ │ │

│справедливой │справедливой │ │ │ │ │ │

│стоимости │стоимости │ │ │ │ │ │

│финансовых │финансовых активов,│ │ │ │ │ │

│активов, │имеющихся в наличии│ │ │ │ │ │

│имеющихся в│для продажи" │ │ │ │ │ │

│наличии для│ │ │ │ │ │ │

│продажи <1> │ │ │ │ │ │ │

│Изменение фонда│Статья "Фонд│ │ │ │- С29 │ │

│переоценки │переоценки │ │ │ │ │ │

│основных средств│основных средств"│ │ │ │ │ │

│<1> │ОФП │ │ │ │ │ │

│Изменение прибыли│Статья │ │ │ │С12.2 - │ │

│(убытка) прошлых│"Нераспределенная │ │ │ │С13.2 + │ │

│лет и фондов <1> │прибыль │ │ │ │С31 + С32│ │

│ │(Накопленный │ │ │ │ │ │

│ │дефицит)" ОФП в│ │ │ │ │ │

│ │части прибыли│ │ │ │ │ │

│ │(дефицита) прошлых│ │ │ │ │ │

│ │лет │ │ │ │ │ │

│Привлечение │Статья "Прочие│ │ │ │- С15.4 +│ │

│прочих заемных│заемные средства"│ │ │ │С33 │ │

│средств │ОФП │ │ │ │ │ │

│Возврат прочих│X │X │X │X │- С33 │ │

│заемных средств │ │ │ │ │ │ │

│Выплаченные │X │X │X │X │С21 - │ │

│дивиденды │ │ │ │ │С32 │ │

│Прочие выплаты│ │ │ │ │ │ │

│акционерам │ │ │ │ │ │ │

│Чистые денежные│X │X │X │X │X │Сумма данных по│

│средства, │ │ │ │ │ │всем строкам,│

│полученные от│ │ │ │ │ │начиная со│

│(использованные │ │ │ │ │ │строки "Эмиссия│

│в) финансовой│ │ │ │ │ │обыкновенных │

│деятельности │ │ │ │ │ │акций" и│

│ │ │ │ │ │ │заканчивая │

│ │ │ │ │ │ │строкой "Прочие│

│ │ │ │ │ │ │выплаты │

│ │ │ │ │ │ │акционерам" │

│Влияние изменений│Статья "Доходы за│ │X │ │ │ │

│официального │вычетом расходов│ │ │ │ │ │

│курса Банка│(Расходы за│ │ │ │ │ │

│России на│вычетом доходов)│ │ │ │ │ │

│денежные средства│от переоценки│ │ │ │ │ │

│и их эквиваленты │иностранной │ │ │ │ │ │

│ │валюты" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост│ │X │X │X │X │Сумма данных по│

│денежных средств│ │ │ │ │ │строкам "Чистые│

│и их эквивалентов│ │ │ │ │ │денежные │

│ │ │ │ │ │ │средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от│

│ │ │ │ │ │ │(использованные │

│ │ │ │ │ │ │в) операционной│

│ │ │ │ │ │ │деятельности", │

│ │ │ │ │ │ │"Чистые │

│ │ │ │ │ │ │денежные │

│ │ │ │ │ │ │средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от│

│ │ │ │ │ │ │(использованные │

│ │ │ │ │ │ │в) │

│ │ │ │ │ │ │инвестиционной │

│ │ │ │ │ │ │деятельности", │

│ │ │ │ │ │ │"Чистые │

│ │ │ │ │ │ │денежные │

│ │ │ │ │ │ │средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от│

│ │ │ │ │ │ │(использованные │

│ │ │ │ │ │ │в) финансовой│

│ │ │ │ │ │ │деятельности" и│

│ │ │ │ │ │ │"Влияние │

│ │ │ │ │ │ │изменений │

│ │ │ │ │ │ │официального │

│ │ │ │ │ │ │курса Банка │

│ │ │ │ │ │ │России на │

│ │ │ │ │ │ │денежные │

│ │ │ │ │ │ │средства и их│

│ │ │ │ │ │ │эквиваленты" │

│Денежные средства│Статья "Денежные│ │X │ │X │ │

│и их эквиваленты│средства и их│ │ │ │ │ │

│на начало│эквиваленты" ОФП│ │ │ │ │ │

│отчетного периода│(на начало│ │ │ │ │ │

│ │отчетного периода) │ │ │ │ │ │

│Денежные средства│Статья "Денежные│ │X │ │X │ │

│и их эквиваленты│средства и их│ │ │ │ │ │

│на конец│эквиваленты" ОФП│ │ │ │ │ │

│отчетного периода│(на конец│ │ │ │ │ │

│ │отчетного периода) │ │ │ │ │ │

└─────────────────┴───────────────────┴─────────┴──────────┴───────────┴─────────┴────────────────┘

Примечания.

При правильном заполнении разработочной таблицы данные по строке "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" должны равняться сумме данных по строкам "Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов" и "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода".

--------------------------------

<1> При правильном заполнении разработочной таблицы данные в графе 7 по этой строке должны быть равны нулю. Данная строка разработочной таблицы не включается в отчет о движении денежных средств.

При расчете показателей графы 5 разработочной таблицы используются следующие принципы:

увеличение активных статей ОФП и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

уменьшение активных статей ОФП и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

увеличение пассивных статей ОФП и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

уменьшение пассивных статей ОФП и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

дебетовый оборот по счетам ОФП представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

кредитовый оборот по счетам ОФП представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").

Приложение 4. Рекомендации по составлению отчета о движении денежных средств Порядок расчета корректировок, используемых в разработочной таблице для составления отчета о движении денежных средств