"Методические рекомендации по унификации подходов к формированию кредитными организациями отчетных данных и иной информации по отдельным предметным областям для представления в Банк России" (утв. Банком России 16.03.2023 N 5-МР)

5.1. Перечень атрибутов, характеризующих оценку кредитного риска по ссуде, в том числе по балансовым требованиям кредитного характера, условным обязательствам кредитного характера, сформированный резерв на возможные потери, а также свойства ликвидности актива

N п/п

Наименование атрибута

Тип атрибута

Тип данных

Элемент справочной информации

Примечание

1

Идентификационный код договора

Неклассифицируемый реквизит-признак

Строка

Не используется

2

Идентификационный код транша

Неклассифицируемый реквизит-признак

Строка

Не используется

3

Идентификационный код принятого обеспечения

Неклассифицируемый реквизит-признак

Строка

Не используется

4

Предмет задолженности (элемент расчетной базы резерва)

Классифицируемый реквизит-признак

Справочник предметов задолженности и состояния исполнения договорных обязательств

Рекомендуемый перечень возможных значений приведен в пункте 17 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям

5

Категория качества актива (условного обязательства кредитного характера)

Классифицируемый реквизит-признак

Справочник видов оценки активов, категорий качества и уровней риска

Рекомендации по заполнению атрибута приведены в подпункте 5.1.1 к данному пункту.

Рекомендуемый перечень возможных значений приведен в пункте 21 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям

6

Категория качества обеспечения

Классифицируемый реквизит-признак

Справочник видов оценки активов, категорий качества и уровней риска

Рекомендации по заполнению атрибута приведены в подпункте 5.1.2 к данному пункту.

Рекомендуемый перечень возможных значений приведен в пункте 21 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям

7

Уровень риска по условным обязательствам кредитного характера

Классифицируемый реквизит-признак

Справочник видов оценки активов, категорий качества и уровней риска

Рекомендации по заполнению атрибута приведены в подпункте 5.1.3 к данному пункту.

Рекомендуемый перечень возможных значений приведен в пункте 21 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям

8

Вид резерва на возможные потери

Классифицируемый реквизит-признак

Справочник видов стоимости и ее изменений

Рекомендации по применению атрибута приведены в подпункте 5.1.5 к данному пункту.

Рекомендуемый перечень возможных значений приведен в пункте 25 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям

9

Размер расчетного резерва на возможные потери

Неклассифицируемый реквизит-признак

Число

Не используется

Рекомендации по применению атрибута приведены в подпункте 5.1.4 к данному пункту

10

Характеристика размера расчетного резерва на возможные потери

Классифицируемый реквизит-признак

Справочник единиц измерения на основе Общероссийского классификатора единиц измерения

Рекомендуемый перечень возможных значений приведен в пункте 14 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям

11

Сумма резерва на возможные потери

Неклассифицируемый реквизит-признак

Число

Не используется

12

Характеристика суммы резерва на возможные потери

Классифицируемый реквизит-признак

Справочник характеристик измерений

Рекомендуемый перечень возможных значений приведен в пункте 33 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям

13

Сумма обеспечения, принимаемая в расчет при определении резерва на возможные потери

Неклассифицируемый реквизит-признак

Число

Не используется

Для атрибута рекомендуется указывать сумму обеспечения I и II категорий качества, принимаемую в уменьшение резерва на возможные потери.

Порядок расчета минимального размера резерва установлен пунктом 6.7 Положения Банка России N 590-П

14

Характеристика суммы обеспечения, принимаемой в расчет при определении резерва на возможные потери

Классифицируемый реквизит-признак

Справочник характеристик измерений

Рекомендуемый перечень возможных значений приведен в пункте 33 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям

15

Уровень высоколиквидного актива

Классифицируемый реквизит-признак

Справочник видов оценки активов, категорий качества и уровней риска

Рекомендации по применению атрибута приведены в подпункте 5.1.6 к данному пункту.

Рекомендуемый перечень возможных значений приведен в пункте 21 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям

5.1.1. При указании категории качества актива, условного обязательства кредитного характера (портфелей однородных ссуд, однородных требований (условных обязательств кредитного характера) рекомендуется использовать таблицу 1 пункта 3.9 Положения Банка России N 590-П и таблицу пункта 1.4 Положения Банка России N 611-П соответственно.

5.1.2. С учетом формирования резерва на возможные потери в соответствии с пунктом 6.1 Положения Банка России N 590-П по ссудам, отнесенным ко II - V категориям качества, рекомендуется использовать обеспечение I и II категорий качества, перечень которого определен в пунктах 6.2 и 6.3 Положения Банка России N 590-П.

5.1.3. Уровень риска по условным обязательствам кредитного характера рекомендуется раскрывать в целях идентификации рассчитанной банком величины кредитного риска по ним в соответствии с приложением 2 или приложением 11 к Инструкции Банка России от 29.11.2019 N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" (с изменениями).

5.1.4. По задолженности, включенной в однородные портфели, размер расчетного резерва на возможные потери (в процентах) рекомендуется указывать по портфелю.

Размер расчетного резерва на возможные потери рекомендуется указывать с двумя десятичными знаками после запятой.

5.1.5. По задолженности, включенной в однородные портфели:

для позиции "Расчетный резерв на возможные потери" из "Справочника видов стоимости и ее изменений" (пункт 25 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям) рекомендуется указывать сумму резерва на возможные потери, рассчитанную исходя из размера расчетного резерва по портфелю (в процентах);

для позиции "Фактически сформированный резерв на возможные потери" из "Справочника видов стоимости и ее изменений" (пункт 25 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям) рекомендуется указывать сумму резерва, фактически сформированного (отраженного на счетах бухгалтерского учета) кредитной организацией по соответствующей задолженности;

позиция справочника "Расчетный резерв на возможные потери с учетом обеспечения" не используется.

По задолженности, классифицированной на индивидуальной основе:

для позиции "Расчетный резерв на возможные потери" из "Справочника видов стоимости и ее изменений" (пункт 25 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям) рекомендуется указывать сумму резерва на возможные потери, рассчитанную исходя из размера расчетного резерва (в процентах);

для позиции "Расчетный резерв на возможные потери с учетом обеспечения" из "Справочника видов стоимости и ее изменений" (пункт 25 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям) рекомендуется указывать сумму минимального размера резерва на возможные потери, рассчитанную с учетом наличия обеспечения, предусмотренного главой 6 Положения Банка России N 590-П;

для позиции справочника "Фактически сформированный резерв на возможные потери" из "Справочника видов стоимости и ее изменений" (пункт 25 приложения 3 к настоящим Методическим рекомендациям) рекомендуется указывать сумму резерва, фактически сформированного (отраженного на счетах бухгалтерского учета) кредитной организацией по соответствующей задолженности.

5.1.6. Виды активов, входящих в состав высоколиквидных активов первого и второго уровней, установлены пунктами 2.4 - 2.7 Положения Банка России от 30.05.2014 N 421-П "О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")" (с изменениями) (далее - Положение Банка России N 421-П).

5. Описание модели данных предметной области "Оценка риска" 5.2. Перечень атрибутов, характеризующих произведенную корректировку резерва на возможные потери до оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки