Кредитный риск

IFRS7p36 Кредитная организация подвержена кредитному риску, который

является риском финансовых потерь вследствие неисполнения

своих обязательств контрагентами кредитной организации, или

риску снижения стоимости ценных бумаг вследствие ухудшения

кредитного качества эмитента (снижения их кредитных

рейтингов). Кредитный риск возникает в результате кредитных

и прочих операций кредитной организации с контрагентами,

вследствие которых возникают финансовые активы.

IFRS7p36 Максимальный уровень кредитного риска кредитной организации

(a) отражается в балансовой стоимости финансовых активов в

(B9-10) отчете о финансовом положении.

Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет

существенного значения для снижения потенциального

кредитного риска. Для гарантий и обязательств по

предоставлению кредита максимальный уровень кредитного

риска равен сумме обязательства. См. примечание 36.

IFRS7p33 Кредитная организация контролирует кредитный риск,

(b) устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных

заемщиков, лимиты по географическим и отраслевым сегментам

и прочие лимиты и ограничения на вложения в ценные бумаги.

Лимиты кредитного риска по продуктам и отраслям экономики

регулярно утверждаются кредитной организацией. Мониторинг

таких рисков осуществляется на регулярной основе

(периодичность), кроме того, возможен внеплановый пересмотр

данных лимитов.

(Кредитная организация создала ________ кредитных комитетов,

которые утверждают кредитные лимиты на заемщиков.

Кредитный комитет первого уровня рассматривает и утверждает

лимиты свыше __________ тысяч рублей. Заседания Комитета

проходят _____________ (периодичность). Этот Комитет также

отвечает за разработку рекомендаций для кредитных комитетов

более низких уровней.

Кредитные комитеты более низких уровней рассматривают и

утверждают кредитные лимиты ниже _____________ тысяч рублей.

Заседания Комитетов проходят _______________ (периодичность).

Кредитные заявки от менеджеров по работе с клиентами

передаются в соответствующий Кредитный комитет для

утверждения кредитного лимита. Управление кредитным риском

также осуществляется путем получения залога и поручительств

организаций и физических лиц. В целях мониторинга

кредитного риска сотрудники (кредитных подразделений)

составляют регулярные отчеты на основе структурированного

анализа бизнеса и финансовых показателей клиента. Вся

информация о существенных рисках в отношении клиентов с

ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения

ключевого управленческого персонала и анализируется им.)

(Кредитная организация не использует формализованные

внутренние кредитные рейтинги для мониторинга кредитного

риска. Кредитная организация осуществляет мониторинг и

последующий контроль за просроченными остатками.)

(Например, Кредитный департамент) кредитной организации

осуществляет анализ кредитов по срокам погашения и

последующий контроль просроченных остатков. Поэтому

кредитная организация предоставляет данные о сроках

задолженности и прочую информацию о кредитном риске, как

это представлено в примечаниях 6, 7, 8, 9 и 10.

В целях снижения рисков кредитной организации

устанавливаются стандартные унифицированные требования к

заемщикам.

Одним из методов регулирования кредитного риска является

получение обеспечения по размещаемым кредитной организацией

средствам. Обеспечением по кредитам могут выступать

недвижимость, ценные бумаги, транспортное и

производственное оборудование, материальные запасы,

драгоценные металлы, права по контрактам и личная

собственность. Для ограничения кредитного риска в залог

может быть принято одновременно несколько видов

обеспечения. Кредитная организация в примечаниях в составе

финансовой отчетности раскрывает информацию об удерживаемом

в качестве обеспечения залоге и других формах обеспечения

кредита. Кредитная организация также использует прочие

методы, включая страхование и хеджирование денежных потоков

для управления кредитным риском. Информация о хеджировании

денежных потоков в целях защиты от кредитного риска

представлена в примечании 37.

IFRS7p35 (Если количественная информация, представленная на конец

отчетного периода, не отражает уровень риска, которому

кредитная организация подвергалась в течение периода,

рекомендуется представить дополнительную информацию, дающую

лучшее представление о ситуации.

IFRS7p33 В данном случае возможно раскрытие средних показателей за

отчетный период.)

(Рекомендуется раскрыть процесс управления кредитным риском

и необходимую дополнительную информацию для пользователей

отчетности. Текст описания должен быть индивидуальным и

соответствовать практике управления кредитным риском в

кредитной организации.)

Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам

определяется как вероятность убытков из-за неспособности

другого участника операции с данным финансовым инструментом

выполнить условия договора. Кредитная организация применяет

ту же кридитную политику в отношении условных обязательств,

что и в отношении балансовых финансовых инструментов,

основанную на процедурах утверждения сделок, использования

IFRS7p33 (a) лимитов, ограничивающих риск, и процедурах мониторинга.