Главная
Документы
Разработочная таблица для составления Отчета о движении денежных средств (консолидированного)

Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку

<Письмо> Банка России от 25.12.2003 N 181-Т "О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности"

Разработочная таблица для составления Отчета о движении денежных средств (консолидированного)

См. данную форму в MS-Excel.

Разработочная таблица для составления Отчета о движении

денежных средств (консолидированного)

┌───────────────────┬────────────────────┬───────────┬─────────┬─────────┬─────────────┬───────────────┐

│Наименование статей│Статьи разработочных│На отчетную│На начало│Изменение│Корректировки│Денежные потоки│

│ │таблиц к бухгалтер- │ дату │отчетного│за отчет-│ │за отчетный пе-│

│ │скому балансу и от- │ │ периода │ный пери-│ │риод (гр. 5 + │

│ │чету о прибылях и │ │ │од (гр. 3│ │гр. 6) │

│ │убытках │ │ │- гр. 4) │ │ │

├───────────────────┼────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────────┼───────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │

│ Денежные средства │ │ Х │ Х │ Х │ Х │ Х │

│ от операционной │ │ │ │ │ │ │

│ деятельности │ │ │ │ │ │ │

│Проценты полученные│Статья "Процентные │ │ Х │ │- С1 - С14 │ │

│ │доходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Проценты уплаченные│Статья "Процентные │ │ Х │ │С2 + С15 │ │

│ │расходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Комиссии полученные│Статья "Комиссионные│ │ Х │ │ │ │

│ │доходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Комиссии уплаченные│Статья "Комиссионные│ │ Х │ │ │ │

│ │расходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Доходы по операциям│Статьи ОПУ "Доходы │ │ Х │ │- С3 - С9.1 -│ │

│с ценными бумагами │за вычетом расходов │ │ │ │С18.2 + С19.2│ │

│ │по операциям с тор- │ │ │ │- С27 │ │

│ │говыми ценными бума-│ │ │ │ │ │

│ │гами" и "Доходы за │ │ │ │ │ │

│ │вычетом расходов по │ │ │ │ │ │

│ │операциям с ценными │ │ │ │ │ │

│ │бумагами, имеющимися│ │ │ │ │ │

│ │в наличии для прода-│ │ │ │ │ │

│ │жи" │ │ │ │ │ │

│Доходы по операциям│Статья "Доходы за │ │ Х │ │- С18.1 + │ │

│с иностранной валю-│вычетом расходов по │ │ │ │С19.1 │ │

│той │операциям с иност- │ │ │ │ │ │

│ │ранной валютой" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Прочие операционные│Статья "Прочие опе- │ │ Х │ │- С10 - С16 -│ │

│доходы │рационные доходы" │ │ │ │С18.3 + С19.3│ │

│ │ОПУ │ │ │ │- С30.1 │ │

│Уплаченные операци-│Статья "Операционные│ │ Х │ │С17 + С28 + │ │

│онные расходы │расходы" ОПУ │ │ │ │С30.2 │ │

│(Резерв)/восстанов-│Статья "Резерв под │ │ Х │ │- С4 + С22 │ │

│ление резерва под │обесценение креди- │ │ │ │ │ │

│обесценение креди- │тов" ОПУ │ │ │ │ │ │

│тов <*> │ │ │ │ │ │ │

│(Резерв)/восстанов-│Статьи ОПУ "Резерв │ │ Х │ │С23.1 + C23.2│ │

│ление резерва под │под обесценение цен-│ │ │ │ │ │

│обесценение ценных │ных бумаг, имеющихся│ │ │ │ │ │

│бумаг и прочих ин- │в наличии для прода-│ │ │ │ │ │

│вестиций <*> │жи" и "Резерв под │ │ │ │ │ │

│ │обесценение инвести-│ │ │ │ │ │

│ │ционных ценных бу- │ │ │ │ │ │

│ │маг, удерживаемых до│ │ │ │ │ │

│ │погашения" │ │ │ │ │ │

│(Резерв)/восстанов-│Статья ОПУ "Резерв │ │ Х │ │С23.3 + С24 │ │

│ление резерва под │под убытки по обяза-│ │ │ │ │ │

│убытки по обяза- │тельствам кредитного│ │ │ │ │ │

│тельствам кредитно-│характера и прочие │ │ │ │ │ │

│го характера и про-│резервы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│чие резервы <*> │ │ │ │ │ │ │

│(Расходы)/возмеще- │Статья "(Расходы)/ │ │ Х │ │С20 │ │

│ние по налогу на │возмещение по налогу│ │ │ │ │ │

│прибыль │на прибыль" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Денежные средства, │ Х │ Х │ Х │ Х │ Х │Сумма данных по│

│полученные от/(ис- │ │ │ │ │ │всем строкам, │

│пользованные в) │ │ │ │ │ │начиная со │

│операционной дея- │ │ │ │ │ │строки "Процен-│

│тельности до изме- │ │ │ │ │ │ты полученные" │

│нений в операцион- │ │ │ │ │ │и заканчивая │

│ных активах и обя- │ │ │ │ │ │строкой "(Рас- │

│зательствах │ │ │ │ │ │ходы)/возмеще- │

│ │ │ │ │ │ │ние по налогу │

│ │ │ │ │ │ │на прибыль" │

│(Прирост)/снижение │ Х │ Х │ Х │ Х │ Х │ Х │

│чистых денежных │ │ │ │ │ │ │

│средств от операци-│ │ │ │ │ │ │

│онных активов и │ │ │ │ │ │ │

│обязательств │ │ │ │ │ │ │

│Чистый (прирост)/ │Статья "Обязательные│ │ │ │ │ │

│снижение по обяза- │резервы на счетах в │ │ │ │ │ │

│тельным резервам на│Центральном банке │ │ │ │ │ │

│счетах в Централь- │Российской Федера- │ │ │ │ │ │

│ном банке Россий- │ции" ББ │ │ │ │ │ │

│ской Федерации │ │ │ │ │ │ │

│Чистый (прирост)/ │Статья "Торговые │ │ │ │С3.1 + С5.1 +│ │

│снижение по торго- │ценные бумаги" ББ │ │ │ │С6.1 + С7.1 -│ │

│вым ценным бумагам │ │ │ │ │С8 │ │

│Чистый (прирост)/ │Статья "Средства в │ │ │ │С4.1 - С22.1 │ │

│снижение по сред- │других банках" ББ │ │ │ │ │ │

│ствам в других │ │ │ │ │ │ │

│банках │ │ │ │ │ │ │

│Чистый (прирост)/ │Статья "Кредиты и │ │ │ │С4.2 - С22.2 │ │

│снижение по креди- │авансы клиентам" ББ │ │ │ │ │ │

│там и авансам кли- │ │ │ │ │ │ │

│ентам │ │ │ │ │ │ │

│Чистый (прирост)/ │Статья "Наращенные │ │ │ │С9 + С14 - │ │

│снижение наращенных│процентные доходы и │ │ │ │С16 + С18 + │ │

│процентных доходов │прочие активы" ББ │ │ │ │С20.2 - С24.1│ │

│и прочих активов │ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост/ │Статья "Средства │ │ │ │ │ │

│(снижение) по сред-│других банков" ББ │ │ │ │ │ │

│ствам других банков│ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост/ │Статья "Средства │ │ │ │ │ │

│(снижение) по сред-│клиентов" ББ │ │ │ │ │ │

│ствам клиентов │ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост/ │Статья "Выпущенные │ │ │ │- С2 │ │

│(снижение) по выпу-│долговые ценные бу- │ │ │ │ │ │

│щенным долговым │маги" ББ │ │ │ │ │ │

│обязательствам │ │ │ │ │ │ │

│Изменение прочих │Статья "Прочие заем-│ │ │ │- С24.2 │ │

│резервов <*> │ные средства" ББ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост/ │Статья "Наращенные │ │ │ │- С15 - С17 -│ │

│(снижение) наращен-│процентные расходы и│ │ │ │С19 - С20.1 -│ │

│ных процентных рас-│прочие обязательст- │ │ │ │С21 │ │

│ходов и прочих обя-│ва" ББ │ │ │ │ │ │

│зательств │ │ │ │ │ │ │

│Чистые денежные │ Х │ Х │ Х │ Х │ Х │Сумма данных по│

│средства, получен- │ │ │ │ │ │всем строкам, │

│ные от/(использо- │ │ │ │ │ │начиная со │

│ванные в) операци- │ │ │ │ │ │строки "Денеж- │

│онной деятельности │ │ │ │ │ │ные средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от/ │

│ │ │ │ │ │ │(использованные│

│ │ │ │ │ │ │в) операционной│

│ │ │ │ │ │ │деятельности до│

│ │ │ │ │ │ │изменений в │

│ │ │ │ │ │ │операционных │

│ │ │ │ │ │ │активах и обя- │

│ │ │ │ │ │ │зательствах" и │

│ │ │ │ │ │ │заканчивая │

│ │ │ │ │ │ │строкой "Чистый│

│ │ │ │ │ │ │прирост/(сниже-│

│ │ │ │ │ │ │ние) наращенных│

│ │ │ │ │ │ │процентных рас-│

│ │ │ │ │ │ │ходов и прочих │

│ │ │ │ │ │ │обязательств" │

│Денежные средства │ Х │ Х │ Х │ Х │ Х │ Х │

│от инвестиционной │ │ │ │ │ │ │

│деятельности │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение ценных│Статья "Ценные бума-│ │ │ │С1.1 + С3.2 -│ │

│бумаг, имеющихся в │ги, имеющиеся в на- │ │ │ │С5 + С6.2 + │ │

│наличии для продажи│личии для продажи" │ │ │ │С7.2 - С23.1 │ │

│ │ББ │ │ │ │+ С25.1 │ │

│Выручка от реализа-│ Х │ Х │ Х │ Х │- С25.1 + │ │

│ции ценных бумаг, │ │ │ │ │С26.1 │ │

│имеющихся в наличии│ │ │ │ │ │ │

│для продажи │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение инвес-│Статья "Инвестиции, │ │ │ │С1.2 + С5.2 -│ │

│тиций, удерживаемых│удерживаемые до по- │ │ │ │С6 - С23.2 + │ │

│до погашения │гашения" ББ │ │ │ │С25.2 │ │

│Выручка от реализа-│ Х │ Х │ Х │ Х │- С25.2 + │ │

│ции инвестиций, │ │ │ │ │С26.2 │ │

│удерживаемых до по-│ │ │ │ │ │ │

│гашения │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение инвес-│Статья "Инвестиции в│ │ │ │С5.3 - С7 + │ │

│тиций в дочерние и │дочерние и зависимые│ │ │ │С8 - С10 - │ │

│зависимые организа-│организации" ББ │ │ │ │С23.3 + С25.3│ │

│ции │ │ │ │ │- С33 │ │

│Выручка от реализа-│ Х │ Х │ Х │ Х │- С25.3 + │ │

│ции инвестиций в │ │ │ │ │С26.3 │ │

│дочерние и зависи- │ │ │ │ │ │ │

│мые организации │ │ │ │ │ │ │

│Дивиденды, получен-│Статья ОПУ "Прочие │ │ Х │ │- С9.2 + С10 │ │

│ные по инвестицион-│операционные доходы"│ │ │ │ │ │

│ным ценным бумагам │в части дивидендов, │ │ │ │ │ │

│ │полученных за учас- │ │ │ │ │ │

│ │тие │ │ │ │ │ │

│Приобретение основ-│Статья "Основные │ │ │ │- С27 - С28 +│ │

│ных средств │средства" ББ │ │ │ │С29.1 │ │

│Выручка от реализа-│ Х │ Х │ Х │ Х │С27 - С29.2 +│ │

│ции основных │ │ │ │ │С30 │ │

│средств │ │ │ │ │ │ │

│Чистые денежные │ Х │ Х │ Х │ Х │ Х │Сумма данных по│

│средства, получен- │ │ │ │ │ │всем строкам, │

│ные от/(использо- │ │ │ │ │ │начиная со │

│ванные в) инвести- │ │ │ │ │ │строки "Приоб- │

│ционной деятель- │ │ │ │ │ │ретение ценных │

│ности │ │ │ │ │ │бумаг, имеющих-│

│ │ │ │ │ │ │ся в наличии │

│ │ │ │ │ │ │для продажи" и │

│ │ │ │ │ │ │заканчивая │

│ │ │ │ │ │ │строкой "Выруч-│

│ │ │ │ │ │ │ка от реализа- │

│ │ │ │ │ │ │ции основных │

│ │ │ │ │ │ │средств" │

│Денежные средства │ Х │ Х │ Х │ Х │ Х │ Х │

│от финансовой дея- │ │ │ │ │ │ │

│тельности │ │ │ │ │ │ │

│Взносы акционеров │Статья "Уставный ка-│ │ │ │С11 + С12.1 -│ │

│(участников) в ус- │питал" ББ + статья │ │ │ │С13.1 - С31 │ │

│тавный капитал │"Эмиссионный доход" │ │ │ │ │ │

│ │ББ │ │ │ │ │ │

│Выкуп собственных │ Х │ Х │ Х │ Х │- С12 │ │

│акций (долей) │ │ │ │ │ │ │

│Продажа собствен- │ Х │ Х │ Х │ Х │С13 │ │

│ных выкупленных ак-│ │ │ │ │ │ │

│ций (долей) │ │ │ │ │ │ │

│Изменение фонда пе-│Статья "Фонд пере- │ │ │ │- С29 │ │

│реоценки основных │оценки основных │ │ │ │ │ │

│средств <*> │средств" ББ │ │ │ │ │ │

│Изменение прибыли/ │Статья "(Накопленный│ │ │ │С12.2 - С13.2│ │

│(убытка) прошлых │дефицит)/Нераспреде-│ │ │ │+ С31 + С32 │ │

│лет и фондов <*> │ленная прибыль" ББ в│ │ │ │ │ │

│ │части (дефицита)/ │ │ │ │ │ │

│ │прибыли прошлых лет │ │ │ │ │ │

│Выплаченные диви- │ Х │ Х │ Х │ Х │С21 - С32 │ │

│денды │ │ │ │ │ │ │

│Чистые денежные │ Х │ Х │ Х │ Х │ Х │Сумма данных по│

│средства, получен- │ │ │ │ │ │всем строкам, │

│ные от/(использо- │ │ │ │ │ │начиная со │

│ванные в) финансо- │ │ │ │ │ │строки "Взносы │

│вой деятельности │ │ │ │ │ │акционеров │

│ │ │ │ │ │ │(участников) в │

│ │ │ │ │ │ │уставный капи- │

│ │ │ │ │ │ │тал" и закан- │

│ │ │ │ │ │ │чивая строкой │

│ │ │ │ │ │ │"Выплаченные │

│ │ │ │ │ │ │дивиденды" │

│Влияние изменений │Статья "Доходы за │ │ Х │ │ │ │

│обменного курса на │вычетом расходов/ │ │ │ │ │ │

│денежные средства и│(расходы за вычетом │ │ │ │ │ │

│их эквиваленты │доходов) от пере- │ │ │ │ │ │

│ │оценки иностранной │ │ │ │ │ │

│ │валюты" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост де- │ │ Х │ Х │ Х │ Х │Сумма данных по│

│нежных средств и их│ │ │ │ │ │строкам "Чистые│

│эквивалентов │ │ │ │ │ │денежные сред- │

│ │ │ │ │ │ │ства, получен- │

│ │ │ │ │ │ │ные от/(исполь-│

│ │ │ │ │ │ │зованные в) │

│ │ │ │ │ │ │операционной │

│ │ │ │ │ │ │деятельности", │

│ │ │ │ │ │ │"Чистые денеж- │

│ │ │ │ │ │ │ные средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от/ │

│ │ │ │ │ │ │(использованные│

│ │ │ │ │ │ │в) инвестицион-│

│ │ │ │ │ │ │ной деятельнос-│

│ │ │ │ │ │ │ти", "Чистые │

│ │ │ │ │ │ │денежные сред- │

│ │ │ │ │ │ │ства, получен- │

│ │ │ │ │ │ │ные от/(исполь-│

│ │ │ │ │ │ │зованные в) фи-│

│ │ │ │ │ │ │нансовой дея- │

│ │ │ │ │ │ │тельности" и │

│ │ │ │ │ │ │"Влияние изме- │

│ │ │ │ │ │ │нений обменного│

│ │ │ │ │ │ │курса на денеж-│

│ │ │ │ │ │ │ные средства и │

│ │ │ │ │ │ │их эквиваленты"│

│Денежные средства и│Статья "Денежные │ │ Х │ │ Х │ │

│их эквиваленты на │средства и их экви- │ │ │ │ │ │

│начало отчетного │валенты" ББ (на на- │ │ │ │ │ │

│периода │чало отчетного пери-│ │ │ │ │ │

│ │ода) │ │ │ │ │ │

│Денежные средства и│Статья "Денежные │ │ Х │ │ Х │ │

│их эквиваленты на │средства и их экви- │ │ │ │ │ │

│конец отчетного пе-│валенты" ББ (на ко- │ │ │ │ │ │

│риода │нец отчетного пери- │ │ │ │ │ │

│ │ода) │ │ │ │ │ │

└───────────────────┴────────────────────┴───────────┴─────────┴─────────┴─────────────┴───────────────┘

Примечания.

При правильном заполнении разработочной таблицы данные по строке "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" должны равняться сумме данных по строкам "Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов" и "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода".

--------------------------------

<*> При правильном заполнении разработочной таблицы данные в графе 7 по этой строке должны быть равны нулю. Данная строка разработочной таблицы не включается в отчет о движении денежных средств.

При расчете показателей графы 5 "Разработочной таблицы для составления отчета о движении денежных средств" используются следующие принципы:

- увеличение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

- уменьшение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

- увеличение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

- уменьшение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

- дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

- кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").

Приложение 4. Рекомендации по составлению отчета о движении денежных средств (консолидированного) Порядок расчета корректировок, используемых в разработочной таблице для составления отчета о движении денежных средств