"Перечень некоторых видов организаций, которые следует относить к организациям финансового рынка для целей исполнения главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации"

Перечень организаций

Перечень организаций:

N	Вид организации	Является ОФР <1>	Обоснование
1	профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, или деятельность форекс-дилера	Да	Пункт 2 статьи 142.1 Кодекса за исключением указания на профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность форекс-дилера.
1		Да	Обоснование для форекс-дилера: - пункт 1 статьи 4.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Закон о рынке ценных бумаг); - пункт 13 статьи 4.1 Закона о рынке ценных бумаг; - пункт 17 статьи 4.1 Закона о рынке ценных бумаг.
2	управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда	Да	Пункт 2 статьи 142.1 Кодекса.
3	специализированный депозитарий инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда	Да	Пункт 1 статьи 42 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" и абзац пункта 1 статьи 26 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах".
4	акционерный инвестиционный фонд	Да	Пункт 2 статьи 142.1 Кодекса.
5	клиринговая организация (в отношении сделок, осуществляемых в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента)	Да	Статья 23 и 24 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте".
6	центральный контрагент	Да	Пункт 2 статьи 142.1 Кодекса.
7	организатор торговли	Нет	Пункт 6 статьи 2 Федерального закона от 21.11.2011 N 325-ФЗ "Об организованных торгах".
8	центральный депозитарий	Да	Статья 2 Федерального закона от 07.12.2011 N 414-ФЗ "О центральном депозитарии". Абзац 1 статьи 7 Закона о рынке ценных бумаг.
9	организация, осуществляющая репозитарную деятельность	Нет	Пункт 1 статьи 15.5 Закона о рынке ценных бумаг.
10	страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни	Да	Пункт 2 статьи 142.1 Кодекса.
11	страховщик, осуществлявший деятельность по страхованию за исключением добровольного страхования жизни	Да	Статья 10 Федерального закона от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации". Ответ на вопрос 1.2 - "Часто задаваемые вопросы" в редакции от 30.12.2019.
12	страховой брокер	Нет	Пункт 1 статьи 8 Федерального закона от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
13	перестраховочная организация	Нет	Пункт 1 статьи 13 Федерального закона от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации"
14	негосударственный пенсионный фонд	Да	Пункт 2 статьи 142.1 Кодекса.
15	микрофинансовая организация	Да	Пункт 4 части 1 статьи 9 Федерального закона от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях".
16	кредитный потребительский кооператив	Да	Подпункт 2 пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" (далее - Закон о кредитной кооперации). Части 1 и 2 статьи 30 Закона о кредитной кооперации.
17	жилищный накопительный кооператив	Да	Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 30.12.2004 N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах".
18	бюро кредитных историй	Нет	Пункт 6 статьи 3 Федерального закона от 30.12.2004 N 218-ФЗ "О кредитных историях".
19	организация, осуществляющая актуарную деятельность	Нет	Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 02.11.2013 N 293-ФЗ "Об актуарной деятельности в Российской Федерации".
20	кредитное рейтинговое агентство	Нет	Пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 13.07.2015 N 222-ФЗ "О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации".
21	сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив	Да	Пункт 3 статьи 1 Федерального закона от 08.12.1995 N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации" (далее - Закон о сельскохозяйственной кооперации). Статьи 6 и 40.1 Закона о сельскохозяйственной кооперации.
22	оператор электронных денежных средств	Да	Пункт 3 статьи 3, часть 1 статьи 11 и часть 1 статьи 12 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".
23	организации, осуществляющие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг	Нет	Абзац 1 статьи 8 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"
24	ломбард	Нет	Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 19.07.2007 N 196-ФЗ "О ломбардах".
25	лизинговая компания	Нет	Абзац 4 статьи 2 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (далее - Закон о финансовой аренде (лизинге)). Абзац 2 статьи 4 Закона о финансовой аренде (лизинге).

--------------------------------

<1> Организация финансового рынка в соответствии с пунктом 2 статьи 142.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

ВНИМАНИЕ! Настоящий перечень представляет собой мнение ФНС России, согласованное с Минфином России и Банком России. Перечень не является исчерпывающим и будет дополняться, не является нормативно-правовым актом, носит информационный характер и не препятствует организациям руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от мнения, содержащегося в настоящем перечне.

Общие требования