Сделки по договорам продажи и обратного выкупа, займы ценных бумаг

Сделки по договорам продажи и обратного выкупа, займы

ценных бумаг

32p47 (b) Сделки по договорам продажи и обратного выкупа

1p99 (i) ("репо") рассматриваются как операции привлечения

39p73 средств под обеспечение ценных бумаг. Ценные бумаги,

проданные по договорам продажи и обратного выкупа,

включены в строки "Торговые ценные бумаги",

"Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для

продажи", либо "Инвестиционные ценные бумаги,

удерживаемые до погашения" в зависимости от типа

операции. Соответствующие обязательства отражены по

строке "Средства других банков" или "Прочие заемные

средства". Ценные бумаги, приобретенные по договорам с

обязательством обратной продажи ("обратные репо"),

учитываются как средства в других банках или кредиты и

авансы клиентам. Разница между ценой продажи и ценой

обратного выкупа учитывается как проценты и

начисляется на протяжении всего срока действия

договора репо по методу эффективной доходности.

Ценные бумаги, предоставленные Группой в качестве

займа контрагентам, продолжают отражаться как ценные

бумаги в консолидированной финансовой отчетности

Группы. Ценные бумаги, полученные в качестве займа, не

отражаются в консолидированной финансовой отчетности.

В случае, если эти ценные бумаги реализуются третьим

сторонам, финансовый результат от приобретения и

продажи этих ценных бумаг отражается в

консолидированном отчете о прибылях и убытках по

строке "Доходы за вычетом расходов от операций с

торговыми ценными бумагами". Обязательство по возврату

данных ценных бумаг отражается по справедливой

стоимости как торговое обязательство.