Предоставленные кредиты и авансы, резерв под обесценение кредитов

Предоставленные кредиты и авансы, резерв под

обесценение кредитов

39p19 Кредиты, предоставленные Группой в виде денежных

39p69 средств непосредственно заемщику или организатору

синдицированного кредита (кроме тех, которые

предоставлены с намерением немедленной или скорой

продажи и отражаются как торговые активы),

классифицируются как предоставленные кредиты и авансы.

Изначально предоставленные кредиты и авансы отражаются

по первоначальной стоимости, которая представляет

собой справедливую стоимость предоставленного кредита.

В дальнейшем предоставленные кредиты и авансы

учитываются по амортизированной стоимости за вычетом

резерва под обесценение кредитов. Амортизированная

стоимость основана на справедливой стоимости суммы

выданного кредита, рассчитанной с учетом рыночных

процентных ставок по аналогичным кредитам, действующих

на дату предоставления кредита.

39p167 (c) Предоставленные кредиты и авансы отражаются начиная с

момента выдачи денежных средств заемщикам.

Кредиты, предоставленные по процентным ставкам,

отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на

дату выдачи по справедливой стоимости, которая

представляет собой будущие процентные платежи и сумму

основного долга, дисконтированные с учетом рыночных

процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница

между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью

кредита отражается в консолидированном отчете о

прибылях и убытках как доход от предоставления активов

по ставкам выше рыночных, или как расход от

предоставления активов по ставкам ниже рыночных.

Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов

корректируется с учетом амортизации дохода/расхода по

предоставленному кредиту, и соответствующий доход

отражается в консолидированном отчете о прибылях и

убытках с использованием метода эффективной

доходности.

39p167 (c) Резерв под обесценение кредитов формируется при

39p109 наличии объективных данных, свидетельствующих о том,

39p111,113 что Группа не сможет получить суммы, причитающиеся к

30p43 (d) выплате в соответствии с первоначальными условиями

32p47 (b) кредитного соглашения. Сумма резерва представляет

1p99 (i) собой разницу между балансовой и оценочной возмещаемой

30p43 (a) стоимостью кредита, рассчитанной как текущая стоимость

30p8 (d) ожидаемых денежных потоков, включая суммы, возмещаемые

по гарантиям и обеспечению, дисконтированные с

использованием первоначальной эффективной процентной

ставки по данному кредиту.

Резерв под обесценение кредитов также включает

потенциальные убытки по кредитам, которые объективно

присутствуют в кредитном портфеле на отчетную дату.

Такие убытки оцениваются на основании понесенных

убытков прошлых лет по каждому компоненту кредитного

портфеля, кредитных рейтингов, присвоенных заемщикам,

а также оценки текущих экономических условий, в

которых данные заемщики осуществляют свою

деятельность.

39p114 Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за

счет сформированного на балансе соответствующего

резерва под обесценение. Списание осуществляется

только после завершения всех необходимых процедур и

определения суммы убытка. Восстановление ранее

списанных сумм отражается по кредиту строки "резерв

под обесценение кредитов" в консолидированном отчете о

прибылях и убытках.

Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение

кредитов отражается по кредиту строки "резерв под

обесценение кредитов" в консолидированном отчете о

прибылях и убытках.

Группа не приобретает кредиты у третьих сторон. [Если

Группа приобретает кредиты у третьих сторон,

необходимо отразить этот факт в ее учетной политике.]