IN (Идентификатор владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица) (Таблица 4.17)

Таблица 4.17

"Идентификационный номер" - данный элемент является обязательным для заполнения. В данном элементе установлена проверка структуры заполняемого идентификационного налогового номера для 19 стран <23> согласно справочнику "Структура IN юридических лиц для отдельных юрисдикций" <24>. Элемент позволяет указать от 1 до 200 символов.

--------------------------------

<23> Перечень стран: Австралия, Азербайджан, Бразилия, Индия, Ирландия, Испания, Италия, Китай, Корея, Латвия, Нидерланды, Польша, Россия, Сингапур, Финляндия, Франция, Швейцария, Эстония, ЮАР.

<24> Справочник "Структура IN юридических лиц для отдельных юрисдикций" содержится на странице 38 Формата.

В остальных случаях, при указании иностранного налогового идентификационного номера, присвоенного государствами (территориями), не входящих в перечень согласно вышеуказанному справочнику, Формат не устанавливает ограничений и позволяет представить такой номер в свободной форме.

При наличии обоснованной и допустимой причины непредставления иностранного налогового идентификационного номера и указании такой причины в соответствующем элементе Формата, в данном элементе указывается "XX".

Заполнение данного элемента с использованием только пробела не допускается.

- "Тип используемого идентификатора юридического лица" - данный элемент предназначен для указания типа идентификатора, который указывается в элементе "Иностранный налоговый идентификационный номер". Элемент принимает одно из следующих значений:

1 - Налоговый идентификационный номер по установленному формату;

2 - Налоговый идентификационный номер не по установленному формату;

3 - Иной идентификационный номер.

Элемент является обязательным и должен быть заполнен одним из допустимых значений за исключением случаев, когда ОФР не представляет сведения в отношении иностранного налогового идентификационного номера владельца договора (счета или его аналога) и указывает соответствующую допустимую причину в элементе "Код причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица".

По общему правилу данный элемент принимает значение [1]. При этом значении устанавливается проверка структуры идентификационного налогового номера для 19 стран согласно справочнику "Структура IN юридических лиц для отдельных юрисдикций" <25>.

--------------------------------

<25> Справочник "Структура IN юридических лиц для отдельных юрисдикций" содержится на странице 38 Формата.

Значение [2] используется в случае, если имеющийся в распоряжении ОФР документально подтвержденный иностранный налоговый идентификационный номер подотчетного лица не проходит проверку заполнения по структуре в элементе "Иностранный налоговый идентификационный номер".

Значение [3] используется в случае, если в элементе "Иностранный налоговый идентификационный номер" указывается любой другой идентификационный номер (не присвоенный компетентным налоговым органом), который используется в стране налогового резидентства подотчетного лица для целей учета его налоговых обязательств. При этом ОФР должно быть известно, что такой номер действительно используется для таких целей.

Обратите внимание: значение [2] и [3] используется ОФР в отношении 19 юрисдикций в исключительных случаях. Этот элемент является предметом особого контроля ФНС России.

- "Государство (территория) налогового резидентства" - в данном элементе указывается государство (территория) налогового резидентства подотчетного лица. Данные указываются в виде кода по общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.

- "Тип Идентификационного номера владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица" - данный элемент является обязательным. В качестве идентификационного номера могут, помимо прочего, быть указаны US GIIN, TIN (ИНН), регистрационный номер компании, Всемирный идентификационный номер предприятия (EIN) или другой аналогичный идентификационный номер, присвоенный иностранным компетентным органом. Элемент позволяет указать от 1 до 200 символов. В данном элементе указывается одно из следующих значений:

- "Код причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица" - данный элемент предназначен для указания причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица.

Элемент заполняется согласно справочнику "Причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица" (ReasonCodeEnt).

Указывая ту или иную причину непредставления сведений, отчитывающаяся ОФР основывается на результатах применения обоснованных в сложившихся обстоятельствах мер по сбору и анализу соответствующей информации, которые должны быть документально зафиксированы, в соответствии с пунктом 1 статьи 142.4 Кодекса.

Справочник предусматривает следующие причины:

Обратите внимание: Если договору (счету или его аналогу) присвоен статус незадокументированного или спящего, то в элементе "Код причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица" необходимо указать код причины: "IN - Иная причина".

При этом статус незадокументированного счета не может быть присвоен в отношении договора (счета или его аналога) в случае, если ОФР располагает остальной необходимой для отчетности информацией и документацией в отношении юридического лица за исключением иностранного налогового идентификационного номера юридического лица.

Сведения об иностранном идентификационном номере подотчетного лица, выданном иностранным государством (территорией), может не представляться в отношении ранее заключенных договоров, если такая информация не была ранее получена ОФР.

При этом ОФР указывает соответствующую причину непредставления такой информации в элементе "Код причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица"

В указанном случае ОФР обязана принять необходимые меры для получения такой информации в течение одного года, следующего за отчетным периодом, в котором ОФР присвоила соответствующему ранее заключенному договору статус договора, в отношении которого требуется представление финансовой информации.

В случае если в следующем отчетном периоде такой договор прекращен, указанная информация все-равно должна быть представлена за такой отчетный период с одновременным указанием статуса "Закрытый счет" в Таблице 4.9.

- "Описание причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица" - в случае если в элементе "Код причины непредставления налогового идентификационного номера владельца договора (счета или его аналога) - физического лица" выбран вариант "Иная причина", то такая иная причина указывается в данном элементе в свободной форме на русском языке.

- "Выявлен признак связи владельца договора (счета или его аналога) юридического лица с иностранным государством - идентификация в качестве иностранного налогового резидента" - данный элемент предназначен для указания случаев, когда организации финансового рынка идентифицировала лицо в качестве иностранного налогового резидента на основании документов подтверждающих такой статус.

Порядок заполнения элемента описан в таблице.

--------------------------------

<26> ОФР рассматривает документ как актуальный до тех пор, пока она узнала или должна была узнать, что он потерял актуальность (т.е. в порядке, предусмотренном пунктом 62 Положения).

Данное поле является необязательным для заполнения.

- "Результаты запроса владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица организации финансового рынка" - данный элемент предназначен для указания кода результата запроса владельца договора в отношении его статуса иностранного налогового резидента согласно справочнику "Результаты запроса клиента - физического/юридического лица организации финансового рынка".

Значение данного элемента обновляется на ежегодной основе в отношении каждого подотчетного лица и каждого выявленного в отношении такого лица иностранного налогового резидентства.

Обратите внимание: Для данного элемента Форматов в рамках отчетной компании 2021 года установлен переходный период, предусматривающий необязательность его заполнения. При этом данный элемент станет обязательным в рамках отчетной компании 2022 года и далее. При этом значения кодировок справочника могут быть пересмотрены по итогам отчетной кампании 2021 года, а также с учетом замечаний и предложений от ОФР.

Справочник предусматривает следующие результаты запроса.

1. По результатам запроса/обновления информации клиент предоставил в отчетном периоде информацию о налоговом резидентстве, TIN или иной идентификационный номер, а также иную запрашиваемую информацию согласно п. 5 Положения в отношении владельца договора (счета или его аналога)/контролирующих(его) лиц(а) в полном объеме.

Порядок использования данного кода справочника описан в таблице.

--------------------------------

<27> Данное основание действует исключительно в отношении отчетного периода 2020 года для случаев представления сведений о ранее открытых договорах с клиентами-юридическими лицами, стоимость которых на дату вступления в силу Положения составляет 250 тыс. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте) или менее, и которые были открыты в период с 01.01.2018 по 19.07.2018.

2. В распоряжении ОФР имеется актуальная информация о налоговом резидентстве, TIN или иной идентификационный номер, а также иная запрашиваемая информация согласно п. 5 Положения в отношении владельца договора (счета или его аналога)/контролирующих(его) лиц(а) в полном объеме. ОФР не установила факта изменения обстоятельств, согласно п. 62 Положения в отчетном периоде.

Порядок использования данного кода справочника описан в таблице.

--------------------------------

<28> Данный код также применим, если в предыдущих отчетных периодах по результатам действий ОФР не был представлен TIN или иной идентификационный номер по причинам 02, 03 согласно справочнику Формата "Причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица" и данная информация является актуальной в отношении периода, за который ОФР отчитывается.

3. По результатам запроса клиент не предоставил в отчетном периоде TIN или иной идентификационный номер владельца договора (счета или его аналога)/контролирующих(его) лиц(а). ОФР использовала код причины непредставления идентификационного номера 02, 03 или 05. Иная запрашиваемая информация в отношении владельца договора (счета или его аналога)/контролирующих(его) лиц(а) представлена в полном объеме.

Порядок использования данного кода справочника описан в таблице.

--------------------------------

<29> Данное основание действует исключительно в отношении отчетного периода 2020 года для случаев представления сведений о ранее открытых договорах с клиентами-юридическими лицами, стоимость которых на дату вступления в силу Положения составляет 250 тыс. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте) или менее, и которые были открыты в период с 01.01.2018 по 19.07.2018.

<30> Данный код также применим для случаев, когда данные сведения получены ОФР самостоятельно из открытых источников.

<31> Справочник Формата "Причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица".

4. По результатам запроса клиент не предоставил информацию о TIN или ином идентификационном номере и/или иные запрашиваемые сведения согласно п. 5 Положения в отношении владельца договора (счета или его аналога)/контролирующих(его) лиц(а), ОФР приняла/предпринимает меры, направленные на получение недостающей информации, и воспользовалась правом, предусмотренным пунктом 5 статьи 142.4 НК РФ.

Порядок использования данного кода справочника описан в таблице.

--------------------------------

<32> Данное основание действует исключительно в отношении отчетного периода 2020 года для случаев представления сведений о ранее открытых договорах с клиентами-юридическими лицами, стоимость которых на дату вступления в силу Положения составляет 250 тыс. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте) или менее, и которые были открыты в период с 01.01.2018 по 19.07.2018.

<33> Справочник Формата "Причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица".

5. По результатам запроса клиент не предоставил информацию о TIN или ином идентификационном номере и/или иные запрашиваемые сведения согласно п. 5 Положения в отношении владельца договора (счета или его аналога)/контролирующих(его) лиц(а), ОФР приняла/предпринимает меры, направленные на получение недостающей информации, и не воспользовалась правом, предусмотренным пунктами 4 и/или 5 статьи 142.4 НК РФ.

Порядок использования данного кода справочника описан в таблице.

--------------------------------

<34> Данное основание действует исключительно в отношении отчетного периода 2020 года для случаев представления сведений о ранее открытых договорах с клиентами-юридическими лицами, стоимость которых на дату вступления в силу Положения составляет 250 тыс. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте) или менее, и которые были открыты в период с 01.01.2018 по 19.07.2018.

<35> Справочник Формата "Причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица".

Обратите внимание: Использование кода [05] рассматривается ФНС России как риск-фактор.

6. Клиент не представил информацию по запросу на обновление формы самосертификации, направленному ОФР на основании пункта 62 Положения. ОФР воспользовалась правом, предусмотренным пунктом 5 статьи 142.4 НК РФ. С момента, когда ОФР узнала об обстоятельствах, приводящих к изменению статуса налогового резидентства, прошло более 90 дней.

Порядок использования данного кода справочника описан в таблице.

--------------------------------

<36> Справочник Формата "Причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица".

7. Клиент не представил информацию по запросу на обновление формы самосертификации, направленному ОФР на основании пункта 62 Положения. ОФР не воспользовалась правом, предусмотренным пунктами 5 статьи 142.4 НК РФ. С момента, когда ОФР узнала об обстоятельствах, приводящих к изменению статуса налогового резидентства, прошло более 90 дней.

Порядок использования данного кода справочника описан в таблице.

--------------------------------

<37> Справочник Формата "Причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица".

Обратите внимание: Использование кода [07] рассматривается ФНС России как риск-фактор.

8. Клиент не представил информацию по запросу на обновление формы самосертификации, направленному ОФР на основании пункта 62 Положения. С момента, когда ОФР узнала об обстоятельствах, приводящих к изменению статуса налогового резидентства, не прошло 90 дней. ОФР не воспользовалась правом, предусмотренным пунктом 5 статьи 142.4 НК РФ.

Порядок использования данного кода справочника описан в таблице.

--------------------------------

<38> Справочник Формата "Причины непредставления идентификатора владельца договора (счета или его аналога) - юридического лица".

Обратите внимание: Для целей обновления информации в отношении подотчетных лиц допускается использование регулярных процедур, осуществляемых ОФР в связи с положениями Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ. Если ОФР придерживается данного подхода для обеспечения достоверности и актуальности сведений в отношении подотчетных лиц, то данный справочник заполняется по аналогии с учетом результатов запроса информации соответственно.