Отражение доходов и расходов

30p8 (a) Процентные доходы и расходы отражаются в

1p99 (a) консолидированном отчете о прибылях и убытках по всем

18p35 (a) процентным инструментам по методу наращивания с

39p73 использованием метода эффективной доходности, на

39p116 основе фактической цены покупки. Процентный доход

включает купонный доход, полученный по ценным бумагам

с фиксированным доходом, наращенный дисконт и премию

по векселям и другим дисконтным инструментам. В

случае, если возникает сомнение в своевременном

погашении выданных кредитов, они переоцениваются до

возмещаемой стоимости с последующим отражением

процентного дохода на основе процентной ставки,

которая использовалась для дисконтирования будущих

денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости.

Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы

отражаются по методу наращивания в течение периода

предоставления услуги. Комиссионные доходы за

предоставление кредитов, которые еще не выданы, но

выдача которых вероятна, отражаются в составе прочих

активов (вместе с соответствующими прямыми затратами)

и впоследствии учитываются при расчете к эффективной

доходности по кредиту. Комиссионные доходы по

организации сделок для третьих сторон, например,

приобретения кредитов, акций и других ценных бумаг,

или покупка или продажа компаний, отражаются в

консолидированном отчете о прибылях и убытках по

завершении сделки. Комиссионные доходы по управлению

инвестиционным портфелем и прочие управленческие и

консультационные услуги отражаются в соответствии с

условиями договоров об оказании услуг. Комиссионные

доходы по управлению активами инвестиционных фондов

отражаются пропорционально объему оказанных услуг в

течение периода оказания данной услуги. Этот же

принцип применяется в отношении услуг, связанных с

управлением имуществом, финансовым планированием, и

депозитарных услуг, которые оказываются на постоянной

основе в течение длительного периода времени.