Производные финансовые инструменты

[Данное примечание не относится к производным

финансовым инструментам, используемым для

хеджирования.]

32p47 (b) Производные финансовые инструменты, включающие

32p52,54 валютообменные контракты, процентные фьючерсы,

1p99 (i) соглашения о будущей процентной ставке, валютные и

39p66,69 процентные свопы, валютные и процентные опционы, а

167 (a) также другие производные финансовые инструменты,

первоначально отражаются в консолидированном балансе

по стоимости приобретения (включая затраты по сделке),

а впоследствии переоцениваются по справедливой

стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на

основе котируемых рыночных цен, моделей

дисконтирования потоков денежных средств, моделей

установления цены по опциону или курсов спот на конец

года в зависимости от типа сделки. Все производные

инструменты учитываются как активы, если их

справедливая стоимость является положительной, и как

обязательства, если их справедливая стоимость является

отрицательной. [Скорректируйте данное примечание для

конкретной Группы.]

39p103 (a) Изменения справедливой стоимости производных

инструментов относятся на доходы за вычетом расходов

по операциям с иностранной валютой, доходы за вычетом

расходов по операциям с торговыми ценными бумагами и

доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными

металлами, в зависимости от типа сделки.

39p23 Некоторые производные инструменты, встроенные в другие

финансовые инструменты, такие, как опцион на

конвертацию, встроенный в конвертируемую облигацию,

выделяются из основного договора, если их риски и

экономические характеристики не находятся в тесной

связи с рисками и экономическими характеристиками

основного договора и основной договор не отражается по

справедливой стоимости с отражением нереализованных

доходов и расходов в консолидированном отчете о

прибылях и убытках.

Группа не проводит операций с производными финансовыми

инструментами для целей хеджирования.