Аудиторский устав

Принцип 6

Каждому банку следует иметь устав внутреннего аудита, укрепляющий статус и полномочия службы внутреннего аудита в банке.

21. Уставом внутреннего аудита устанавливаются как минимум:

- цели и сфера деятельности службы внутреннего аудита;

- статус департамента внутреннего аудита в организации, его полномочия, обязанности и отношения с другими контрольными службами;

- подотчетность главы департамента внутреннего аудита.

22. Устав должен составляться и периодически пересматриваться департаментом внутреннего аудита; он должен быть одобрен менеджментом старшего звена и затем утвержден советом директоров как часть его надзорной роли. Комитет по аудиту (если таковой существует) может взять на себя это утверждение.

23. В уставе департаменту внутреннего аудита менеджментом старшего звена предоставляется право инициативы и разрешается иметь прямой доступ к любому сотруднику банка и контактировать с ним, проверять любую деятельность или любое подразделение банка, а также иметь доступ к любым записям, досье или данным банка, включая управленческую информацию и протоколы всех консультативных и принимающих решения органов, которые могут относиться к выполнению им своих обязанностей.

24. В уставе следует зафиксировать условия, при которых департамент внутреннего аудита может быть привлечен к оказанию консультативных, или советнических, услуг или к выполнению других специальных заданий.

25. С уставом следует ознакомить все подразделения.