7. Средства в других банках

(Данное примечание относится к кредитам (депозитам),

предоставленным кредитной организацией банкам-контрагентам,

включая Банк России. В случае наличия в портфеле кредитной

организации приобретенных кредитов рекомендуется

соответствующим образом скорректировать положения учетной

политики по кредитам и данные примечания.)

1p77 20YY 20XX

IFRS7p8 ─────────────────────────────────────────────────────────────

(c) Кредиты и депозиты в других банках

IFRS7p42 Договоры покупки и обратной продажи

D ("обратное репо") с другими банками

IFRS7p16 Резерв под обесценение средств в других банках

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов банкам

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение

средств в других банках за год (по классам, определенным

кредитной организацией):

При- 20YY 20XX

ме-

чание

───────────────────────────────

IFRS7 Кредиты Дого- Кредиты Дого-

p16 и депо- воры и депо- воры

37p84 зиты в "обрат- зиты в "обрат-

других ного других ного

банках репо" банках репо"

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

средств в других банках

на 1 января

IFRS7 Отчисления в резерв

p20(e) (Восстановление резерва)

под обесценение средств

в других банках

Средства, списанные как

безнадежные

Восстановление средств,

ранее списанных как

безнадежные

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

средств в других

банках за 31 декабря

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p36- Средства в других банках не имеют обеспечения. Далее

37 приводится информация о качестве средств в других банках

в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря

20YY года (кредитная организация рассматривает возможность

использования внутренней классификации по качеству финансовых

активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Кредиты Договоры Итого

и депо- "обратно-

зиты в го репо"

других

банках

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и индивидуально не обесцененные:

(в 20 крупнейших российских банках)

(в других российских банках)

(в крупных банках стран ОЭСР)

(в других банках стран ОЭСР)

(в других банках)

(или альтернативная классификация:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до AA+

с рейтингом от A- до A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально обесцененные (общая сумма):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого индивидуально обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Средства в других банках до вычета

резерва

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение средств в других

банках

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого средств в других банках

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p36- Далее приводится информация о качестве средств в других

37 банках в отношении кредитного риска по состоянию за 31

декабря 20XX года (кредитная организация рассматривает

возможность использования внутренней классификации по

качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при

ее наличии):

Кредиты Договоры Итого

и депо- "обратно-

зиты в го репо"

других

банках

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и индивидуально не обесцененные:

(в 20 крупнейших российских банках)

(в других российских банках)

(в крупных банках стран ОЭСР)

(в других банках стран ОЭСР)

(в других банках)

(или альтернативная классификация:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до AA+

с рейтингом от A- до A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально обесцененные (общая сумма):

с задержкой платежа менее 30 дней

с задержкой платежа от 30 до 90 дней

с задержкой платежа от 90 до 180 дней

с задержкой платежа от 180 до 360 дней

с задержкой платежа свыше 360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого индивидуально обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Средства в других банках до вычета

резерва

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение средств в других

банках

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого средств в других банках

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p33 Основным фактором, который кредитная организация принимает

во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении средств

в других банках, является наличие или отсутствие

просроченной задолженности. На основании этого кредитной

организацией выше представлен анализ по срокам задолженности

средств в других банках, которые в индивидуальном порядке

определены как обесцененные. Текущие и индивидуально

необесцененные средства в других банках включают средства в

других банках, договорные условия которых были пересмотрены

и которые в противном случае были бы просроченными или

индивидуально обесцененными.

По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других

банках в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч

рублей) были размещены в Банке России сроком от ____ до ____

по эффективной ставке от ____ до ___%.

39p43 В течение 20YY года в отчете о прибылях и убытках была

(AG64) отражена прибыль (убыток) в ____ сумме тысяч рублей (20XX

39p63 г.: ____ тысяч рублей), связанная с предоставлением средств

(AG84) другим банкам по ставкам выше (ниже) рыночных.

39p43(AG (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых

76,76A) инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных

данных, доходы и расходы при первоначальном признании

отражаться не должны.)

IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других

(a) банках в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч

рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами,

приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой

стоимости ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч), из

которых кредитная организация имела право продать или

перезаложить ценные бумаги стоимостью ____ тысяч рублей

(20XX г.: ____ тысяч рублей).

IFRS7p25, См. примечание 38 в отношении оценочной справедливой

31 стоимости каждой категории сумм средств в других банках.

Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ средств в других банках представлен в примечании 34.

Информация по операциям со связанными сторонами представлена

в примечании 40.

(Рекомендуется раскрыть информацию о концентрации риска в

отношении понятия "крупный риск" для кредитов, превышающих

10% от капитала. См. примечание 35.)

IFRS7p34 По состоянию за 31 декабря 20YY года у кредитной организации

(c) были остатки денежных средств в ______ (наименования других

банков) (20XX г.: _____ (наименования других банков) с общей

суммой средств, превышающей _____ тысяч рублей. Совокупная

сумма этих депозитов составляла _____ тысяч рублей (20XX г.:

_____ тысяч рублей) или ___% от общей суммы средств в других

банках (20XX г.: ___%).

(Будучи активным участником банковских рынков, кредитная

организация имеет существенную концентрацию кредитного риска

в отношении других финансовых учреждений. (В целом кредитный

риск, связанный с финансовыми учреждениями, оценивается в

сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), куда

входят денежные средства и их эквиваленты, кредиты, депозиты

и прочие средства в других банках, дебиторская задолженность

по договорам "репо" и производные финансовые инструменты.)

Информация о переклассификации финансовых активов

представлена в примечании 3.