Раздел II. Корректировки с литерой "C"

│ II. Раздел II. Корректировки с литерой "C" │

├───┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 1│Сторно корректировки, относящиеся к корректировкам предшествующих отчетных│

│ │периодов │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 1c│Сторно. Переоценка по│ │ │ │ │ │

│ │справедливой стоимости│ │ │ │ │ │

│ │торговых ценных бумаг,│ │ │ │ │ │

│ │отраженная в│ │ │ │ │ │

│ │предшествующем │ │ │ │ │ │

│ │отчетном периоде │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │в случае│Доходы за вычетом рас- │ │ │ Х │ │

│ │положительной │ходов по операциям с │ │ │ │ │

│ │переоценки прошлого│торговыми ценными бума-│ │ │ │ │

│ │периода (превышение│гами │ │ │ │ │

│ │справедливой стоимости│ │ │ │ │ │

│ │торговых ценных бумаг│ │ │ │ │ │

│ │по МСФО над их│ │ │ │ │ │

│ │балансовой стоимостью,│ │ │ │ │ │

│ │отраженной в│ │ │ │ │ │

│ │соответствии с РПБУ) │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Нераспределенная при- │ │ Х │ │ │

│ │ │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │в случае отрицательной│Нераспределенная при- │ Х │ │ │ │

│ │переоценки прошлого│быль и прочие фонды │ │ │ │ │

│ │периода (превышение│ │ │ │ │ │

│ │балансовой стоимости│ │ │ │ │ │

│ │торговых ценных бумаг,│ │ │ │ │ │

│ │отраженной в│ │ │ │ │ │

│ │соответствии с РПБУ│ │ │ │ │ │

│ │над их справедливой│ │ │ │ │ │

│ │стоимостью по МСФО) │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы за вычетом рас- │ │ │ │ Х │

│ │ │ходов по операциям с │ │ │ │ │

│ │ │торговыми ценными бума-│ │ │ │ │

│ │ │гами │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│

│ │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│

│ │прочих фондов. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 2c│Сторно. Переоценка по│ │ │ │ │ │

│ │справедливой стоимости│ │ │ │ │ │

│ │инвестиционных ценных│ │ │ │ │ │

│ │бумаг, имеющихся в│ │ │ │ │ │

│ │наличии для продажи,│ │ │ │ │ │

│ │отраженная в│ │ │ │ │ │

│ │предшествующем │ │ │ │ │ │

│ │отчетном периоде │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │2.1. При отражении│ │ │ │ │ │

│ │нереализованного │ │ │ │ │ │

│ │финансового результата│ │ │ │ │ │

│ │по инвестиционным│ │ │ │ │ │

│ │ценным бумагам в│ │ │ │ │ │

│ │составе собственных│ │ │ │ │ │

│ │средств │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │в случае положительной│Инвестиционные ценные │ Х │ │ │ │

│ │переоценки прошлого│бумаги, имеющиеся в на-│ │ │ │ │

│ │периода (превышение│личии для продажи │ │ │ │ │

│ │справедливой стоимости│ │ │ │ │ │

│ │по МСФО над балансовой│ │ │ │ │ │

│ │стоимостью, отраженной│ │ │ │ │ │

│ │в соответствии с РПБУ)│ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Собственные средства │ │ Х │ │ │

│ │ │акционеров │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │в случае отрицательной│Собственные средства │ Х │ │ │ │

│ │переоценки прошлого│акционеров │ │ │ │ │

│ │периода (превышение│ │ │ │ │ │

│ │балансовой стоимости,│ │ │ │ │ │

│ │отраженной в│ │ │ │ │ │

│ │соответствии с РПБУ,│ │ │ │ │ │

│ │над их справедливой│ │ │ │ │ │

│ │стоимостью по МСФО) │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Инвестиционные ценные │ │ Х │ │ │

│ │ │бумаги, имеющиеся в на-│ │ │ │ │

│ │ │личии для продажи │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │2.2. При отражении│ │ │ │ │ │

│ │нереализованного │ │ │ │ │ │

│ │финансового результата│ │ │ │ │ │

│ │по инвестиционным│ │ │ │ │ │

│ │ценным бумагам в ОПУ │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │в случае положительной│Доходы за вычетом рас- │ │ │ Х │ │

│ │переоценки прошлого│ходов по операциям с │ │ │ │ │

│ │периода (превышение│инвестиционными ценными│ │ │ │ │

│ │справедливой стоимости│бумагами │ │ │ │ │

│ │по МСФО над балансовой│ │ │ │ │ │

│ │стоимостью, отраженной│ │ │ │ │ │

│ │в соответствии с РПБУ)│ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Нераспределенная при- │ │ Х │ │ │

│ │ │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │в случае отрицательной│Нераспределенная при- │ Х │ │ │ │

│ │переоценки прошлого│быль и прочие фонды │ │ │ │ │

│ │периода (превышение│ │ │ │ │ │

│ │балансовой стоимости,│ │ │ │ │ │

│ │отраженной в│ │ │ │ │ │

│ │соответствии с РПБУ,│ │ │ │ │ │

│ │над их справедливой│ │ │ │ │ │

│ │стоимостью по МСФО) │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы за вычетом рас- │ │ │ │ Х │

│ │ │ходов по операциям с │ │ │ │ │

│ │ │инвестиционными ценными│ │ │ │ │

│ │ │бумагами │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│

│ │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│

│ │прочих фондов. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 3c│Сторно наращенного│ │ │ │ │ │

│ │купонного дохода по│ │ │ │ │ │

│ │ценным бумагам │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Процентные доходы по │ │ │ Х │ │

│ │ │ценным бумагам │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Нераспределенная при- │ │ Х │ │ │

│ │ │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│

│ │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│

│ │прочих фондов. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 4c│Сторно наращенных│ │ │ │ │ │

│ │процентных доходов по│ │ │ │ │ │

│ │размещенным кредитам│ │ │ │ │ │

│ │клиентам и│ │ │ │ │ │

│ │межбанковским кредитам│ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Процентные доходы по │ │ │ Х │ │

│ │ │кредитам │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Нераспределенная при- │ │ Х │ │ │

│ │ │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│

│ │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│

│ │прочих фондов. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 5c│Сторно наращенных│ │ │ │ │ │

│ │процентных расходов по│ │ │ │ │ │

│ │привлеченным депозитам│ │ │ │ │ │

│ │клиентов и│ │ │ │ │ │

│ │привлеченным │ │ │ │ │ │

│ │межбанковским кредитам│ │ │ │ │ │

│ │/депозитам │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Нераспределенная при- │ Х │ │ │ │

│ │ │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Процентные расходы по │ │ │ │ Х │

│ │ │кредитам │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│

│ │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│

│ │прочих фондов. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 6c│Сторно наращенных│ │ │ │ │ │

│ │процентных расходов и│ │ │ │ │ │

│ │наращенных купонных│ │ │ │ │ │

│ │выплат по выпущенным│ │ │ │ │ │

│ │ценным бумагам │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Нераспределенная при- │ Х │ │ │ │

│ │ │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Процентные расходы по │ │ │ │ Х │

│ │ │ценным бумагам │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│

│ │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│

│ │прочих фондов. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 7c│Сторно. Переоценка по│ │ │ │ │ │

│ │справедливой стоимости│ │ │ │ │ │

│ │драгоценных металлов │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │в случае положительной│Доходы за вычетом рас- │ │ │ Х │ │

│ │переоценки прошлого│ходов по операциям с │ │ │ │ │

│ │периода (превышение│драгоценными металлами │ │ │ │ │

│ │справедливой стоимости│ │ │ │ │ │

│ │по МСФО над балансовой│ │ │ │ │ │

│ │стоимостью, отраженной│ │ │ │ │ │

│ │в соответствии с РПБУ)│ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Нераспределенная при- │ │ Х │ │ │

│ │ │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │в случае отрицательной│Нераспределенная при- │ Х │ │ │ │

│ │переоценки прошлого│быль и прочие фонды │ │ │ │ │

│ │периода (превышение│ │ │ │ │ │

│ │балансовой стоимости,│ │ │ │ │ │

│ │отраженной в│ │ │ │ │ │

│ │соответствии с РПБУ,│ │ │ │ │ │

│ │над их справедливой│ │ │ │ │ │

│ │стоимостью по МСФО) │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы за вычетом рас- │ │ │ │ Х │

│ │ │ходов по операциям с │ │ │ │ │

│ │ │драгоценными металлами │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│

│ │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│

│ │прочих фондов. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 8c│Сторно. Создание│Нераспределенная при- │ Х │ │ │ │

│ │резерва на возможные│быль и прочие фонды │ │ │ │ │

│ │потери по ссудам │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Резервы под обесцене- │ │ │ │ Х │

│ │ │ние кредитного портфеля│ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│

│ │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│

│ │прочих фондов. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│ 9c│Сторно отложенного│ │ │ │ │ │

│ │налогообложения │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │В случае отложенного│Налог на прибыль │ │ │ Х │ │

│ │налогового актива,│ │ │ │ │ │

│ │отраженного в│ │ │ │ │ │

│ │предшествующем периоде│ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Нераспределенная при- │ │ Х │ │ │

│ │ │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │В случае отложенного│Нераспределенная при- │ Х │ │ │ │

│ │налогового │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

│ │обязательства, │ │ │ │ │ │

│ │отраженного в│ │ │ │ │ │

│ │предшествующем периоде│ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Налог на прибыль │ │ │ │ Х │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│

│ │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│

│ │прочих фондов. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│10c│Сторно создания│Нераспределенная при- │ Х │ │ │ │

│ │резерва под│быль и прочие фонды │ │ │ │ │

│ │обязательства │ │ │ │ │ │

│ │кредитного характера │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Резервы по обязатель- │ │ │ │ Х │

│ │ │ствам кредитного харак-│ │ │ │ │

│ │ │тера │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│

│ │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│

│ │прочих фондов. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│11c│Повторная проводка │Основные средства │ Х │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │Оценка основных│Накопленная амортизация│ │ Х │ │ │

│ │средств и накопленной│ │ │ │ │ │

│ │амортизации по МСФО │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Нераспределенная при- │ │ Х │ │ │

│ │ │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│

│ │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│

│ │прочих фондов. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│12c│Повторная проводка.│Нераспределенная при- │ Х │ │ │ │

│ │Инфлирование │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

│ │акционерного │ │ │ │ │ │

│ │(уставного) капитала│ │ │ │ │ │

│ │Банка │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Акционерный (уставный) │ │ Х │ │ │

│ │ │капитал │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│

│ │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│

│ │прочих фондов. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│13с│Сторно. Оценка│ │ │ │ │ │

│ │справедливой стоимости│ │ │ │ │ │

│ │производных финансовых│ │ │ │ │ │

│ │инструментов │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │в случае положительной│Доходы за вычетом рас- │ │ │ Х │ │

│ │переоценки прошлого│ходов от операций с │ │ │ │ │

│ │периода (превышение│иностранной валютой │ │ │ │ │

│ │справедливой стоимости│ │ │ │ │ │

│ │по МСФО над балансовой│ │ │ │ │ │

│ │стоимостью, отраженной│ │ │ │ │ │

│ │в соответствии с РПБУ)│ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы за вычетом рас- │ │ │ Х │ │

│ │ │ходов от операций с │ │ │ │ │

│ │ │драгоценными металлами │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы за вычетом рас- │ │ │ Х │ │

│ │ │ходов от операций с │ │ │ │ │

│ │ │торговыми ценными бума-│ │ │ │ │

│ │ │гами │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы за вычетом рас- │ │ │ Х │ │

│ │ │ходов от операций с ин-│ │ │ │ │

│ │ │вестиционными ценными │ │ │ │ │

│ │ │бумагами, имеющимися в │ │ │ │ │

│ │ │наличии для продажи │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Нераспределенная при- │ │ Х │ │ │

│ │ │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │в случае отрицательной│Нераспределенная при- │ Х │ │ │ │

│ │переоценки прошлого│быль и прочие фонды │ │ │ │ │

│ │периода (превышение│ │ │ │ │ │

│ │балансовой стоимости,│ │ │ │ │ │

│ │отраженной в│ │ │ │ │ │

│ │соответствии с РПБУ,│ │ │ │ │ │

│ │над их справедливой│ │ │ │ │ │

│ │стоимостью по МСФО) │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы за вычетом рас- │ │ │ │ Х │

│ │ │ходов от операций с │ │ │ │ │

│ │ │иностранной валютой │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы за вычетом рас- │ │ │ │ Х │

│ │ │ходов от операций с │ │ │ │ │

│ │ │драгоценными металлами │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы за вычетом рас- │ │ │ │ Х │

│ │ │ходов от операций с │ │ │ │ │

│ │ │торговыми ценными бума-│ │ │ │ │

│ │ │гами │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Доходы за вычетом рас- │ │ │ │ Х │

│ │ │ходов от операций с ин-│ │ │ │ │

│ │ │вестиционными ценными │ │ │ │ │

│ │ │бумагами, имеющимися в │ │ │ │ │

│ │ │наличии для продажи │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│

│ │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│

│ │прочих фондов. │

├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤

│14с│Сторно-проводка, │Перераспределенная при-│ Х │ │ │ │

│ │корректирующая │быль и прочие фонды │ │ │ │ │

│ │справедливую стоимость│ │ │ │ │ │

│ │активов по МСФО 39│ │ │ │ │ │

│ │(кредиты) │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Кредиты банкам │ │ Х │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │ │Кредиты клиентам │ │ Х │ │ │

├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ │Данная корректировка│ │ │ │ │ │

│ │представляет собой│ │ │ │ │ │

│ │корректировку │ │ │ │ │ │

│ │справедливой стоимости│ │ │ │ │ │

│ │кредитов. │ │ │ │ │ │

├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤

│ │Сумма корректировки представляет собой разницу между балансовой стоимостью│

│ │кредита и его справедливой стоимостью на дату выдачи. │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤