Раздел IV. Консолидационные корректировки

│ │Раздел IV. Консолидационные корректировки │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 1к│Консолидационная │Акционерный (уставный) │ Х │ │ │ │

│ │корректировка по│капитал │ │ │ │ │

│ │дочерним компаниям │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Прочие инвестиции │ │ Х │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Нераспределенная при- │ Х │ │ │ │

│ │ │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доля меньшинства │ │ Х │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Консолидационная корректировка. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 2к│Взаимоисключение │Денежные средства │ │ Х │ │ │

│ │предоставленных/ │ │ │ │ │ │

│ │привлеченных средств│ │ │ │ │ │

│ │между участниками│ │ │ │ │ │

│ │Группы │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Ссуды клиентам │ │ Х │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Ссуды банкам │ │ Х │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Прочие активы │ │ Х │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Средства банков │ Х │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Средства клиентов │ Х │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Прочие обязательства │ Х │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка предназначена для взаимоисключения межгрупповых ос- │

│ │татков и результатов операций между участниками Группы. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 3к│Роспуск резерва под│Резерв под обесценение │ Х │ │ │ │

│ │обесценение кредитов,│кредитов │ │ │ │ │

│ │взаимоисключенных как│ │ │ │ │ │

│ │предоставленные между│ │ │ │ │ │

│ │участниками Группы │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Резерв под обесценение │ │ │ │ Х │

│ │ │кредитов │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой роспуск резерва под кредиты, кото-│

│ │рые были снеттированы против соответствующих депозитов, в связи с отсутст-│

│ │вием кредитного риска. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 4к│Взаимоисключение │Процентные доходы │ │ │ Х │ Х │

│ │финансового результата│ │ │ │ │ │

│ │по операциям по│ │ │ │ │ │

│ │предоставлению/ │ │ │ │ │ │

│ │привлечению средств│ │ │ │ │ │

│ │между участниками│ │ │ │ │ │

│ │Группы │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Процентные расходы │ │ │ Х │ Х │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы за вычетом рас- │ │ │ Х │ Х │

│ │ │ходов по операциям с │ │ │ │ │

│ │ │торговыми ценными бума-│ │ │ │ │

│ │ │гами │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы за вычетом рас- │ │ │ Х │ Х │

│ │ │ходов по операциям с │ │ │ │ │

│ │ │инвестиционными ценными│ │ │ │ │

│ │ │бумагами, имеющимися в │ │ │ │ │

│ │ │наличии для продажи │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы за вычетом рас- │ │ │ Х │ Х │

│ │ │ходов по операциям с │ │ │ │ │

│ │ │иностранной валютой │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой взаимоисключение доходов и расхо- │

│ │дов, отраженных в отчетном периоде по операциям, произведенным между учас-│

│ │тниками Группы. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 5к│Выделение доли│Доля меньшинства │ │ │ Х │ │

│ │меньшинства в│ │ │ │ │ │

│ │финансовом результате│ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доля меньшинства │ │ Х │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ 6к│Консолидационная │Инвестиция в ассоцииро-│ Х │ │ │ │

│ │корректировка по│ванную компанию │ │ │ │ │

│ │ассоциированным │ │ │ │ │ │

│ │компаниям │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Прочие инвестиции │ │ Х │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доля Группы в прибыли │ │ │ │ Х │

│ │ │ассоциированной компа- │ │ │ │ │

│ │ │нии │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой отражение участия в ассоциирован- │

│ │ной компании по состоянию на отчетную дату. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 1│В том случае, если│ │ │ │ │ │

│ │оборудование учтено на│ │ │ │ │ │

│ │балансе лизингодателя │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │Списание балансовой│Балансовая стоимость │ │ Х │ │ │

│ │стоимости основных│лизингового оборудова- │ │ │ │ │

│ │средств, переданных в│ния │ │ │ │ │

│ │лизинг │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Инвестиции в лизинг │ Х │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │Списание накопленной│Инвестиции в лизинг │ │ Х │ │ │

│ │амортизации │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Накопленная амортизация│ Х │ │ │ │

│ │ │лизингового оборудова- │ │ │ │ │

│ │ │ния │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │Списание │Лизинговый доход │ │ │ Х │ │

│ │амортизационных │ │ │ │ │ │

│ │отчислений за текущий│ │ │ │ │ │

│ │год │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Амортизация лизингового│ │ │ │ Х │

│ │ │оборудования за год │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │Корректировка до│Балансовая стоимость │ Х │ │ │ │

│ │рассчитанных значений│лизингового оборудова- │ │ │ │ │

│ │чистой инвестиции в│ния │ │ │ │ │

│ │лизинг и дохода по│ │ │ │ │ │

│ │лизингу (примечание:│ │ │ │ │ │

│ │проводка может иметь│ │ │ │ │ │

│ │противоположную │ │ │ │ │ │

│ │двойную запись, в│ │ │ │ │ │

│ │зависимости от│ │ │ │ │ │

│ │рассчитанного │ │ │ │ │ │

│ │значения) │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Лизинговый доход │ │ │ │ Х │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Курсовые разницы (в том│ │ │ │ Х │

│ │ │случае, если есть обо- │ │ │ │ │

│ │ │рудование, лизинговые │ │ │ │ │

│ │ │платежи по которому за-│ │ │ │ │

│ │ │фиксированы в валюте) │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ 2│В том случае, если│ │ │ │ │ │

│ │оборудование учтено на│ │ │ │ │ │

│ │балансе │ │ │ │ │ │

│ │лизингополучателя │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │Списание дебиторской│Дебиторская задолжен- │ │ Х │ │ │

│ │задолженности по│ность по лизингу │ │ │ │ │

│ │лизингу │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Инвестиции в лизинг │ Х │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │Списание доходов│Инвестиции в лизинг │ │ Х │ │ │

│ │будущих периодов │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы будущих периодов│ Х │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │Корректировка до│Балансовая стоимость │ Х │ │ │ │

│ │рассчитанных значений│лизингового оборудова- │ │ │ │ │

│ │чистой инвестиции в│ния │ │ │ │ │

│ │лизинг и дохода по│ │ │ │ │ │

│ │лизингу (примечание:│ │ │ │ │ │

│ │проводка может иметь│ │ │ │ │ │

│ │противоположную │ │ │ │ │ │

│ │двойную запись, в│ │ │ │ │ │

│ │зависимости от│ │ │ │ │ │

│ │рассчитанного │ │ │ │ │ │

│ │значения) │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Лизинговый доход │ │ │ │ Х │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Курсовые разницы (в том│ │ │ │ │

│ │ │случае, если есть деби-│ │ │ │ │

│ │ │торская задолженность │ │ │ │ │

│ │ │по договорам лизинга, │ │ │ │ │

│ │ │учтенная в рублях, по │ │ │ │ │

│ │ │которой лизинговые пла-│ │ │ │ │

│ │ │тежи зафиксированы в │ │ │ │ │

│ │ │валюте) │ │ │ │ │

└───┴──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┘