Счет 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства"

72. Операции по поступлению денежных средств на лицевые счета автономного учреждения оформляются на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к Выписке из лицевого счета автономного учреждения, следующими бухгалтерскими записями:

поступление субсидии, предоставленной на выполнение государственного (муниципального) задания на лицевой счет автономного учреждения, открытый в территориальном органе Федерального казначейства (финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации для осуществления платежей в целях выполнения государственного (муниципального) задания, отражается по дебету счета 420111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту счетов 420531661 "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ)";

поступление субсидий на иные цели на отдельный лицевой счет автономного учреждения, открытый в территориальном органе Федерального казначейства (финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, отражается по дебету счета 520111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 520500000 "Расчеты по доходам" (520552661, 520562661);

поступление субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность (далее - субсидия на капитальные вложения) на отдельный лицевой счет автономного учреждения, открытый в территориальном органе Федерального казначейства (финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, отражается по дебету счета 620111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту счета 620562661 "Уменьшение дебиторской задолженности по поступлениям капитального характера бюджетным и автономным учреждениям от сектора государственного управления";

поступление средств из кассы автономного учреждения отражается по дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту счета 021003661 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам";

поступление на лицевой счет автономного учреждения денежных средств по расчетам между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) отражается: по дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту счета 020113610 "Выбытия денежных средств учреждения в органе казначейства в пути", соответствующего счета аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты";

поступление денежных средств на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) в погашение дебиторской задолженности отражается по дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 020600000 "Расчеты по выданным авансам", счетов 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 020934000 "Расчет по доходам от компенсации затрат", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты";

поступление медицинским автономным учреждениям, осуществляющим медицинскую деятельность по программе обязательного медицинского страхования (ОМС), денежных средств отражается по дебету счета 720111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту счета 720532660 "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ) по программе обязательного медицинского страхования";

поступление иных доходов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, отражается по дебету счета 220111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 220500000 "Расчеты по доходам";

поступление денежных средств по возмещению виновными лицами (за счет виновных лиц) ущербов, причиненных имуществу автономного учреждения, отражается по дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам";

поступление возвратов (погашение) займов (ссуд), предоставленных автономным учреждением в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, в том числе путем исполнения требований бенефициара в отношении принципала по предоставленным автономным учреждением гарантиям, а также поступление оплаты процентов, пеней, штрафов, по указанным долговым обязательствам, отражается по дебету счета 220111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту счета 220714640 "Уменьшение задолженности по предоставленным займам (ссудам)";

поступление привлеченных автономным учреждением в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, заимствований (кредитов, займов), отражается по дебету счета 220111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту счета 230114710 "Увеличение задолженности по заимствованиям, не являющимся государственным (муниципальным) долгом";

поступление денежных средств во временное распоряжение автономного учреждения (средств, которые при наступлении определенных условий подлежат возврату владельцу или передаче по назначению в установленном им порядке - задатки, средства на хранение, иные средства) отражается по дебету счета 320111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту счетов 330401730 "Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение", 321003661 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам";

зачисление средств на лицевой счет в органе казначейства с аккредитивного счета в течение одного операционного дня отражается по дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту счета 020126610 "Выбытия денежных средств учреждения со специальных счетов в кредитной организации";

зачисление средств на лицевой счет в органе казначейства с аккредитивного счета при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту счета 020123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути";

поступление денежных средств от конвертации иностранной валюты в валюту Российской Федерации (рубли) отражается по дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту счета 020113610 "Выбытия денежных средств учреждения в органе казначейства в пути";

увеличение остатка средств по соответствующему виду финансового обеспечения при привлечении (восстановлении) учреждением средств, в пределах остатка на его лицевом счете, отражается по дебету счета 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" и кредиту счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами".

Возврат ранее предоставленных учреждением обеспечений заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе, обеспечений исполнения контракта (договора), иных залоговых платежей, задатков отражается по дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту счета 021005660 "Уменьшение дебиторской задолженности с прочими дебиторами".

Поступление денежных средств в порядке возмещения расходов страхователей на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (далее - предупредительные меры), отражается по дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020939661 "Уменьшение дебиторской задолженности по расчетам по доходам бюджета от возмещений государственным внебюджетным фондом расходов страхователя".

73. Операции по выбытию денежных средств с лицевых счетов автономного учреждения оформляются на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к Выписке из лицевого счета автономного учреждения, следующими бухгалтерскими записями:

перечисление денежных средств в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты";

перечисление предварительной оплаты в соответствии с заключенными государственными (муниципальными) договорами на нужды учреждения (авансов по договорам на приобретение материальных ценностей, выполнение работ, услуг), а также осуществление других авансовых выплат отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средства учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам";

перечисление денежных средств в оплату поставленных (изготовленных) материальных ценностей, оказанных услуг, выполненных работ, в соответствии с заключенными государственными (муниципальными) договорами на нужды автономного учреждения, а также перечисление средств иным кредиторам, в том числе работникам учреждения, по принятым в отношении их денежным обязательствам, отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";

перечисление подотчетным лицам денежных средств отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств в учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами";

перечисление денежных средств подотчетным лицам, ответственным за выдачу заработной платы (стипендий, пенсий, пособий), отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами";

предоставление займа (ссуды) отражается по кредиту счета 220111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 220714540 "Увеличение задолженности по предоставленным займам (ссудам)";

исполнение требований бенефициара в отношении принципала по предоставленным автономным учреждением гарантиям, по которым возникают регрессивные требования со стороны автономного учреждения (гаранта) к принципалу (должнику), отражается по кредиту счета 220111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету счета 220714540 "Увеличение задолженности по предоставленным займам (ссудам)";

исполнение требований бенефициара в отношении принципала по предоставленным автономным учреждением гарантиям, по которым не возникают регрессивные требования со стороны автономного учреждения (гаранта) к принципалу (должнику), отражается по кредиту счета 220111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 230200000 "Расчет по принятым обязательствам";

погашение задолженности автономного учреждения по долговым обязательствам в сумме полученных (привлеченных) заимствований (как в сумме основного долга, так и в сумме процентов, пеней, штрафов по указанным долговым обязательствам) отражается по кредиту счета 220111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету счета 230114810 "Уменьшение задолженности по заимствованиям, не являющимся государственным (муниципальным) долгом";

перечисление средств в целях формирования (создания, приобретения) финансовых вложений отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 021500000 "Вложения в финансовые активы";

перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты";

возврат денежных средств, полученных во временное распоряжение, при наступлении условий их передачи владельцу или по назначению отражается по кредиту счета 320111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету счета 330401830 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение";

зачисление денежных средств, полученных во временное распоряжение, в состав собственных средств автономного учреждения, в случае отнесения задолженности не востребованной владельцем в течение срока исковой давности на забалансовый счет 20 "Задолженность невостребованная кредиторами", отражается по кредиту счета 320111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету счета 330406830 "Уменьшение расчетов с прочими кредиторами";

выплата депонентов и сумм удержаний из оплаты труда (стипендиям) отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету счетов 030402830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами", 030403830 "Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда";

возврат излишне полученных доходов отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 "Расчеты по доходам", 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам";

возврат неиспользованного объема субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения текущего года отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 "Расчеты по доходам" (020552000, 020562000);

перечисление денежных средств на аккредитивный счет автономного учреждения в кредитной организации в течение одного операционного дня отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету счета 020126510 "Поступления денежных средств учреждения на специальные счета в кредитной организации";

получение наличных денежных средств в кассу учреждения отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету счета 021003561 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам";

предоставление учреждением обеспечений заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе, обеспечений исполнения контракта (договора), иных залоговых платежей, задатков отражается по дебету счета 021005560 "Увеличение дебиторской задолженности с прочими дебиторами" и кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства";

перечисление средств на конвертацию валюты Российской Федерации в иностранную валюту отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету счета 020123510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути";

уменьшение остатка средств по соответствующему виду финансового обеспечения при привлечении (восстановлении) учреждением средств, в пределах остатка на счете, отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету счета 030406830 "Уменьшение расчетов с прочими кредиторами". Указанные записи отражаются одновременно с корреспонденциями, предусмотренными абзацем семнадцатым пункта 72 настоящей Инструкции.